Kapitāla pabalsts
Kapitāla pabalsts ir izdevumi, ko AK vai Īrijas uzņēmumi var pieprasīt no savas ar nodokli apliekamās peļņas. Kapitāla piemaksas var pieprasīt lielākajai daļai aktīvu, kas nopirkti izmantošanai uzņēmējdarbībā, sākot no aprīkojuma un izpētes izmaksām līdz ēku atjaunošanas izdevumiem.
Šo aktīvu klasifikācija nosaka, vai var pieprasīt pilnu vai daļēju vērtību un vai uzkrājumi ir atskaitāmi vienā gadā vai vairākos. Kad bizness ir aprēķinājis kapitāla piemaksu izdevumu summu, kuru var pieprasīt taksācijas periodā, tam jāietver šī informācija par nodokļu deklarāciju, kas Apvienotajā Karalistē tiek iesniegta HM Revenue & Customs (HMRC).
Taustiņu izņemšana
- Gan Lielbritānija, gan Īrija pieļauj, ka daži uzņēmējdarbības izdevumi tiek atskaitīti kā kapitāla pabalsti
- Daži izdevumi var tikt atskaitīti no nodokļiem tajā gadā, kurā tie radušies, bet citi attiecināmie pabalsti tiek sadalīti uz vairākiem gadiem
- Atbilstošās kategorijās ietilpst aprīkojums un vismaz daži transportlīdzekļi, kas paredzēti uzņēmējdarbībai
- Tērējumi nav ilglietojuma preces, piemēram, biroja piederumi
Pieļaujamās kapitāla piemaksas
HMRC regulētais Kapitāla piemaksu likums ļauj Apvienotās Karalistes uzņēmumiem pieprasīt atskaitījumus par visdažādākajiem izdevumiem. (Šajā rokasgrāmatā galvenokārt apskatīta Apvienotās Karalistes situācija; Īrijas noteikumi īsumā tiek apspriesti beigās.)
Iekārtu un iekārtu kategorijā ietilpst tādi aktīvi kā aprīkojums un automašīnas, furgoni un kravas automašīnas. Daļu vai visu priekšmetu vērtību var atskaitīt no uzņēmuma peļņas pirms nodokļu nomaksas. Citas kapitāla piemaksas ietver pētniecības un attīstības (R&D) izmaksas, patentus un uzņēmuma telpu atjaunošanu. Par kapitāla pabalstiem tomēr nevar pretendēt: nomāti priekšmeti; ēkas, ieskaitot to durvis, vārtus, slēģus, ūdens un gāzes sistēmas; zeme un būves, ieskaitot tiltus, ceļus un dokus; un jebkurš priekšmets, ko izmanto biznesa izklaidei, piemēram, laiva vai izklaides sistēma.
Kapitāla pabalsta veidi
Divi uzņēmumiem parasti izmantotie kapitāla kvotu veidi ir gada ieguldījumu pabalsts (AIA) un pirmā gada pabalsts.
AIA
AIA ļauj uzņēmumiem atskaitīt lielāko daļu priekšmetu, kas tiek izmantoti tikai uzņēmējdarbībai, pilnu vērtību, nepārsniedzot pabalsta gada limitu 1 miljons sterliņu mārciņu (uz laiku palielināts līdz 2020. gada 31. decembrim). Nodokļa atskaitījums tiek pieprasīts tajā pašā taksācijas gadā, kurā prece tiek iegādāta. Saskaņā ar AIA var pieprasīt lielāko daļu iekārtu un mašīnu, izņemot automašīnas, dāvanas biznesam un visas preces, kas iegādātas pirms to izmantošanas uzņēmumā.
Pirmā gada pabalsts
Saistīts kapitāla pabalsta veids ir pirmā gada pabalsts. Pazīstams arī kā “palielināts kapitāla pabalsts”, tas ir pieejams virs standarta AIA apjoma dažiem aktīviem, ko iegādājies uzņēmums. Atskaitījumu var veikt tikai pirkuma gadā, no tā arī nosaukums. Priekšmetu kategorijas, par kurām var pretendēt uz pirmā gada pabalstu, ir energoefektīvas vai ūdens patēriņa iekārtas, kas ietver dažu veidu jaunas automašīnas ar zemu CO 2 izmešu līmeni, enerģijas un ūdens taupīšanas iekārtas, kā arī jaunus nulles izmešu kravas transportlīdzekļus.
Norakstīšanas pabalsta izmantošana
Ja jūs nepieprasāt visas AIA vai pirmā gada piemaksas, uz kurām jums ir tiesības, nākamajā pārskata periodā jūs varat pieprasīt daļu izmaksu, izmantojot piemaksu pierakstīšanu. Parakstīšanas pabalsts tiek sadalīts vairākiem gadiem, un to var izmantot arī aktīviem, uz kuriem nevar attiecināt citus atskaitījumus, ieskaitot automašīnas, priekšmetus, kas saņemti kā dāvanas, vai priekšmetus, kuri piederēja pirms to izmantošanas uzņēmējdarbībā.
Pieprasāmās vērtības procentuālā daļa ir atkarīga no preces veida, un biznesa automašīnām atskaitāmā likme ir atkarīga no CO 2 izmešu līmeņa. Parasti vērtība nozīmē cenu, kas samaksāta par preci. Tomēr gadījumos, kad prece bija dāvana vai arī tā iepriekš piederēja, aprēķinot atskaitījumus, jāizmanto tirgus vērtība.
Norakstīšanas pabalsta likmes
Lielākajai daļai priekšmetu, kas tiek izmantoti uzņēmējdarbībai, tiek piemērota 18% gada vērtības samazināšana. Aktīvos, par kuriem var atskaitīt tikai 8%, ietilpst ēku neatņemamās pazīmes, piemēram, eskalatori vai gaisa kondicionēšana, priekšmeti ar ilgu kalpošanas laiku (25 gadi vai vairāk), ēku siltumizolācija vai automašīnas ar augstāku CO 2 izmešu daudzumu. Izņemot automašīnas, HMRC iesaka uzņēmumam pieprasīt šos aktīvus saskaņā ar AIA, nevis pieprasīt kā norakstīšanas pabalstu ar tikai 8% atskaitījuma likmi, ja vien AIA ierobežojums jau nav sasniegts.
Kapitāla pabalsti Īrijā
Īrijas republikas kapitāla kvotas ir veidotas līdzīgi tām, kādas tiek noteiktas Apvienotajā Karalistē. Tomēr atšķirībā no Apvienotās Karalistes AIA, pabalsti Īrijā, kurus var pieprasīt pilnā apmērā to piešķiršanas gadā, ir ierobežoti ar tiem, kuriem ir noteikti ieguvumi vides vai veselības jomā.
Pamatlīdzekli 12, 5% gadā astoņus gadus var pieprasīt par izdevumiem darbam un mašīnām; mehāniskie transportlīdzekļi; pārvades jaudas tiesības; datorprogramma; un tādi norādīti nemateriālie aktīvi kā patenti, autortiesības, preču zīmes un zinātība. Izdevumus par rūpniecības ēkām 25 gadu laikā var pieprasīt 4% apmērā no lielākās daļas rūpniecības ēku.
Uzņēmums var pieprasīt paātrinātu kapitāla piemaksu (ACA) 100% apmērā par: energoefektīvām iekārtām, ieskaitot elektriskās un alternatīvās degvielas transportlīdzekļus; gāzes transporta līdzekļi un degvielas uzpildes iekārtas; aprīkojumu, kas atrodas bērnu novietnē vai sporta zālē, ko uzņēmums nodrošina saviem darbiniekiem. ACA var pieprasīt pirmajā gadā, kad aktīvu izmanto uzņēmējdarbībā.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.