Veselības atlīdzības kārtība (HRA)
Veselības atmaksas kārtība (HRA) ir darba devēja finansēts plāns, kas darbiniekiem atlīdzina kvalificētus medicīniskos izdevumus un dažos gadījumos apdrošināšanas prēmijas. Darba devējiem ir atļauts pieprasīt nodokļu atskaitījumu par kompensācijām, kuras viņi veic, izmantojot šos plānus, un atlīdzības dolāri, ko darbinieki saņem, parasti ir bez nodokļiem.
Kā darbojas veselības atlīdzības kārtība (HRA)
Veselības atmaksas kārtība ir plāns, ko izstrādājis darba devējs, lai segtu medicīniskos izdevumus saviem darbiniekiem. Darba devējs izlemj, cik lielu summu tas ievietos plānā, un darbinieks var pieprasīt atlīdzību par faktiskajiem medicīniskajiem izdevumiem, kas nepārsniedz šo summu. Visiem vienas klases darbiniekiem jāsaņem tāds pats HRA ieguldījums.
HRA nav konts. Darbinieki nevar iepriekš izņemt līdzekļus un pēc tam tos izmantot medicīnisko izdevumu apmaksai. Tā vietā viņiem vispirms ir jāsedz izdevumi, pēc tam tie jāatlīdzina. Atmaksa pakalpojuma sniegšanas laikā ir iespējama, ja darba devējs nodrošina HRA debetkarti. Darbiniekam, kurš visus piešķirtos līdzekļus HRA izlieto pirms gada beigām, visi nākamie veselības rēķini būs jāsedz no kabatas vai ar līdzekļiem elastīgā tēriņu kontā (FSA), kas pazīstams arī kā elastīga tēriņu kārtība ), ja tāds ir pieejams, vai veselības uzkrājumu kontu (HSA) darbiniekiem, kuriem ir paaugstināta riska veselības plāns (HDHP).
Taustiņu izņemšana
- Darba devēji, nevis darbinieki, finansē HRA.
- HRA nav pārnēsājams; darbinieks zaudē šo pabalstu, kad atstāj uzņēmumu.
- Valdības noteikumi, kurus darba devēji var sīkāk uzlabot, nosaka, kādus izdevumus darbiniekiem var atlīdzināt.
- Atkarībā no HRA veida līdzekļus var izmantot, lai atlīdzinātu veselības apdrošināšanas prēmijas, redzes un zobu apdrošināšanas prēmijas, kā arī kvalificētus medicīniskos izdevumus.
- Sākot ar 2020. gada janvāri, noteikumi par HRA ir ievērojami atšķirīgi.
Veselības atlīdzības kārtības ieguvumi
2019. gadā HRA var izmantot, lai apmaksātu kvalificētus medicīniskos izdevumus, kas ietver recepšu medikamentus, insulīnu, ikgadējo fizisko eksāmenu, kruķus, kontracepcijas tabletes, ēdināšanu, kas apmaksāta ārstēšanās laikā ārstniecības iestādē, psihologa vai psihiatra aprūpi, narkomānijas ārstēšana, transporta izmaksas, kas saistītas ar medicīniskās palīdzības saņemšanu, un daudz kas cits. Saskaņā ar Obamas administrācijas noteikumiem tos nevar izmantot, lai apmaksātu individuālās veselības apdrošināšanas prēmijas.
Sākot ar 2020. gada janvāri, HRA ievērojami mainīsies. Valdība ļaus darba devējiem piedāvāt saviem darbiniekiem jauna veida HRA, ko sauc par individuālu apdrošināšanas HRA grupas veselības apdrošināšanas vietā. Darbinieki var izmantot šos HRA, lai iegādātos savu visaptverošo individuālo veselības apdrošināšanu ar pirmsnodokļu dolāriem vai nu Affordable Care Act veselības apdrošināšanas tirgū, vai ārpus tā. Individuāls nodrošinājums HRA var arī atlīdzināt darbiniekiem kvalificētus veselības izdevumus, piemēram, līdzmaksājumus un atskaitījumus.
Turklāt saskaņā ar jaunajiem noteikumiem darba devēji, kas turpina piedāvāt tradicionālo grupas veselības apdrošināšanu, var piedāvāt izņēmuma pabalstu HRA, lai darbiniekiem atlīdzinātu kvalificētus medicīniskos izdevumus līdz 1800 USD gadā. Darbinieki var reģistrēties "izņēmuma pabalstu HRA", pat ja viņi atsakās no grupas veselības apdrošināšanas seguma, bet viņi nevar izmantot līdzekļus, lai iegādātos visaptverošu veselības apdrošināšanu. Viņi tomēr var izmantot līdzekļus, lai apmaksātu īstermiņa veselības apdrošināšanu, zobārstniecības un redzes apdrošināšanas prēmijas un kvalificētus medicīniskos izdevumus (noklikšķiniet šeit un sīkāku informāciju atrodiet līdz Q 11).
Darbinieki var izmantot HRA naudu, lai segtu atļautās medicīniskās, zobārstniecības un redzes izmaksas saviem laulātajiem un apgādājamajiem.
Veselības atlīdzības kārtības ierobežojumi
HRA sedz tikai kvalificētus medicīnas un zobārstniecības izdevumus. Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS), medicīniskie izdevumi ir izmaksas, kas rodas, lai atvieglotu vai novērstu fiziskas vai garīgas slimības, nevis vispārējās veselības uzturēšanas izdevumi, piemēram, vitamīni.
Izdevumos, kas nav kvalificējami kā nepieciešami medicīniskie izdevumi, ietilpst, piemēram, zobu balināšana, grūtniecības un dzemdību apģērbs, apbedīšanas pakalpojumi, veselības klubu dalības maksa, kontrolējamās vielas, veselīga bērniņa kopšana, konsultācijas par laulībām, citu valstu medikamenti un bezrecepšu zāles. medikamenti.
Darba devējs var izslēgt noteiktus medicīniskos izdevumus, kaut arī tos sedz IRS. Darba devēja kompensējamo medicīnisko izdevumu saraksts tiks aprakstīts HRA plāna dokumentā darbiniekiem.
Īpaši apsvērumi
HRA finansēšana un pārnesamība
Veselības atmaksas kārtību finansē tikai darba devējs, kurš arī lemj par katra darbinieka HRA maksimālo gada iemaksu. Ar jaunajiem HRA noteikumiem 2020. gada janvārī darba devēji joprojām nosaka, cik lielas iemaksas jāveic darbinieku HRA, izņemot to, ka visiem vienas un tās pašas klases darbiniekiem ir jāsaņem tāda pati iemaksa, kā minēts iepriekš. Gados vecāki darbinieki vai apgādājamie var saņemt vairāk.
Jebkuru HRA naudu, kas nav iztērēta līdz gada beigām, var pārnest uz nākamo gadu, lai gan darba devējs var noteikt maksimālo apgrozījuma limitu, ko var pārnest no viena gada uz nākamo. Turklāt, ja darbinieks tiek atlaists vai aiziet no uzņēmuma, lai strādātu citā uzņēmumā, HRA neiet kopā ar viņiem. (Tas padara to atšķirīgu no portatīvā HSA, “veselības krājkonta”. Plašāku informāciju skat. Zemāk.)
HRA nodokļu priekšrocības
Kā ieguvums darba devējiem, kompensācijas, izmantojot HRA, ir 100% atskaitāmi no nodokļiem. Kā alternatīvu dārgākām pensionāru veselības aprūpei darba devējs var izmantot HRA, lai segtu pensionēto darbinieku veselības izmaksas. Turklāt, tā kā plānus pilnībā finansē darba devēji, tie piedāvā paredzamību, ļaujot darba devējiem paredzēt savus aptuvenos maksimālos izdevumus par HRA veselības ieguvumiem gadā.
Darbinieki var izmantot vienošanos, lai apmaksātu plašu medicīnisko izdevumu klāstu, ko nesedz viņu veselības apdrošināšanas polises. Atkarībā no HRA veida viņi to var izmantot arī medicīniskām, zobārstniecības vai redzes apdrošināšanas prēmijām. Turklāt kompensācijas ir bez nodokļiem, nepārsniedzot maksimālo summu par seguma periodu. Daži uzņēmumi var piedāvāt darbiniekiem papildu priekšrocības no citiem darba devēju sniegtajiem veselības pabalstiem, piemēram, FSA, apvienojumā ar HRA.
Veselības atlīdzības kārtība salīdzinājumā ar citu kārtību
Darbinieks, kuram ir gan FSA, gan HRA, un kuram ir izdevumi, kurus var atlīdzināt, izmantojot abus plānus, nevar izvēlēties, kurš tos segs. Tā vietā izmaksas tiks atlīdzinātas saskaņā ar plānu, kuru darba devējs ir izveidojis vispirms. Kad šis primārais plāns būs iztērēts, otro plānu izmantos, lai segtu visus turpmākos attaisnotos medicīniskos izdevumus, par kuriem tiek ziņots par atlīdzību.
Šeit sīkāk aplūkosim citas divas iespējas, kā finansēt medicīniskos izdevumus no kabatas.
FSA
FSA finansē, izmantojot daļu no darbinieka algas pirms nodokļu nomaksas, un atšķirībā no HRA katrs darbinieks nosaka, cik daudz naudas šajos pasākumos vajadzētu ieguldīt gadā - līdz USD 2700 2019. gadā. Neizlietotos līdzekļus HRA var pārnest uz nākamo gadu pēc darba devēja ieskatiem. Neizlietotos FSA līdzekļus parasti nevar izmantot nākamajā plāna gadā, lai gan darba devējs var piedāvāt vai nu īsu labvēlības periodu, vai atļaut pārnest līdz 500 USD.
HSA
Salīdzinot ar HRA, veselības uzkrājumu konts (HSA) ir pilnībā izveidots nodokļu atvieglojumu konts, uz kuru neattiecas konfiskācija, ja gada beigās kontā paliek līdzekļi. HSA ir savienota pārī ar ļoti noņemamu veselības plānu (HDHP), lai apmaksātu medicīniskos un zobārstniecības izdevumus. Kontu finansē darbinieks un / vai darba devējs, un tāpat kā FSA to nevar izmantot apdrošināšanas prēmiju maksāšanai. Atšķirībā no HRA un FSA, darbiniekiem jāmaina savi HSA, ja viņi maina darba devējus.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.