Laba griba
Nemateriālā vērtība ir nemateriāls aktīvs, kas saistīts ar viena uzņēmuma iegādi otrā. Konkrēti nemateriālā vērtība tiek ierakstīta situācijā, kad pirkuma cena ir augstāka par visu iegādē iegādāto identificējamo materiālo un nemateriālo aktīvu un procesā uzņemto saistību patiesās vērtības summu. Uzņēmuma zīmola vērtība, stabila klientu bāze, labas attiecības ar klientiem, labas attiecības ar darbiniekiem un visi patenti vai patentētās tehnoloģijas ir daži labas gribas piemēri.
Nemateriālās vērtības formula un aprēķins
Nemateriālās vērtības aprēķināšanas process principā ir diezgan vienkāršs, taču praksē tas var būt diezgan sarežģīts. Lai noteiktu nemateriālo vērtību, ņemiet uzņēmuma iegādes cenu un atņemiet identificējamo aktīvu un saistību patieso tirgus vērtību.
Nemateriālā vērtība = P− (A + L) kur: P = mērķa uzņēmuma iegādes cenaA = Aktīvu patiesā tirgus vērtība \ sākas {saskaņots} & \ teksts {nemateriālā vērtība} = P - (A + L) \\ & \ textbf {kur:} \\ & P = \ teksts {mērķa uzņēmuma iepirkuma cena} \\ & A = \ teksts {Aktīvu patiesā tirgus vērtība} \\ & L = \ teksts {Saistību patiesā tirgus vērtība} \ beigas {saskaņots} Nemateriālā vērtība = P− (A + L), kur: P = mērķa uzņēmuma iegādes cenaA = aktīvu patiesā tirgus vērtība
1:42Laba griba
Ko tev saka laba griba
Nemateriālās vērtības vērtība parasti rodas iegādes brīdī, kad pircējs iegādājas mērķa uzņēmumu. Summa, ko iegūstošais uzņēmums maksā mērķa uzņēmumam, pārsniedzot mērķa uzskaites vērtību, parasti veido mērķa nemateriālās vērtības vērtību. Ja iegūstošā sabiedrība maksā mazāk nekā mērķa uzskaites vērtība, tā iegūst negatīvu nemateriālo vērtību, kas nozīmē, ka tā iegādājās uzņēmumu izdevīgā situācijā, veicot pārdošanu briesmu situācijā.
Nemateriālā vērtība tiek ierakstīta kā nemateriāls aktīvs pircējuzņēmuma bilancē ilgtermiņa aktīvu kontā. Saskaņā ar vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem (GAAP) un Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS) uzņēmumiem vismaz reizi gadā ir jānovērtē nemateriālās vērtības vērtība savos finanšu pārskatos un jāreģistrē visi vērtības samazinājumi. Nemateriālā vērtība tiek uzskatīta par nemateriālu (vai ilgtermiņa) aktīvu, jo tas nav tāds fizisks aktīvs kā ēkas vai aprīkojums.
Taustiņu izņemšana
- Aprēķināts, ņemot uzņēmuma iegādes cenu un atņemot identificējamo aktīvu un saistību patieso tirgus vērtību.
- Uzņēmumiem vismaz reizi gadā ir jānovērtē nemateriālās vērtības vērtība savos finanšu pārskatos un jāreģistrē visi vērtības samazinājumi.
- Nemateriālā vērtība ļoti atšķiras no citiem nemateriālajiem aktīviem ar nenoteiktu darbības laiku, bet citiem nemateriālajiem aktīviem ir noteikts lietderīgās lietošanas laiks.
Nemateriālās vērtības aprēķināšanas strīdi
Grāmatvežu starpā pastāv konkurējošas pieejas, kā aprēķināt nemateriālo vērtību. Viens no iemesliem ir tas, ka nemateriālā vērtība ir sava veida risinājums grāmatvežiem. Tas parasti ir vajadzīgs, jo iegādes parasti ņem vērā nākotnes naudas plūsmu aplēses un citus apsvērumus, kas iegādes brīdī nav zināmi. Lai gan tas pats par sevi varbūt nav nozīmīgs jautājums, tas kļūst par vienu, kad grāmatveži meklē veidus, kā salīdzināt pārskatus par aktīviem vai neto ienākumiem starp dažādiem uzņēmumiem, kad daži no šiem uzņēmumiem nav iegādājušies citus uzņēmumus, bet citi -.
Nemateriālās vērtības samazināšanās
Aktīva vērtības samazināšanās rodas, kad aktīva tirgus vērtība nokrītas zem sākotnējās vērtības. Tas var notikt tādu nelabvēlīgu notikumu rezultātā kā, piemēram, samazinās naudas plūsma, paaugstināta konkurences vide vai ekonomiskā depresija. Uzņēmumi novērtē, vai ir nepieciešams vērtības samazinājums, veicot nemateriālā aktīva vērtības samazināšanās pārbaudi.
Divas parasti izmantotās metodes vērtības samazināšanās pārbaudei ir ienākumu pieeja un tirgus pieeja. Izmantojot ienākumu metodi, aplēstās nākotnes naudas plūsmas tiek diskontētas līdz pašreizējai vērtībai. Izmantojot tirgus pieeju, tiek analizēti līdzīgu uzņēmumu aktīvi un saistības tajā pašā nozarē.
Ja uzņēmuma iegādātie neto aktīvi nokrītas zem bilances vērtības vai ja uzņēmums pārspiež nemateriālās vērtības apmēru, tam pēc bilances vērtības samazināšanas vai vērtības norakstīšanas jānovērtē aktīva vērtības samazinājums vai jānoraksta tas. . Zaudējumus no vērtības samazināšanās aprēķina kā starpību starp pašreizējo tirgus vērtību un nemateriālo aktīvu pirkšanas cenu.
Šīs vērtības samazināšanās rezultātā nemateriālās vērtības konts bilancē samazinās. Izdevumi tiek atzīti arī kā zaudējumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas tieši samazina gada neto ienākumus. Savukārt negatīvi ietekmē arī peļņu uz akciju (EPS) un uzņēmuma akciju cenu.
Nemateriālā vērtība salīdzinājumā ar citiem nemateriālajiem aktīviem
Nemateriālā vērtība nav tāda pati kā citiem nemateriālajiem aktīviem. Kaut arī nemateriālā vērtība ir prēmija, kas darījuma laikā samaksāta virs patiesās vērtības, un to nevar pirkt vai pārdot neatkarīgi. Tikmēr citi nemateriālie aktīvi ietver līdzīgus patentus un licences, un tos var pirkt vai pārdot neatkarīgi. Nemateriālās vērtības darbībai ir noteikts neierobežots ilgums, bet citam nemateriālajam - noteikts lietošanas laiks.
Nemateriālās vērtības izmantošanas ierobežojumi
Nemateriālā vērtība ir grūti nosakāma, un negatīva nemateriālā vērtība var rasties, ja pircējs iegādājas uzņēmumu par cenu, kas ir zemāka par tā patieso tirgus vērtību. Tas parasti notiek, ja mērķa uzņēmums nevar vai nesaskaņos patiesu cenu tā iegādei. Negatīva nemateriālā vērtība parasti tiek novērota grūtībās nonākušos gadījumos un tiek reģistrēta kā ienākumi pircēja bilancē.
Tā kā komponentiem, no kuriem nemateriālā vērtība sastāv, ir subjektīvas vērtības, pastāv būtisks risks, ka uzņēmums iegādē pārvērtēs nemateriālo vērtību. Šī pārvērtēšana būtu slikta ziņa iegūstošās sabiedrības akcionāriem, jo viņi, visticamāk, redzētu savu akciju vērtības kritumu, kad uzņēmumam vēlāk būs jānoraksta vai jāsamazina nemateriālā vērtība.
Pastāv arī risks, ka iepriekš veiksmīgs uzņēmums varētu saskarties ar maksātnespēju. Kad tas notiek, investori nemateriālā vērtība tiek atskaitīta no to atliktā kapitāla noteikšanas. Iemesls tam ir tas, ka maksātnespējas brīdī nemateriālajai vērtībai, kas uzņēmumam iepriekš bija, nav tālākpārdošanas vērtības.
Nemateriālās vērtības izmantošanas piemērs
Ja uzņēmuma ABC aktīvu patiesā vērtība mīnus saistības ir 12 miljardi USD un uzņēmums iegādājas Company ABC par USD 15 miljardiem, prēmijas vērtība pēc iegādes ir 3 miljardi USD. Šie 3 miljardi USD tiks iekļauti pircēja bilancē kā nemateriālā vērtība. Nemateriālā vērtība tiek reģistrēta arī tad, ja mērķa uzņēmuma pirkuma cena ir augstāka par pieņemto parādu.
Kā reālas dzīves piemēru apsveriet T-Mobile un Sprint apvienošanos, kas tika paziņota 2018. gada sākumā. Darījuma vērtība bija USD 35, 85 miljardi uz 2018. gada 31. martu par S-4 iesniegumu. Aktīvu patiesā vērtība ir USD 78, 34 miljardi, un saistību patiesā vērtība ir USD 45, 56 miljardi. Tādējādi nemateriālā vērtība darījumam tiktu atzīta par 3, 07 miljardiem dolāru jeb 35, 85 miljardiem dolāru - (78, 34 miljardi dolāru - 45, 56 miljardi dolāru).
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.