Piešķīrēja trasta noteikumi
Piešķīrēja uzticības noteikumi ir vadlīnijas Iekšējā ieņēmumu kodeksā, kas izklāsta noteiktas piešķīrēja uzticības nodokļu problēmas. Saskaņā ar šiem noteikumiem personu, kas rada piešķīrēja trestu, atzīst par aktīvu un īpašuma īpašnieku, kas trestā atrodas ienākuma un īpašuma nodokļa vajadzībām.
Izpratne par piešķīrēju uzticības noteikumiem
Piešķīrēja trasta noteikumi ļauj finansētājiem kontrolēt aktīvus un ieguldījumus trestā. Ieņēmumi, ko tas rada, tiek aplikti ar piešķīrēju pēc viņa nodokļu likmes, nevis pēc pašas trasta. Šajā sakarā noteikumi par piešķīrēju uzticēšanos privātpersonām piedāvā zināmu nodokļu aizsardzību, jo nodokļu likmes privātpersonām parasti ir labvēlīgākas nekā tām, kurām uzticas.
Piešķīrēji var mainīt arī trasta saņēmējus, kā arī ieguldījumus un aktīvus tajā. Viņi var norādīt pilnvarotajam veikt izmaiņas arī. Piešķīrēji var arī atsaukt uzticēšanos, kad vien viņi to iepriecina, ja vien lēmuma pieņemšanas laikā viņi tiek uzskatīti par garīgi kompetentiem. Šī atšķirība piešķir piešķīrēja uzticībai sava veida atsaucamu dzīves uzticību. Tomēr piešķīrējs var arī atteikties no uzticības kontroles, padarot to par neatsaucamu uzticēšanos. Šajā gadījumā trasta pati maksās nodokļus par gūtajiem ienākumiem, un tai būtu nepieciešams savs nodokļu identifikācijas numurs (TIN).
IRS definē astoņus izņēmumus, lai izvairītos no piešķīrēja uzticības statusa izraisīšanas. Piemēram, ja trestā ir tikai viens saņēmējs, kuram tiek samaksāta pamatsumma un ienākumi no trasta. Vai arī, ja trestam ir vairāki labuma guvēji, kas saņem pamatsummu un ienākumus no trasta saskaņā ar viņu daļu trestā.
Taustiņu izņemšana
- Piešķīrēja trasta ir trasta, kurā persona, kas to nodibina, ir aktīvu un īpašuma īpašnieks ienākuma un īpašuma nodokļa vajadzībām. Piešķīrēju uzticības noteikumi ir noteikumi, kas piemērojami dažādu veidu trestiem.
- Visi piešķīrēju fondi ir atsaucami dzīvības fondi, kamēr piešķīrēji ir dzīvi.
- Apzināti nepilnīgi devēja trasti ir trasti, kuros piešķīrējs ir atbildīgs par nodokļu maksāšanu par ienākumiem no trasta, bet šie aktīvi netiek ieskaitīti īpašnieka īpašumā.
Kā Grantor Trust noteikumi attiecas uz dažādiem trasta fondiem
Noteikumi par piešķīrēju uzticības piešķiršanu arī izklāsta noteiktus nosacījumus, kad neatsaucamai uzticībai var tikt piemērota tāda pati attieksme kā Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) atsauktajai uzticēšanās kārtībai. Šīs situācijas dažkārt noved pie tā, ka tiek nodibināti uzticības devēji, kas ir apzināti nepilnīgi. Šajos gadījumos piešķīrējs ir atbildīgs par nodokļu samaksu par ienākumiem, kas tiek gūti no trasta, bet trasta aktīvi netiek ieskaitīti īpašnieka īpašumā. Šādi aktīvi tiek piemēroti piešķīrēja īpašumam, ja privātpersonai ir atsaucams trasts, jo tomēr privātpersonai faktiski joprojām pieder īpašums, kas pieder trestam. Neatsaucamā trasta gadījumā īpašums galvenokārt tiek nodots no piešķīrēja īpašuma un nodibināts trestā, kuram faktiski pieder šis īpašums. Personas to bieži dara, lai nodrošinātu, ka īpašums tiek nodots ģimenes locekļiem nāves brīdī. Šajā gadījumā no īpašuma vērtības var iekasēt dāvanu nodokli brīdī, kad tas tiek nodots trestā, bet īpašuma nodoklis nav jāmaksā pēc devēja nāves.
Piešķīrēja uzticības noteikumos arī noteikts, ka trasta kļūst par piešķīrēja uzticību, ja trasta radītājam aktīvu pāreja uz trastu ir saistīta ar atpakaļejošu datumu, kas ir lielāks par 5% no trasta aktīviem. Piešķīrēja uzticības līgums nosaka, kā aktīvi tiek pārvaldīti un / vai nodoti pēc piešķīrēja nāves. Galu galā valsts likumi nosaka, vai trasta ir atsaucams vai neatsaucams, kā arī katras saistības sekas.
Finansētāju uzticības noteikumu piemēri
Daži no IRS izklāstītajiem piešķīrēju uzticības noteikumiem ir šādi:
- Spēja pievienot vai mainīt uzticības saņēmēju
- Spēks aizņemties no trasta bez pietiekamas drošības
- Spēja izmantot ienākumus no trasta, lai samaksātu dzīvības apdrošināšanas prēmijas
- Spēja veikt izmaiņas trasta sastāvā, aizstājot aktīvus ar vienādu vērtību