Pamatvērtības definīcija
Pamatvērtība ir pamatlīdzekļa cena nodokļu vajadzībām. Pamatlīdzekļa vērtību var pielāgot, lai palīdzētu uzņēmumiem izmantot nodokļu priekšrocības, kā to norādījis Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS). Citiem vārdiem sakot, bāzes vērtība palīdz samazināt uzņēmuma nodokļu slogu aktīvam, kad aktīvs tiek pārdots.
Kā aprēķināt bāzes vērtību
Tā kā IRS noteikumi un nodokļu kods dažādās nozarēs ir atšķirīgi, vislabāk ir sazināties ar nodokļu grāmatvedi vai IRS, lai noteiktu, kā jāuzrāda uzņēmuma pamatlīdzekļu bāzes vērtība. Varētu būt noteikumi, kas raksturīgi uzņēmuma nozarei, saskaņā ar kuriem uzņēmums varētu būt tiesīgs saņemt nodokļu atlaides vai nodokļu atskaitījumus, kas maina aktīva bāzes vērtību.
Rezultātā no šiem atskaitījumiem vai kredītiem tiks ietekmēta ar nodokli apliekamā peļņa vai zaudējumi no aktīva pārdošanas. Piemēram, nekustamā īpašuma aktīviem ir atšķirīgi izdevumi, kas var palielināt vai samazināt bāzes vērtību, salīdzinot ar pamatlīdzekļiem, piemēram, mašīnām vai iekārtām.
Vispārīgi runājot, bāzes vērtības aprēķins varētu sākties ar sākotnējo aktīva pirkuma cenu. Pēc tam jūs varat palielināt bāzi, pievienojot visas summas, kas tika iztērētas aktīva uzlabošanai, vai visas juridiskās nodevas vai ar aktīvu saistītās pārdošanas izmaksas. Bāzes vērtība, visticamāk, samazināsies, ja jums būs jāatskaita summas, kuras iepriekš pieprasījāt kā nodokļu atskaitījumus, piemēram, nolietojums, zaudējumi zaudējumiem vai zādzības zaudējumi.
Ko stāsta pamatvērtība?
Bāzes vērtība ir īpaši svarīga, ja runa ir par aktīva atsavināšanu, jo kapitāla pieaugumu un visus no tā izrietošos nodokļus nosaka bāzes vērtība. Dotā pārdošanas cena, jo augstāka ir bāzes vērtība un attiecīgi nolietotā uzskaites vērtība, jo mazāks ir ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums. Bāzes vērtību izmanto arī kā aktīva bāzes cenu, pēc kuras aprēķina nolietojumu un amortizāciju.
Kad uzņēmums pārdod pamatlīdzekli, tas ideālā gadījumā vēlētos nopelnīt pēc iespējas vairāk naudas no pārdošanas. Tomēr no nodokļu viedokļa uzņēmums meklē veidus, kā samazināt jebkādu kapitāla pieaugumu no aktīva pārdošanas, jo tas ir apliekams ar nodokli.
Pamatsumma veido pamatcenu pamatlīdzeklim, kuram var pievienot kapitalizētus izdevumus. Kapitalizētajos izdevumos var ietilpt izmaksas, kas saistītas ar aktīva radīšanu vai celtniecību. Kapitalizēto izdevumu pievienošana bāzes vērtībai palielina aktīva vērtību un samazina kapitāla pieaugumu, pārdodot aktīvu.
Kā minēts iepriekš, dažāda veida izdevumi un darbības aktīva darbības laikā var vai nu palielināt, vai samazināt bāzes vērtību un, visbeidzot, nodokļu slogu no aktīva pārdošanas. Ja uzņēmums būvē aktīvu, bāzes vērtībai var pievienot izmaksas, kas saistītas ar būvniecību. Izmaksas, kas palielina pamatvērtību, var ietvert darbaspēku, materiālus un atļauju nodevas, veidojot aktīvu. Vienumi, kas var samazināt bāzes vērtību, var ietvert nodokļu atskaitījumus, investīciju kredītus vai jebkādas atlaides ražotājiem.
Taustiņu izņemšana
- Pamatsumma ir pamatlīdzekļa cena nodokļu vajadzībām.
- Pamatlīdzekļa vērtību var pielāgot, lai palīdzētu uzņēmumiem izmantot nodokļu priekšrocības, kā to norādījis Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS). Citiem vārdiem sakot, bāzes vērtība palīdz samazināt uzņēmuma nodokļu slogu aktīvam, kad aktīvs tiek pārdots.
- Dažāda veida izdevumi un darbības aktīva darbības laikā var vai nu palielināt, vai samazināt pamatvērtību un, visbeidzot, nodokļu slogu no aktīva pārdošanas.
Bāzes vērtības piemērs
Uzņēmumam A ir pamatlīdzeklis, kura kapitalizētie izdevumi bija USD 50 000, un aktīva uzskaites vērtība (pēc nolietojuma) pēc pieciem gadiem ir USD 100 000.
- Pamatsumma ir uzskaites vērtība 100 000 USD plus 50 000 USD kapitalizētie izdevumi vai 150 000 USD.
- Ja aktīvu vēlāk pārdod par USD 130 000, ar nodokli apliekamā peļņa ir USD 20 000 vai ((150 000 USD - 130 000 USD).
Tomēr nepareiza izdevumu uzskaite var izraisīt neprecizitātes un nodokļu pārmaksu.
- Iepriekš minētajā piemērā teiksim, ka uzņēmums A neierakstīja 50 000 USD aktīvu kapitalizētajos izdevumos. Citiem vārdiem sakot, bāzes vērtība ir vienāda ar uzskaites vērtību 100 000 USD, nevis 150 000 USD.
- Ja aktīvu pārdod par USD 130 000, ar nodokli apliekamā peļņa tagad ir USD 30 000 vai (USD 130 000 - USD 100 000).
Tā kā kapitalizētie izdevumi nebija pareizi reģistrēti, uzņēmums samaksāja nodokļus par papildu kapitāla pieaugumu USD 10 000 apmērā no aktīva pārdošanas.
Atšķirība starp bāzes vērtību un tirgus vērtību
Aktīva patieso tirgus vērtību nevajadzētu sajaukt ar bāzes vērtību. Uzņēmējdarbības vai aktīva patiesā tirgus vērtība ir cenas noteikšana, kas būtu jāmaksā īpašniekam, pārdodot. Patiesās tirgus vērtības noteikšanas formula ietver biznesa vērtību un aktīvus pašreizējos finanšu tirgos.
Patiesās tirgus vērtības noteikšana var būt izaicinoša, jo vienīgais veids, kā pierādīt patieso vērtību, ir uzņēmuma vai aktīva pārdošana. Pamatvērtība, no otras puses, ir pamatlīdzekļa bāzes cena, kurai tiek pievienoti kapitalizētie izdevumi, un tā nodrošina ar nodokli apliekamā ienākuma vērtību, pārdodot aktīvu.
Bāzes vērtības izmantošanas ierobežojumi
Kaut arī lielo uzņēmumu grāmatvedības nodaļas rūpīgi izseko pamatlīdzekļu pamatvērtības, maziem uzņēmumiem ar ierobežotiem resursiem, piemēram, pilna laika grāmatvežiem, var nākties saskarties ar pārbaudēm, lai nodrošinātu to aktīvu bāzes vērtības pareizību.
Cits bāzes vērtības aprēķināšanas ierobežojums var izrietēt no nepieciešamības sekot līdzi nodokļu likumu mainīšanai. Ja uzņēmuma grāmatveži kļūdaini aprēķina aktīvu vērtību, bāzes vērtība un no tā izrietošie nodokļu aprēķini būs nepareizi.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.