Nopelnītā prēmija
Termins nopelnītā prēmija attiecas uz prēmiju, ko apdrošināšanas sabiedrība iekasē par polises daļu, kurai beidzies derīguma termiņš. Apdrošinātā puse ir samaksājusi par daļu laika, kurā apdrošināšanas polise bija spēkā, bet kopš tā laika ir beigusies. Tā kā apdrošināšanas sabiedrība šajā laikā sedz risku, tā uzskata, ka saistītie prēmiju maksājumi, ko tā ņem no apdrošinātās puses, nav nopelnīti. Kad laiks ir beidzies, to var ierakstīt kā nopelnītu vai kā peļņu.
Izpratne par nopelnītajām prēmijām
Nopelnītā apdrošināšanas prēmija parasti tiek izmantota apdrošināšanas nozarē. Tā kā apdrošinājuma ņēmēji maksā prēmijas avansā, apdrošinātāji prēmijas, kas samaksāti par apdrošināšanas līgumu, uzreiz neuzskata par ienākumiem. Kamēr apdrošinājuma ņēmējs pilda savas finansiālās saistības un saņem pabalstus, apdrošinātāja saistības sākas, kad viņš saņem prēmiju.
Kad prēmija tiek samaksāta, tā tiek uzskatīta par nenopelnītu prēmiju, nevis par peļņu. Tas ir tāpēc, ka, kā minēts iepriekš, apdrošināšanas sabiedrībai joprojām ir pienākums to izpildīt. Apdrošinātājs var mainīt prēmijas statusu no nenopelnītās uz nopelnīto tikai tad, ja visa prēmija tiek uzskatīta par peļņu.
Nopelnītā prēmija par pilnu polisi, kas samaksāta avansā un ir spēkā 90 dienas, būs par šīm 90 dienām.
Saka, ka apdrošināšanas kompānija prēmiju reģistrē kā nopelnīto, un laika periods vēl nav pagājis. Bet apdrošinātā persona šajā laikā iesniedz prasību. Apdrošināšanas sabiedrībai būs jāsaskaņo savas grāmatas, lai atsauktu darījumu, kurā prēmija uzskatāma par nopelnīto. Tāpēc ir pamatotāk to nerakstīt kā nopelnīt, ja tiek iesniegta prasība.
Taustiņu izņemšana
- Nopelnītā prēmija ir prēmija, ko izmanto par periodu, kurā bija spēkā apdrošināšanas polise.
- Apdrošināšanas kompānijas nopelnītās prēmijas var reģistrēt kā ieņēmumus pēc prēmijas seguma perioda beigām.
- Nopelnītās prēmijas var aprēķināt, izmantojot grāmatvedības metodi un riska darījumu metodi.
Īpaši apsvērumi
Ir divi dažādi nopelnīto prēmiju aprēķināšanas veidi: grāmatvedības metode un riska darījumu metode.
Visbiežāk tiek izmantota grāmatvedības metode. Šo metodi izmanto, lai parādītu nopelnītās prēmijas lielākajā daļā apdrošinātāju korporatīvo ienākumu pārskatu. Šajā metodē izmantotais aprēķins ietver kopējo piemaksu dalīšanu ar 365 un rezultāta reizināšanu ar pagājušo dienu skaitu. Piemēram, apdrošinātājam, kurš saņem prēmiju USD 1000 apmērā par polisi, kas ir spēkā 100 dienas, nopelnītā prēmija būtu USD 273, 97 (USD 1000 ÷ 365 x 100).
Riska darījuma metode neņem vērā prēmijas rezervēšanas datumu. Tā vietā tiek apskatīts, kā prēmijas tiek pakļautas zaudējumiem noteiktā laika posmā. Tā ir sarežģīta metode, un tā ietver nenopelnīto prēmiju daļas pārbaudi, kas aprēķinātajā periodā ir pakļauta zaudējumiem. Iedarbības metode ietver dažādu riska scenāriju pārbaudi, izmantojot vēsturiskus datus, kas var rasties noteiktā laika posmā - no augsta riska līdz zema riska scenārijiem -, un iegūto pakļaušanu piemēro nopelnītajām prēmijām.
Nopelnītās prēmijas pret nenopelnīto
Kamēr nopelnītās prēmijas attiecas uz visām iepriekš samaksātajām prēmijām, kas nopelnītas un pieder apdrošinātājam, nenopelnotās prēmijas ir atšķirīgas. Šīs ir prēmijas, ko iepriekš iekasējušas apdrošināšanas sabiedrības, kurām tās jāatdod apdrošinājuma ņēmējiem, ja apdrošināšana tiek izbeigta pirms prēmijas aptvertā perioda beigām.
Pieņemsim, ka, piemēram, jūs noņemat automašīnas apdrošināšanas polisi un samaksājat priekšapmaksu uz sešu mēnešu termiņu. Ja jūs nonākat automašīnas avārijā un summējat savu transportlīdzekli otrajā polises mēnesī, apdrošināšanas kompānija saglabā pirmos divus mēnešus samaksātās prēmijas. Tās ir uzņēmuma nopelnītās prēmijas. Bet atlikušo četru mēnešu prēmijas tiek atgrieztas apdrošinātajam. Tā kā tās netiek izmantotas, tās sauc par nenopelnītajām prēmijām. Tāpat, ja apdrošinājuma ņēmējs maksā 200 USD mēnesī par 12 mēnešu apdrošināšanas polisi un nolemj pārtraukt apdrošināšanu pēc trim mēnešiem, apdrošināšanas sabiedrība patur 600 USD kā nopelnītās prēmijas un atmaksā 1800 USD apdrošinājuma ņēmējam kā nenopelnotās prēmijas.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.