Kapitāla pieauguma nodoklis
Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodeva, kas aprēķināta pēc pozitīvās starpības starp aktīva pārdošanas cenu un tā sākotnējo pirkuma cenu. Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis ir nodeva par peļņu no tādu aktīvu pārdošanas, kuri ir turēti vairāk nekā gadu. Likmes ir 0%, 15% vai 20% atkarībā no jūsu nodokļu grupas. Īstermiņa kapitāla pieauguma nodoklis tiek piemērots aktīviem, kas tiek turēti gadu vai mazāk, un tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.
Kapitāla pieaugumu var samazināt, atskaitot kapitāla zaudējumus, kas rodas, kad ar nodokli apliekamo aktīvu pārdod par cenu, kas mazāka par sākotnējo pirkuma cenu. Kapitāla pieauguma kopsumma, no kuras atskaitīti visi kapitāla zaudējumi, tiek saukta par "tīro kapitāla pieaugumu".
Kapitāla pieauguma nodoklis tiek iedarbināts tikai tad, kad aktīvs tiek pārdots vai "realizēts". Akciju akcijas, kuras katru gadu novērtē, netiks apliktas ar nodokli par kapitāla pieaugumu, kamēr tās netiks pārdotas neatkarīgi no tā, cik ilgi jūs tās turēsit.
1:24Kapitāla pieauguma nodoklis
Kapitāla pieauguma nodokļu likmes 2019. gadā
Peļņu no aktīva, kas pārdots pēc mazāk nekā viena gada īpašumtiesību iegūšanas, nodokļu vajadzībām parasti uzskata par algu. Šādi ienākumi tiek pieskaitīti jūsu nopelnītajiem ienākumiem vai parastajiem ienākumiem. Jums tiek uzlikts nodoklis par īstermiņa kapitāla pieaugumu pēc tādas pašas likmes kā par jūsu parasto ienākumu. Izņēmums ir gadījumi, kad ieguvuma summa liek jums iekļūt augstākā nodokļu robežpozīcijā.
Tas pats attiecas uz dividendēm, ko izmaksā aktīvs, kas nav kapitāla pieaugums, bet veido peļņu. ASV dividendēm tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi nodokļu maksātājiem, kuriem nodokļu likme ir 15% vai augstāka.
Taustiņu izņemšana
- Kapitāla pieauguma nodokli maksā tikai par realizēto peļņu pēc aktīva pārdošanas
- Kapitāla pieauguma režīms attiecas tikai uz “pamatlīdzekļiem”, piemēram, akcijām, obligācijām, rotaslietām, monētu kolekcijām un nekustamo īpašumu
- IRS apliek nodokļus visiem kapitāla pieaugumiem, bet ilgtermiņa guvumiem salīdzinājumā ar īstermiņa ieguvumiem ir atšķirīgas nodokļu pieejas
- Nodokļu maksātāji var izmantot stratēģijas, lai kompensētu kapitāla pieaugumu ar kapitāla zaudējumiem, lai samazinātu kapitāla pieauguma nodokļus
Tomēr ilgtermiņa kapitāla pieaugumam piemēro atšķirīgu sistēmu. Nodoklis, ko maksājat par aktīviem, kas tiek turēti vairāk nekā gadu un tiek pārdoti ar peļņu, mainās atkarībā no likmju grafika, pamatojoties uz ienākumu sliekšņiem. 2019. gadam šīs likmes ir parādītas tabulā:
| Nodokļu likmes ilgtermiņa kapitāla pieaugumam | |||
|---|---|---|---|
Iesniegšanas statuss | 0% | 15% | 20% |
Viens | Līdz 39 375 dolāriem | No 39 376 USD līdz 434 550 USD | Vairāk nekā 434 550 USD |
Mājsaimniecības vadītājs | Līdz 52 750 USD | 52 751 USD līdz 461 700 USD | Vairāk nekā 461 700 USD |
Precējies, iesniedzot pieteikumu kopā un pārdzīvojušais dzīvesbiedrs | Līdz USD 78 750 | USD 78 751 līdz 488 850 USD | Vairāk nekā 488 850 USD |
Precējies, iesniedzot atsevišķi | Līdz 39 375 dolāriem | No 39 376 USD līdz 244 425 USD | Vairāk nekā 244 425 USD |
Nodokļu likmes ilgtermiņa kapitāla pieaugumam atbilst tendencei, ka kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi ar zemākām likmēm nekā individuālajiem ienākumiem, kā to parāda šī Nodokļu politikas centra diagramma., UN ŠĶIRT ŠEIT. Es mēģināju, bet to nevajadzētu iegūt tiesības].
Īpašās kapitāla pieauguma likmes un izņēmumi
Dažām aktīvu kategorijām tiek piemērots atšķirīgs kapitāla pieaugums nekā parasti.
Kolekcijas
Ienākumiem no kolekcionējamiem priekšmetiem, ieskaitot mākslu, senlietas, rotaslietas, dārgmetālus un pastmarku kolekcijas, tiek uzlikti nodokļi ar 28% likmi neatkarīgi no jūsu ienākumiem. Tātad, ja jūs esat zemāks par 28%, jūs iekasēsit šo augstāko nodokļu likmi. Ja jūs atrodaties nodokļu kategorijā ar augstāku likmi, jūsu kapitāla pieauguma nodokļi tiks ierobežoti līdz 28% likmei.
Īpašnieku aizņemts nekustamais īpašums
Nekustamā īpašuma kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi saskaņā ar citu standartu, ja jūs pārdodat savu galveno dzīvesvietu. Lūk, kā tas darbojas: USD 250 000 no personas kapitāla pieauguma, pārdodot māju, netiek aplikti ar nodokli apliekamajiem ienākumiem (USD 500 000 tiem, kas precējušies kopā). Tas attiecas tik ilgi, kamēr pārdevējam ir piederējuši un mājās dzīvojuši vismaz divus gadus. Tomēr atšķirībā no dažiem citiem ieguldījumiem kapitāla zaudējumi no personīgā īpašuma, piemēram, mājas, pārdošanas nav atskaitāmi no ienākumiem.
Lūk, kā tas var darboties. Viens nodokļu maksātājs, kurš nopirka māju par 200 000 USD un vēlāk savu māju pārdod par 500 000 USD, pārdošanas rezultātā bija nopelnījis 300 000 USD peļņu. Pēc 250 000 USD atbrīvojuma piemērošanas viņam jāziņo par kapitāla pieaugumu USD 50 000 apmērā, kas ir summa, kurai uzliek kapitāla pieauguma nodokli. Vairumā gadījumu ievērojamiem remontiem un uzlabojumiem var pievienot mājas pamatizmaksu, tādējādi vēl vairāk samazinot ar nodokli apliekamā kapitāla pieauguma summu.
Investīciju nekustamais īpašums
Investoriem, kuriem pieder nekustamais īpašums, bieži vien tiek atļauts atskaitīties no ienākumiem, lai atspoguļotu pastāvīgu īpašuma pasliktināšanos tā novecošanās laikā. (Šī mājas stāvokļa pasliktināšanās nav saistīta ar iespējamo visa īpašuma vērtības pieaugumu, ko veicina nekustamā īpašuma tirgus.)
Atskaitījums par nolietojumu būtībā samazina summu, kuru, jūsuprāt, esat samaksājis par īpašumu. Tas, savukārt, var palielināt jūsu ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu, ja jūs pārdodat īpašumu. Tas ir tāpēc, ka starpība starp īpašuma vērtību pēc atskaitījumiem un tā pārdošanas cenu būs lielāka.
Piemēram, ja jūs samaksājāt USD 100 000 par ēku un jums ir atļauts pieprasīt USD 5000 nolietojumu, pēc tam pret jums izturēsies tā, it kā jūs būtu samaksājis USD 95 000 par ēku. Tad USD 5000 nekustamā īpašuma pārdošanā tiek uzskatīts par šo amortizācijas atskaitījumu ieturēšanu. Nodokļa likme, kas piemērojama atgūtai summai, ir 25%. Tātad, ja persona pēc tam ēku pārdotu par 110 000 USD, kopējais kapitāla pieaugums būtu 15 000 USD. Tad 5000 USD no pārdošanas apjoma uzskatītu par ienākuma atskaitīšanas atsaukšanu. Šī iekasētā summa tiek aplikta ar nodokli 25%. Atlikušajiem 10 000 ASV dolāru kapitāla pieaugumam tiks uzlikti nodokļi ar vienu no iepriekš norādītajām 0%, 15% vai 20% likmēm.
Investīciju izņēmumi
Ja jūsu ienākumi ir augsti, jums var tikt piemērota cita nodeva - neto ieguldījumu ienākuma nodoklis. Šis nodoklis piemēro papildu 3, 8% no nodokļiem jūsu ienākumiem no ieguldījumiem, ieskaitot jūsu kapitāla pieaugumu, ja jūsu modificētais koriģētais bruto ienākums (nevis jūsu ar nodokli apliekamais ienākums) pārsniedz noteiktus maksimumus. Šīs laulības sliekšņa summas ir USD 250 000, ja viņi ir precējušies un iesniedz kopā, vai pārdzīvojušais laulātais; 200 000 USD, ja esat vientuļnieks vai mājsaimniecības galva; un USD 125 000, ja precējies, iesniedzot atsevišķi.
Investoriem, kuri ir tuvu pensijai, pārdomājot aktīvus, ir jāplāno uzmanīgi, lai pārliecinātos, ka viņi neceļ nodokļus, maksājot kapitāla pieauguma nodokli.
Aprēķina jūsu kapitāla pieaugumu
Kapitāla zaudējumus var atskaitīt no kapitāla pieauguma, lai iegūtu ar nodokli apliekamos ienākumus, ja tādi ir, par gadu. Aprēķini tomēr kļūst sarežģītāki, ja esat guvis kapitāla pieaugumu un kapitāla zaudējumus gan īstermiņa, gan ilgtermiņa ieguldījumos.
Pirmkārt, ir jāpievieno visi līdzīgi ieguvumi un zaudējumi. Visi īstermiņa ieguvumi jāsaskaņo, lai iegūtu kopējo īstermiņa ieguvumu. Tad īstermiņa zaudējumi tiek summēti. Visbeidzot, tiek līdzsvaroti ilgtermiņa ieguvumi un zaudējumi.
Īstermiņa guvumus atskaita no īstermiņa zaudējumiem, lai iegūtu tīru īstermiņa guvumu vai zaudējumus. Tas pats tiek darīts ar ilgtermiņa ieguvumiem un zaudējumiem. Visbeidzot, šie divi īstermiņa un ilgtermiņa skaitļi tiek saskaņoti, lai iegūtu galīgo tīro kapitāla pieaugumu (vai zaudējumus), kas tiek uzrādīts nodokļu deklarācijā.
Lielākā daļa cilvēku aprēķina nodokļus (vai viņiem ir priekšrocības to izdarīt), izmantojot programmatūru, kas automātiski veic aprēķinus. Bet jūs varat izmantot kapitāla pieauguma kalkulatoru, lai iegūtu aptuvenu priekšstatu par to, ko jūs varat maksāt par iespējamu vai aktualizētu pārdošanu.
Kapitāla pieauguma nodokļu stratēģijas
Kapitāla pieauguma nodoklis, protams, efektīvi samazina kopējo ienākumu, ko rada ieguldījums. Bet dažiem ieguldītājiem ir likumīgs veids, kā samazināt vai pat atcelt savus neto kapitāla pieauguma nodokļus par gadu.
Vienkāršākā stratēģija ir vienkārši turēt aktīvus ilgāk nekā gadu pirms to pārdošanas. Tas ir saprātīgi, jo nodoklis, ko maksāsit par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, parasti ir mazāks nekā par īstermiņa ienākumu.
1. Citos veidos izmantojiet jebkādu kapitāla zaudējumu pārsniegumu
Kapitāla zaudējumi kompensēs kapitāla pieaugumu un faktiski pazeminās kapitāla pieauguma nodokli par gadu. Bet ko tad, ja zaudējumi ir lielāki par ieguvumiem? Ir divas iespējas. Ja zaudējumi pārsniedz ienākumus līdz USD 3000, jūs varat pieprasīt šo summu no jūsu ienākumiem. Zaudējumi pat tiek aplikti, un visus zaudējumus, kas nav izmantoti kārtējā gadā, var atskaitīt no ienākumiem, lai nākamajos gados samazinātu nodokļu saistības.
Apsvērsim tāda investora piemēru, kurš no dažu vērtspapīru pārdošanas guva 5000 USD lielu peļņu, bet, pārdodot citus, arī cieta 20 000 USD zaudējumus. Kapitāla zaudējumus var izmantot, lai dzēstu nodokļu saistības par 5000 ASV dolāru pieaugumu. Pēc tam atlikušos kapitāla zaudējumus 15 000 USD apmērā var izmantot ienākumu kompensēšanai un tādējādi šo ienākumu nodoklim. Ja ieguldītāja gada ienākumi ir USD 50 000, viņi pirmajā gadā var uzrādīt USD 50 000, atskaitot maksimālo gada prasību 3000 USD. Tas kopā veido 47 000 ASV dolāru ar nodokli apliekamo ienākumu. Investoram joprojām ir 12 000 ASV dolāru lieli kapitāla zaudējumi, un tāpēc viņš nākamajiem četriem gadiem varētu atskaitīt maksimālo summu 3000 USD no viņu ar nodokli apliekamajiem ienākumiem.
Tomēr atcerieties pārdot vērtspapīrus ar zaudējumiem, lai realizētu nodokļu priekšrocības, pirms apgriezties un atkal iegādāties daudz un tos pašus ieguldījumus. Ja jūs to izdarīsit 30 dienu laikā vai mazāk, jūs varētu izmantot IRS mazgāšanas-pārdošanas noteikumu pret šādu darījumu secību.
Par jebkura veida materiālo kapitāla pieaugumu jāziņo IRS, izmantojot D saraksta veidlapu. Apsveriet iespēju iesaistīt grāmatvedi vai citu finanšu konsultantu.
Kapitāla zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem, lai nākotnē samazinātu ienākumus un samazinātu nodokļu maksātāju nodokļu slogu.
2. Izmantojiet nodokļu atvieglojumu pensionēšanās plānus
Starp daudzajiem pensionēšanās plānu, tostarp 401 (k), 403 (b), Roth IRA un tradicionālo IRA, turēšanas iemesliem ir tas, ka jūsu ieguldījumi tajos aug, nepiemērojot kapitāla pieauguma nodokli. Citiem vārdiem sakot, pensijas plāna ietvaros jūs varat pirkt un pārdot, nezaudējot samazinājumu Uncle Sam.
Turklāt lielākajā daļā plānu dalībniekiem netiek prasīts maksāt nodokļus par līdzekļiem, līdz tie tiek izņemti no plāna. Tomēr sadalījumiem tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi neatkarīgi no pamatā esošā ieguldījuma. Naudas izņemšana no plāna pensijas laikā nozīmē, ka jūs, iespējams, būsit zemākā nodokļu kategorijā. Jūsu nauda būs augusi arī beznodokļu vidē.
3. Laiks, kas uzkrāts pensijas laikā
Tuvojoties pensijas vecumam, apsveriet iespēju gaidīt, līdz faktiski pārtrauksit darbu, lai pārdotu ienesīgus aktīvus. Kapitāla pieauguma nodokļa rēķins var samazināties, ja jūsu pensionēšanās ienākumi ir pietiekami mazi. Iespējams, ka jūs vispār varēsit izvairīties no kapitāla ienākuma nodokļa maksāšanas. Īsāk sakot, ņemiet vērā nodokļu ieņēmumu ietekmi, strādājot, nevis pēc pensijas. Iepriekš guvuma realizēšana var kalpot tam, lai jūs izspiestu no “nemaksāt” iekavās un liktu jums iekasēt nodokļu rēķinu par pieaugumu.
4. Vērojiet savus turēšanas periodus
Atcerieties, ka vērtspapīrs ir jāpārdod pēc vairāk nekā gada līdz dienai, lai šo pārdošanu kvalificētu kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Ja jūs pārdodat vērtspapīru, kas tika nopirkts apmēram pirms gada, noteikti noskaidrojiet faktisko pirkuma datumu. Jūs varētu izvairīties no tā, ka tas tiek uzskatīts par īstermiņa kapitāla pieaugumu, ja dažas dienas gaidāt, lai pārdotu.
Šie laika manevri, protams, būs nozīmīgāki lieliem darījumiem nekā maziem. Tas pats attiecas uz gadījumiem, kad nodokļu likme ir augstāka, nevis zemāka.
5. Izvēlieties savu pamatu
Parasti izmaksu aprēķināšanai izmantosit metodi “pirmais iekšā, pirmais ārā” (FIFO), iegādājoties akcijas vienā un tajā pašā uzņēmumā vai kopfondā dažādos laikos. Tomēr ir četras citas metodes, no kurām izvēlēties: pēdējais iekšā, pirmais ārā (LIFO), LIFO dolāra vērtība, vidējās izmaksas (tikai kopfondu akcijām) un īpašā akciju identifikācija. Labākā izvēle būs atkarīga no vairākiem faktoriem, piemēram, iegādāto akciju vai daļu bāzes cenas un deklarētā peļņas apjoma. Iespējams, ka sarežģītās lietās jums būs jākonsultējas ar nodokļu konsultantu. Izmaksu aprēķināšana var būt grūts piedāvājums. Uzziniet, kad tika nopirkts vērtspapīrs un par kādu cenu tas var būt īsts murgs, ja esat pazaudējis oriģinālo apstiprinājuma paziņojumu vai citus ierakstus no tā laika.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.