Vai ir nodokļi par Bitcoins?

Bitcoin ir virtuāla valūta, kas izmanto kriptogrāfijas šifrēšanas sistēmu, lai atvieglotu drošu pārsūtīšanu un glabāšanu. Atšķirībā no fiat valūtas, bitcoin netiek iespiests ar centrālo aizmuguri, kā arī to neatbalsta neviens. Bitcoinus ģenerē tā dēvētā ieguve - process, kurā lieljaudas datori izplatītā tīklā bitkoīnu iegūšanai izmanto atvērtā pirmkoda matemātisko formulu. Bitcoīnu ieguvei ir nepieciešama reāla augsto tehnoloģiju aparatūra un stundas vai pat dienas. Var gan mīnēt bitkoinus, gan arī tos iegādāties no kāda, maksājot skaidru naudu, izmantojot kredītkarti vai pat PayPal kontu. Bitcoinus var izmantot kā fiat pasaules valūtu, lai iegādātos preces un pakalpojumus.

Tagad Bitcoin tiek kotēts biržās un ir savienots pārī ar vadošajām pasaules valūtām, piemēram, ASV dolāru un eiro. ASV federālās rezerves atzina bitcoin pieaugošo nozīmi, kad paziņoja, ka ar bitcoin saistītus darījumus un ieguldījumus nevar uzskatīt par nelikumīgiem. Sākumā bitcoin pievilcība daļēji tika saistīta ar to, ka tā netika reglamentēta un to varēja izmantot darījumos, lai izvairītos no nodokļu saistībām. Bitcoin virtuālais raksturs un tā universālums arī apgrūtina izsekošanu starpvalstu darījumiem. Turklāt valdības iestādes visā pasaulē drīz vien saprata, ka bitcoīns piesaista melnos tirgotājus, kuri var veikt nelikumīgus darījumus. Dabiski, ka bitcoin ilgstoši nebija iespējams izbēgt no nodokļu iestāžu radariem.

Visā pasaulē nodokļu iestādes ir mēģinājušas izdot noteikumus par bitkoiniem. ASV Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) un tā kolēģi no citām valstīm, runājot par bitcoiniem, lielākoties atrodas vienā lapā. IRS sacīja, ka bitcoins jāuzskata par aktīvu vai nemateriālu īpašumu, nevis par valūtu, jo to neizdod kādas valsts centrālā banka. Bitcoin attieksme pret aktīvu padara skaidru nodokļu ietekmi. Federālā aģentūra 2019. gada jūlijā paziņoja, ka tā sūta brīdinājuma vēstules vairāk nekā 10 000 nodokļu maksātājiem, par kuriem ir aizdomas, ka "potenciāli nav paziņojuši par ienākumiem un samaksājuši nodokli, kas izriet no darījumiem virtuālajā valūtā, vai arī nav pareizi ziņojuši par saviem darījumiem". Tā brīdināja, ka nepareiza ienākumu deklarēšana var izraisīt sodu, procentus vai pat kriminālvajāšanu.

IRS ir padarījis par obligātu ziņot par visu veidu bitcoin darījumiem neatkarīgi no tā, cik maza vērtība. Tādējādi katram ASV nodokļu maksātājam ir jāveic uzskaite par visu bitkoīnu pirkšanu, pārdošanu, ieguldīšanu tajos vai to izmantošanu, lai samaksātu par precēm vai pakalpojumiem (ko IRS uzskata par maiņas darījumiem). Tā kā bitcoīni tiek uzskatīti par aktīviem, ja jūs izmantojat bitcoinus vienkāršiem darījumiem, piemēram, pārtikas preču pirkšanai lielveikalā, jums tiks uzlikts kapitāla pieauguma nodoklis (vai nu ilgtermiņa, vai īstermiņa, atkarībā no tā, cik ilgi jūs esat turējis bitkoinus). Runājot par bitcoiniem, šādi ir dažādi darījumi, kas novedīs pie nodokļiem:

• Bitcoīnu pārdošana, kas ir personīgi izrakts, trešajām personām.
• Pārdod bitkoinus, kas nopirkti no kāda, trešajām personām.
• Izmantojot bitcoinus, kurus, iespējams, ieguvis, lai iegādātos preces vai pakalpojumus.
• Izmantojot no kāda cilvēka nopirktus bitcoinus, var iegādāties preces vai pakalpojumus.

Pirmais un trešais scenārijs paredz bitkoinu ieguvi, personīgo resursu izmantošanu un to pārdošanu kādam par naudu vai līdzvērtīgu vērtību precēs un pakalpojumos. Vērtība, kas saņemta par atteikšanos no bitcoiniem, tiek aplikta ar nodokli kā personīgie vai uzņēmējdarbības ienākumi, atskaitot visus izdevumus, kas radušies ieguves procesā. Šādi izdevumi var ietvert izmaksas par elektrību vai datoru aparatūru, ko izmanto bitcoīnu ieguvē. Tādējādi, ja kāds spēj izrakāt 10 bitkoinus un pārdot tos par katru USD 250. Jums ir jāatskaitās USD 2500 kā ar nodokli apliekamais ienākums pirms atskaitāmajiem izdevumiem.

Otrais un ceturtais scenārijs vairāk līdzinās ieguldījumiem aktīvā. Teiksim, ka bitkoīni tika nopirkti par katru USD 200 un viens bitcoins tika atdots apmaiņā pret USD 300 vai līdzvērtīgu vērtību precēm. Investors ir ieguvis USD 100 par vienu bitcoin turēšanas periodā un piesaistīs kapitāla pieauguma nodokli (ilgtermiņa, ja to turēs vairāk nekā vienu gadu, pretējā gadījumā īstermiņa) par 100 USD, kas nopelnīts, pārdodot / apmainoties ar bitcoin.

Ja bitcoīni tiek turēti mazāk nekā gadu pirms pārdošanas vai maiņas, tiek piemērots īstermiņa kapitāla pieauguma nodoklis, kas ir vienāds ar parasto fiziskās personas ienākuma nodokļa likmi. Tomēr, ja bitcoini notika vairāk nekā gadu, tiek piemērotas ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes. ASV ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes ir 0% cilvēkiem no 10% -15% parastās ienākuma nodokļa likmes, 15% cilvēkiem no 25% līdz 35% nodokļu likmes un 20% cilvēkiem, kuri ietilpst 39, 6 % nodokļu kategorija. Tādējādi indivīdi maksā nodokļus, kas ir zemāki par parasto ienākuma nodokļa likmi, ja viņi ir turējuši bitkoinus vairāk nekā gadu. Tomēr tas ierobežo arī nodokļu atskaitījumus par ilgtermiņa kapitāla zaudējumiem, par kuriem var pretendēt. Kapitāla zaudējumi ir ierobežoti ar kopējo kapitāla pieaugumu, kas gūts gadā, plus 3000 USD no parastajiem ienākumiem.

Tomēr bitkoinu aplikšana ar nodokļiem un to paziņošana nav tik vienkārša, kā šķiet. Iesācējiem ir grūti noteikt bitcoīna patieso vērtību pirkšanas un pārdošanas darījumos. Bitcoini ir ļoti nepastāvīgi, un vienā tirdzniecības dienā ir milzīgas cenu svārstības. IRS veicina konsekvenci ziņošanā; ja pirkumiem izmantojat dienas augsto cenu, to vajadzētu izmantot arī pārdošanai. Lai samazinātu nodokļu saistības, biežie tirgotāji un investori varēja izmantot grāmatvedības paņēmienus "vispirms iekšā, vispirms ārā" (FIFO) vai "pēdējais iekšā vispirms ārā" (LIFO). (Detalizētu skaidrojumu par Bitcoin nodokļu un pārskatu sniegšanas problēmām skatiet Bitcoin nodokļu rokasgrāmatā.)