Īpašuma nodoklis
Nekustamā īpašuma nodoklis ir nodeva īpašumiem, kuru vērtība pārsniedz likumā noteikto ierobežojumu. Ar nodokli tiek aplikta tikai summa, kas pārsniedz šo minimālo slieksni. Federālās valdības un apmēram divpadsmit štatu valdību novērtējumā šīs nodevas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz nekustamā īpašuma patieso tirgus vērtību, nevis uz to, ko mirušais sākotnēji maksājis par saviem aktīviem. Nodokli iekasē valsts, kurā mirušais dzīvoja viņu nāves brīdī.
Saskaņā ar tā dēvēto neierobežoto laulības atskaitījumu īpašuma nodoklis netiek piemērots aktīviem, kas tiks nodoti pārdzīvojušajam laulātajam. Tomēr, ja mirušais pārdzīvojušais laulātais, kurš mantojis mantojumu, mirst, pabalsta saņēmēji tad var būt parādā nekustamā īpašuma nodokļus, ja mantojums pārsniedz izslēgšanas robežu.
Kā darbojas federālie nekustamā īpašuma nodokļi
Kopš 2019. gada Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa, lai īpašumi ar apvienotajiem bruto aktīviem un iepriekšējām ar nodokli apliekamām dāvanām, kas pārsniedz USD 11, 4 miljonus, iesniegtu federālā īpašuma nodokļa deklarāciju un maksātu īpašuma nodokli pēc nepieciešamības. Divus gadus pirms 2017. gada un 2018. gada ienākumi un nodokļi bija parādi, ja mantojums pārsniedza attiecīgi 5, 49 miljonus USD un 11, 18 miljonus USD.
Daudzos gadījumos faktiskā ASV nekustamā īpašuma nodokļa likme ir ievērojami zemāka par augstāko federālā likumā noteikto 40%. Daļēji tas notiek tāpēc, ka nodoklis tiek aprēķināts tikai par to īpašuma daļu, kas pārsniedz izslēgšanas robežu.
Lai ilustrētu izslēgšanas ietekmi, apsveriet mantojumu, kura vērtība ir 13 miljoni USD. Ja 2019. gada izslēgšanas ierobežojums ir 11, 4 miljoni ASV dolāru, federālie īpašuma nodokļi būtu jāmaksā mazāk nekā 2 miljoniem dolāru no mantojuma vai mazāk nekā vienai ceturtdaļai no tā kopējiem aktīviem.
Turklāt nekustamā īpašuma īpašnieki un labuma guvēji vai viņu advokāti nepārtraukti atrod jaunus un radošus veidus, kā no nodokļiem aizsargāt ievērojamus mantojuma atlikušās vērtības gabalus, izmantojot atlaides, atskaitījumus un nepilnības, kuras gadu gaitā ieviesušas politikas veidotāji.
Kā darbojas valsts īpašuma nodokļi
Īpašumam, kuram nav federālā nodokļa, joprojām var uzlikt nodokļus valstij, kurā mirušais dzīvoja viņu nāves brīdī. Tas ir tāpēc, ka atbrīvojumi no valsts un rajonu nekustamā īpašuma nodokļiem ir mazāk nekā puse no federālajiem izņēmumiem. Tomēr īpašumi, kuru vērtība ir mazāka par USD 1 000 000, netiek aplikti ar nodokļiem nevienā jurisdikcijā.
Jurisdikcijas ar nekustamā īpašuma nodokli
Šeit ir jurisdikcijas, kurās ir nekustamā īpašuma nodokļi, un iekavās norādīti minimālie minimālie līmeņi, kādos tie tiek piemēroti. Noklikšķiniet uz valsts vārda, lai iegūtu papildu informāciju no valsts valdības par tās nekustamā īpašuma nodokli.
- Konektikuta (3 600 000 USD)
- Kolumbijas apgabals (5 600 000 USD)
- Havajas (5 500 000 USD)
- Ilinoisa (4 000 000 USD)
- Meina (5 600 000 USD)
- Masačūsetsa (1 000 000 USD)
- Merilenda (USD 5 000 000)
- Ņujorka (USD 5 000 000)
- Oregona (1 000 000 USD)
- Minesota (2 700 000 USD)
- Rodas sala (1 561 719 USD)
- Vērmonta (2 750 000 USD)
- Vašingtonas štats (2 193 000 USD).
Pārsniedzot šos sliekšņus, nodoklis parasti tiek aprēķināts pēc slīdēšanas principa, līdzīgi kā ienākuma nodokļa iekavās. 2019. gadā nodokļu likme parasti ir aptuveni 10% apmēram, ja summa pārsniedz nedaudz slieksni, un palielinās pakāpēm, parasti līdz 16%. Zemākais nodoklis ir Konektikutā, kur tas sākas ar 7, 80% un paaugstinās līdz 12%, un visaugstākais ir Vašingtonas štatā, kur tas pārsniedz 19%.
Taustiņu izņemšana
- Īpašuma nodoklis ir finanšu nodeva par īpašumu, pamatojoties uz tā aktīvu pašreizējo vērtību.
- Federālie nekustamā īpašuma nodokļi tiek iekasēti par aktīviem, kas pārsniedz 2019. gadā USD 11, 4 miljonus, bet apmēram vienam no četriem štatiem ir savi nekustamā īpašuma nodokļi ar zemākiem ierobežojumiem.
- Aktīvi, kas nodoti laulātajiem, ir atbrīvoti no nekustamā īpašuma nodokļa.
- Īpašuma aktīvu saņēmējiem var piemērot mantojuma nodokli, kas atkal pārsniedz noteiktus ierobežojumus.
Īpašuma nodokļa un dāvanu nodokļa saistība
Tā kā nekustamā īpašuma nodokļus iekasē no personas aktīviem un īpašumiem pēc nāves, no tiem var izvairīties, ja pirms nāves dāvināt aktīvus. Tomēr federālais dāvanu nodoklis tiek piemērots aktīviem, kuri tiek nodoti, pārsniedzot noteiktus ierobežojumus, kamēr nodokļu maksātājs dzīvo. Saskaņā ar IRS dāvanu nodoklis tiek piemērots neatkarīgi no tā, vai donors pārskaitījumu domāja kā dāvanu vai nē.
Tomēr IRS piedāvā dāsnus dāvanu izņēmumus. 2019. gadā gada izslēgšana ir USD 15 000, kas nozīmē, ka nodokļu maksātāji var atdot līdz USD 15 000 katrai personai, kuru viņi vēlas, nemaksājot nodokli par kādu no šīm dāvanām. Viņi var piedāvāt dāvanas, kuru vērtība gadu no gada nepārsniedz dāvanu vērtību, nemaksājot nodokli. Šie noteikumi padara dāvanu piešķiršanu par efektīvu veidu, kā izvairīties no nodokļiem par aktīviem, kas tiek nodoti cilvēkiem, piemēram, ģimenes locekļiem, kuri nav ģimenes locekļi un kuriem varētu uzlikt nekustamā īpašuma nodokli, ja īpašumi tiktu nodoti kā īpašums.
Ja jūsu dāvanas pārsniedz dāvanu izslēgšanas robežu, tās netiek nekavējoties apliktas ar nodokli un nekad tās nevar aplikt ar nodokli, ja vien jūsu īpašums nav būtisks. Summa, kas pārsniedz dāvanu limitu, tiek atzīmēta un pēc tam pievienota jūsu īpašuma apliekamai vērtībai, aprēķinot nekustamā īpašuma nodokli pēc nāves. Tātad, ja, piemēram, jūs nolemjat kā dāvanu dot draugam USD 20 000, jums tiks saudzēts nodoklis līdz 15 000 USD izslēgšanas ierobežojumam. Atlikušie 5000 ASV dolāri tomēr tiks pievienoti jūsu īpašuma vērtībai un tiks aplikti ar nodokli, ja mantojuma vērtība pārsniedz jūsu valstī vai IRS noteikto izslēgšanas summu.
Īpašuma nodokli dažreiz pejoratīvi sauc par "nāves nodokli", jo tas tiek iekasēts no mirušās personas aktīviem.
Īpašuma nodokļa un mantojuma nodokļa atšķirība
Īpašuma nodoklis tiek piemērots īpašumam pirms aktīvu piešķiršanas labuma guvējiem. Turpretī mantojuma nodoklis tiek piemērots aktīviem pēc tam, kad tie ir mantoti, un tos maksā mantojums.
Tomēr nav federālā mantojuma nodokļa, un tikai atsevišķiem štatiem (kopš 2019. gada Aiova, Kentuki, Merilenda, Nebraska, Ņūdžersija un Pensilvānija) joprojām ir savi mantojuma nodokļi. Tikai Merilendā ir gan nekustamā īpašuma, gan mantojuma nodoklis.
Tas, vai jūsu mantojumam tiks uzlikti nodokļi un kāda likme, ir atkarīgs no tā vērtības, jūsu attiecībām ar cilvēku, kurš aizgāja bojā, kā arī no spēkā esošajiem noteikumiem un likmēm, kur jūs dzīvojat. Līdzīgi kā ar nekustamā īpašuma nodokli, mantojuma nodoklis, ja maksājams, tiek piemērots tikai summai, kas pārsniedz atbrīvojumu. Pārsniedzot šos sliekšņus, nodoklis parasti tiek aprēķināts, izmantojot mainīgo lielumu. Likmes parasti sākas ar vieniem cipariem un palielinās no 15% līdz 19%. Gan saņemtais atbrīvojums, gan likme, kas tiek iekasēta, var atšķirties atkarībā no jūsu attiecībām ar mirušo.
Dzīvības apdrošināšana, kas maksājama nosauktajam labuma guvējam, parasti netiek aplikta ar mantojuma nodokli, lai gan dzīvības apdrošināšana, kas maksājama mirušajai personai vai viņa īpašumam, parasti tiek aplikta ar nekustamā īpašuma nodokli.
Parasti, jo ciešākas ir jūsu attiecības ar mirušo, jo zemāku likmi jūs maksāsit. Pārdzīvojušie laulātie ir atbrīvoti no mantojuma nodokļa visās sešās valstīs. Arī vietējie partneri tiek atbrīvoti no nodokļa Ņūdžersijā. Pēcnācēji nemaksā mantojuma nodokli, izņemot Nebraskā un Pensilvānijā.
Mantojuma nodokli aprēķina tā valsts, kurā mantotājs dzīvo.
Jurisdikcijas ar mantojuma nodokli
Šeit ir jurisdikcijas, kurās ir mantojuma nodokļi, ar iekavās norādītajiem minimālajiem sliekšņiem. Noklikšķiniet uz valsts vārda, lai iegūtu papildinformāciju par mantojuma nodokli no valsts valdības.
- Aiova (25 000 USD)
- Kentuki (USD 500–1000)
- Merilenda (USD 30 000)
- Nebraska (10 000–40 000 USD)
- Ņūdžersija (nav līdz 25 000 USD)
- Pensilvānija (nav līdz 3 500 USD)
Tā kā nekustamā īpašuma nodokļa likmes var būt diezgan augstas, rūpīga īpašuma plānošana ir ieteicama personām, kurām ir muižas miljonu dolāru vērtībā, kuras viņi vēlas atstāt mantiniekiem vai citiem labuma guvējiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.