Izvairīšanās no izmaiņām piešķīruma līguma slazdā

Dzīvības apdrošināšana naudā naudas izteiksmē vienmēr ir nodrošinājusi patērētājus ar nodokļiem bez izaugsmes politikas, kurai var piekļūt jebkurā laikā un jebkāda iemesla dēļ. Bet Kongress ir ierobežojis naudas daudzumu, ko var ievietot šajos instrumentos, un visām naudas vērtības politikām tagad tiek piemērots septiņu algu tests, kas ierobežo nodokļu priekšrocības naudas vērtības izņemšanai. Politikas, kuras neiztur šo testu, tagad tiek klasificētas kā modificēti dotāciju līgumi (MEC).

Taustiņu izņemšana

• Naudas vērtības politika ir pakļauta septiņu atalgojuma pārbaudei, kas ierobežo nodokļu priekšrocības no naudas vērtības izņemšanas. Politikas, kuras neiztur šo testu, klasificē kā modificētus dotāciju līgumus.
• Koridora noteikums nosaka, ka, lai izvairītos no jebkādas dzīvības apdrošināšanas polises klasificēšanas par MEC, starp nāves pabalstu un polises vērtību dolārā jābūt atšķirīgai "koridorim".
• Jebkādiem aizdevumiem vai izņemšanai no MEC tiek uzlikti nodokļi, pamatojoties uz “pēdējais-pirmais-ārā” (LIFO), nevis FIFO.

MEC vēsture

Beznodokļu izaugsme ir viena no dzīvības apdrošināšanas naudas vērtībā galvenajām priekšrocībām, un tāpēc daudzi dzīvības apdrošināšanas pārvadātāji 70. gadu beigās mēģināja izmantot šo iespēju, piedāvājot vienreizējas prēmijas un universālus dzīvības produktus, kuriem bija būtiska naudas vērtības uzkrāšana. . Pēc tam polises īpašnieki varēja izņemt gan procentus, gan pamatsummu kā beznodokļu aizdevumu, ja vien polise nepazuda pirms īpašnieka nāves. Protams, šī stratēģija faktiski ļāva šai politikai darboties kā liela mēroga nodokļu patversmei. Tomēr Kongress nepiekrita, ka dzīvības apdrošināšana būtu jāizmanto šādā veidā, tāpēc pieņēma 1988. gada likumu par tehniskajiem un dažādiem ieņēmumiem (TAMRA).

Šis akts izveidoja MEC. Pirms šī likuma pieņemšanas visi naudas vērtības apdrošināšanas polišu izņemšanas gadījumi tika aplikti ar nodokli, pamatojoties uz principu FIFO. Tas nozīmēja, ka sākotnējās iemaksas, kas veidoja no nodokļiem neapliekamo pamatsummas atdošanu, tika atsauktas pirms kāda no ienākumiem. Bet TAMRA ierobežoja prēmijas apmēru, ko polises īpašnieks varēja iemaksāt polisē un joprojām saņemt FIFO nodokļu režīmu. Jebkura polise, kas saņem prēmijas, kas pārsniedz šos ierobežojumus, automātiski kļūst par MEC.

Izvairīšanās no izmaiņām piešķīruma līguma slazdā

Koridora noteikums

Vispārējā nozīmē koridora noteikums nosaka, ka, lai izvairītos no jebkādas dzīvības apdrošināšanas polises klasificēšanas par MEC, starp nāves pabalstu un polises naudas vērtību ir jābūt "koridorim" ar atšķirīgu dolāra vērtību. Visas vienas prēmijas polises tagad tiek klasificētas kā MEC. Lai izvairītos no MEC statusa, elastīgo prēmiju politikām jāiztur septiņu algu tests. Šis tests ierobežo prēmijas summu, ko septiņu gadu laikā var iemaksāt elastīgo prēmiju politikā.

Katrai polisei, kas tagad tiek izdota, būs savs MEC prēmijas limits, kas balstās uz vairākiem faktoriem, ieskaitot polises īpašnieka vecumu un polises nominālo summu. Jebkura prēmija, kas iemaksāta polisē, pārsniedzot šo limitu, polisi pārklasificēs par MEC. Tomēr neizmantotā vāciņa telpa šajā ierobežojumā ir kumulatīva. Piemēram, ja MEC ierobežojums polisei ir 5784 USD pirmajā gadā un 4000 USD no prēmijas tiek iemaksāti polisē, tad nesamaksātās prēmijas pārsniegums USD 1, 784 tiek pārnests uz prēmijas limitu otro gadu.

Šis ierobežojums zaudē spēku pēc septiņiem gadiem, ja vien nav notikušas nekādas būtiskas izmaiņas, piemēram, nāves pabalsta palielināšanās. Jebkuras būtiskas izmaiņas efektīvi atsāks septiņu gadu testu. Nāves gadījuma pabalsta samazināšana testu neatsāks, taču dažos gadījumos politika tiks nekavējoties klasificēta kā MEC. Kad polise ir klasificēta kā MEC, tā nekādos apstākļos nevar atgūt iepriekšējās nodokļu priekšrocības. MEC klasifikācija ir neatsaucama.

Nodokļu uzlikšana MEC

Jebkādiem aizdevumiem vai izņemšanai no MEC tiek uzlikti nodokļi, pamatojoties uz “pēdējais-pirmais-ārā” (LIFO), nevis FIFO. Tāpēc par jebkuru ar nodokli apliekamo ienākumu, kas rodas no līguma, tiek uzrādīts pirms pamatsummas neapliekamās atgriešanas. Turklāt polises īpašniekiem, kas jaunāki par 59, 5 gadiem, ir jāmaksā 10% soda nauda par priekšlaicīgu izstāšanos. Jāatzīmē arī, ka IRS ir savs vadlīniju prēmiju komplekts, kas jāievēro, lai naudas vērtības politika saglabātu savu FIFO statusu. Šie standarti attiecas gan uz elastīgajām, gan uz vienreizējām prēmijām, un tie aizstāj septiņu darba samaksas testa noteikumus. Jebkurai dotajai elastīgo prēmiju politikai IRS ir noteikts vienas piemaksas ierobežojums, kas nedrīkst pārsniegt ikgadējos prēmiju maksājumus. Piemēram, IRS polisei var piešķirt piecu gadu vienas prēmijas limitu USD 24 000 vērtībā.

Ja gada MEC limits ir USD 5000, tad polises īpašnieks piektajā polises darbības gadā pārsniegs USD 24 000 limitu. Tāpēc īpašnieks tajā gadā var ieguldīt tikai 4000 USD, lai izvairītos no MEC statusa. Viņam vai viņai pēc tam jāgaida, kamēr IRS vadlīnijas gada prēmijas sasniegs to kopējos prēmiju maksājumus vēlākā gadā. IRS pamatprēmiju pārsniegšanas sekas ir ļoti smagas; jebkura politika, kas saņem prēmiju virs šī sliekšņa, zaudēs visu no tradicionālajiem nodokļu atvieglojumiem, ko piešķir dzīvības apdrošināšanas polisēm. Dzīvības apdrošināšanas kompānijas šī iemesla dēļ parasti neļaus veikt prēmijas, kas pārsniedz IRS vadlīnijas.

Pareiza MEC izmantošana

Neskatoties uz samazinātajiem nodokļu atvieglojumiem un citiem MEC ierobežojumiem, tos bieži tirgo kā stabilu pensijas plānošanas instrumentu. Parasti tos apzīmē kā alternatīvu ikgadējiem maksājumiem, par kuriem tūlīt kļūst nodoklis īpašnieka nāves gadījumā. Tomēr MEC joprojām atgādina dzīvības apdrošināšanas polises, jo tās nodod savus īpašumus bez nodokļiem mantiniekiem. Šie transporta līdzekļi var būt piemēroti ieguldītājiem, kuri meklē veidu, kā atstāt beznodokļu mantojumu saviem ģimenes locekļiem. Tomēr īpašniekam nevajadzētu iegādāties MEC ar nolūku piekļūt skaidrai naudai pirms atļautā laika perioda, lai gan ārkārtas izņemšana parasti ir pieļaujama.

Secinājums

Protams, lielākajai daļai polišu īpašnieku nav ideju, ka šīs vadlīnijas pastāv. Polises īpašniekiem, kuri ir norūpējušies par to, vai viņu polise var kļūt par MEC, jākonsultējas ar savu apdrošināšanas aģentu vai pārvadātāju, lai uzzinātu, kāda ir viņu politika pārmērīgu prēmiju apstrādei, kas pārvērstu polisi par MEC. Apdrošināšanas pārvadātāji seko šai lietai un paziņo par to apdrošinājuma ņēmējiem, ja tiek pārsniegts septiņu algu tests vai IRS vadlīniju prēmijas. Lai iegūtu papildinformāciju par MEC un to pareizu izmantošanu, konsultējieties ar savu apdrošināšanas aģentu vai finanšu konsultantu.