529 plāns
Plāns 529 ir nodokļu atvieglojumu uzkrājumu plāns, kas paredzēts, lai palīdzētu samaksāt par izglītību. Sākotnēji tas bija paredzēts, lai segtu pēcvidusskolas izglītības izmaksas, tas tika paplašināts, lai iekļautu arī K-12 izglītību saskaņā ar Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu. Ir divi galvenie veidi: priekšapmaksas mācību plāni un uzkrājumu plāni. Priekšapmaksas mācību plāni ļauj plāna turētājam iepriekš samaksāt par saņēmēja mācību un maksu noteiktajās iestādēs. Uzkrājumu plāni ir nodokļu atvieglojumu ieguldījumu instrumenti, līdzīgi IRA.
Noteikumi, kas reglamentē plānus, ir noteikti Iekšējā ieņēmumu kodeksa 529. sadaļā. Tos juridiski dēvē par "kvalificētām mācību programmām" un dažreiz par "529. sadaļas plāniem".
Kā darbojas 529 plāni
Plāns 529 ļauj personai palielināt savus uzkrājumus saņēmēja vārdā, kurš varētu būt bērns vai mazbērns, laulātais vai pat jūs pats. Tas var būt izdevīgi, apsverot augstākās izglītības izmaksas. Pēc Koledžas padomes datiem, 2018. – 19. Gadā vidējās valsts mācību maksas, kā arī telpas un maksa gadā bija 21 370 USD publiskajā četrgadīgā koledžā vai universitātē un 48 510 USD četru gadu privātā koledžā vai universitātē.
USD 1, 46 triljoni
Ņujorkas Federālo rezervju bankas dati liecina par Amerikas studentu aizdevuma parāda kopējo summu no 2018. gada 4. ceturkšņa.
Kopš tā izveidošanas saskaņā ar 1996. gada Mazo uzņēmumu darba aizsardzības likumu 529 plāns ir kļuvis daudz populārāks nekā citi izglītību taupoši transportlīdzekļi, piemēram, izglītības uzkrājumu obligācijas un Coverdell izglītības krājkonts. Kopējie aktīvi, kas ieguldīti 529 plānos, līdz 2018. gadam sasniedza 328, 9 miljardus ASV dolāru, liecina Koledžu uzkrājumu plāna tīkla dati. 2017. gada decembrī Kongress pieņēma nodokļu likumprojektu, kas ļauj 529 līdzekļus izmantot arī privātā K-12 izglītībā.
Avots: koledžu uzkrājumu plāna tīkls
Plānu 529 izraudzītajam saņēmējam var izveidot ikviens, ieskaitot radiniekus, kas nav radinieki. 529 plānu skaits, ko indivīds var izveidot, nav ierobežots, taču iemaksām nevajadzētu pārsniegt izglītības izmaksas un valsts noteikto robežu. Tātad, ja plānā ir vairāk nekā viens ieguldītājs, šiem ieguldītājiem būtu jāinformē viens otram par savu ieguldījumu, lai pārliecinātos, ka tie nepārsniedz ierobežojumus.
Plāna aktīvi pieder plāna turētājam, nevis saņēmējam (lai gan tie var būt viena un tā pati persona). Saņēmējam nav pretenziju uz aktīviem, kurus turētājs jebkura iemesla dēļ var atsaukt jebkurā laikā (lai gan īpašniekam tiks uzlikti sodi, ja līdzekļi netiks izmantoti saņēmēja kvalificētās izglītības izdevumiem).
Īpašnieks var arī mainīt saņēmējus no 529 plāna, kuru viņi izveido. Plānu var pārskaitīt saņēmēja ģimenes loceklim, vai arī pārpalikušos līdzekļus var ieskaitīt ģimenes locekļa plānā. Neviena darbība neizraisa sodu vai nodokļus. Lai arī saņēmējs nekontrolē plāna aktīvus, šie aktīvi var būtiski ietekmēt saņēmēja finansiālā atbalsta atbilstību. Plāna aktīvi parasti netiek ieskaitīti plāna turētāja īpašumā, tāpēc 529 plāni piešķir nekustamā īpašuma nodokļa priekšrocības.
Kas ir ietverts 529 plānā ">
Plāns 529 ir paredzēts, lai apmaksātu kvalificētus augstākās izglītības izdevumus. Attaisnotie izdevumi atšķiras atkarībā no plāna. Mācību izmaksas un obligātās maksas vienmēr var segt ar sadalījumu. Atbilstošās izglītības iestādes ir koledžas, universitātes, arodskolas vai citas pēcvidusskolas izglītības iestādes, kas ir tiesīgas piedalīties studentu atbalsta programmā, kuru pārvalda Izglītības departaments. Tas ietver praktiski visas akreditētās valsts, bezpeļņas un patentētās (privātīpašumā esošās, bezpeļņas) pēcvidusskolas iestādes. Tagad kvalificējas arī K-12 skolas.
529 plāns neaptver tikai mācību maksu. Saskaņā ar IRS, tas sedz attaisnotos izdevumus, ieskaitot "datortehnoloģiju vai aprīkojumu". Tie ietver galddatorus, klēpjdatorus un visas ierīces, kuras kontrolē dators (piemēram, printeri).
Tas attiecas arī uz interneta pakalpojumiem. Tomēr mobilie tālruņi un mobilo tālruņu plāni netiek uzskatīti par izglītības izdevumiem, kā arī par tehnoloģiskām ierīcēm, kuru galvenais lietojums ir izklaide.
Var tikt segti ārpus tehnikas, ēdienreižu plāni, istaba un pansija, kā arī lielākā daļa citu ar skolu saistīto izdevumu. Tomēr netiek segti pārvadājumi uz un no skolas, izdevumi, kas saistīti ar izredzētām aktivitātēm, piemēram, sports un klubi, un izklaides izdevumi. 529 plānu nevar izmantot arī studentu aizdevumu apmaksai.
529 plānu veidi
Ir divi galvenie 529 plānu veidi: koledžas uzkrājumu plāns un priekšapmaksas mācību plāns.
Uzkrājumu plāni
Saskaņā ar koledžas uzkrājumu plānu summas tiek iemaksātas, nepārsniedzot plāna dolāra limitu. Koledžas uzkrājumu plāna aktīvus var izmantot, lai segtu attaisnotos izdevumus jebkurā piemērotā izglītības iestādē.
Uzkrājumu plāni, kurus piedāvā tikai valstis, ir līdzīgi IRA, jo tie ir nodokļu atvieglojumu veidi, kā ilgtermiņā ieguldīt naudu. Plāna turētājiem parasti ir iespēja ieguldīt vairākos kopfondos. Šos līdzekļus var novirzīt uz dienu, kad saņēmējam ir paredzēts sākt izglītību un mēģināt samazināt riska pakāpi, tuvojoties minētajam datumam. Tā kā ieguldītājs uzņemas ieguldījumu riskus, ieguldījumu atdeves likme ietekmēs summu, kas galu galā ir pieejama attaisnotajiem izglītības izdevumiem.
Daži konsultanti iesaka klientiem 100% plāna piešķirt līdzfinansētajiem fondiem, līdz saņēmējam ir 12 gadu. Lai gan tas jūs sagaida iespējamos zaudējumus, jums ir arī iespēja gūt maksimālu labumu. Turklāt students var pretendēt uz stipendijām un stipendijām, kas samazina 529 plāna slogu. Tā kā bērnam tuvojas koledža, arvien vairāk aktīvu jāmaina no fondiem, kas balstīti uz akcijām, uz fiksēta ienākuma līdzekļiem, lai saglabātu kapitālu.
Ja jūs domājat, ka koledžas izmaksas pieaugs par aptuveni 4% gadā - un jūs nopelnīsit apmēram 6% no savām iemaksām gadā - no bērna piedzimšanas līdz viņa vai viņas koledžas karjeras sākumam jums ir jāveic iemaksas apmēram 308 USD mēnesī. četru gadu valsts universitāte, kas sedz 65% no kopējām izmaksām. Ja jūs sākat vēlāk, jums būs jāiegulda vairāk, lai sasniegtu šo mērķi. (Izmantojiet šo kalkulatoru, lai noskaidrotu iemaksu likmi.)
Priekšapmaksas mācību plāni
Priekšapmaksas mācību plānus piedāvā valstis un augstākās izglītības iestādes. Savā ziņā tie ir analogi nākotnes līgumiem, jo tie ļauj plāna turētājam veikt priekšapmaksu par vienu vai vairākiem semestriem norādītās koledžās vai universitātēs par pašreizējām cenām. Tas viņus pasargā no mācību izmaksu inflācijas, kas vēsturiski ir bijusi daudz straujāka nekā plašāki inflācijas rādītāji.
Saskaņā ar priekšapmaksas mācību programmu attaisnotie izdevumi uz noteiktu laiku vai fiksēts kredītpunktu skaits tiek priekšapmaksāti attiecīgajā izglītības iestādē. Piemēram, persona par šodienas izmaksām var veikt priekšapmaksu par diviem nākamajiem koledžas semestriem. Priekšapmaksa saņēmējam garantē divus semestrus neatkarīgi no izmaksām nākotnē. Tas nozīmē, ka programmu vadītājs uzņemas ieguldījumu riskus. Iemaksas ir ierobežotas ar summām, kas vajadzīgas, lai apmaksātu saņēmēja kvalificētās izglītības izmaksas.
Priekšapmaksas plāni atšķiras pēc to specifikas, taču tiem bieži ir ierobežojumi, kas neattiecas uz uzkrājumu plāniem, piemēram, vecuma ierobežojumi un dzīvesvietas prasības. Viņiem bieži ir stingrāki ierobežojumi to izdevumu segšanai. Mācību grāmatas vai istaba un tāfele var nebūt piemērota. No otras puses, dažus priekšapmaksas plānus garantē valstis, savukārt uzkrājumu plāni ir pakļauti tirgus riskam.
Atšķirībā no koledžas uzkrājumu plāna aktīviem, kurus var izmantot, lai apmaksātu kvalificētus izdevumus jebkurā piemērotā izglītības iestādē, priekšapmaksas mācību programmas aktīvus parasti izmanto izdevumu segšanai iepriekš noteiktā izglītības iestādē vai izglītības iestādē no iepriekš noteikta saraksta. Ja saņēmējs nolemj apmeklēt izglītības iestādi, kas nav iekļauta iepriekš noteiktajā sarakstā, priekšapmaksas pašreizējā tirgus vērtība var nebūt pietiekama, lai segtu salīdzināmas mācību izmaksas citā izglītības iestādē. Tas nozīmē, ka saņēmējam var nākties segt starpību no savas kabatas.
Ir viens nevalstisko priekšapmaksas plāns, saukts par Privātās koledžas 529 plānu (iepriekš Neatkarīgais 529 plāns), kas ļauj turētājiem veikt priekšapmaksu par privāto skolu konsorciju. Viena no šī plāna, tāpat kā ar valsts plāniem, problēmām ir tā, ka skolu izvēle ir ierobežota. Ja saņēmējs neiekļūst vienā no izvēlētajām skolām un neapmeklē to, līdzekļus var pārdalīt citā plānā, liekot viņiem zaudēt lielāko daļu no viņu ienākumiem. Alternatīvi tos var nodot saņēmēja ģimenes loceklim vai iekļaut saņēmēja plānos, par ko nav paredzēts sods.
Nodokļu režīms 529 plānam
Ieņēmumi no plāna 529 tiek atbrīvoti no federālajiem ienākuma nodokļiem, ja izņēmumi tiek izmantoti kvalificētiem izglītības izdevumiem. Par sadalījumiem, kas netiek izmantoti, lai apmaksātu kvalificētus izglītības izdevumus, tiek uzlikti nodokļi un maksa 10% apmērā, izņemot tādus apstākļus kā nāve un invaliditāte.
Iemaksas 529 plānā nesamazina jūsu federālā ienākuma nodokļa slogu, samazinot ar nodokli apliekamos ienākumus. Tomēr vairāk nekā 30 štatos nodrošina nodokļu atskaitījumus vai atlaides iemaksām 529 plānā. Turklāt 529 plāni piedāvā noteiktas federālās nodokļu priekšrocības iemaksām.
Piemēram, lai arī dāvana, kas pārsniedz USD 15 000, parasti izraisa dāvanu nodokļus, 529 plāniem ir īpašs izņēmums. Iemaksu līdz USD 75 000 vienai personai var uzskatīt par tādu, kas izdarīta piecu kalendāro gadu laikā, tādējādi izvairoties no nodokļa, ja personai netiek piešķirta papildu dāvana, kamēr nav pagājuši pieci gadi. Šāda izmēra dāvana, kas izgatavota agrīnā bērna dzīvē, varētu ievērojami pieaugt, pirms tā būs nepieciešama koledžai. Ņemiet vērā, ka katrs precēts pāris katram bērnam varētu dot 75 000 dolāru par kopējo dāvanu 150 000 ASV dolāru apmērā, ja to atļauj plāns.
Padomnieka ieskats
Džejs Murejs
Risinājumi mācību līdzekļiem, Lone Tree, CO
529 plāniem ir ļoti īpaši nodošanas noteikumi, ko regulē federālais nodokļu kodekss (529. sadaļa). Īpašnieks (parasti jūs) var pārsūtīt uz citu 529 plānu reizi gadā, ja vien nav iesaistītas saņēmēja izmaiņas. Jums nav jāmaina plāni, kā mainīt saņēmējus. Jūs varat nodot plānu citam ģimenes loceklim, kas definēts kā:
- Dēls, meita, audžumeita, audžubērns, adoptēts bērns vai kāda no viņiem pēcnācējs.
- Brālis, māsa, brālis vai patēvs.
- Tēvs vai māte, vai abu cilvēku priekšteči.
- Patēvs vai pamāte.
- Brāļa vai māsas dēls vai meita.
- Tēva vai mātes brālis vai māsa.
- Dēls vai vīramāte, vīramāte, vīramāte, vīramāte, vīramāte vai vīramāte.
- Jebkuras iepriekš uzskaitītās personas laulātais.
- Pirmais brālēns.
Pareizā 529 plāna veida izvēle
Jūsu izvēlēto plāna veidu - koledžas uzkrājumu plānu vai priekšapmaksas mācību programmu - parasti nosaka tas, kuras funkcijas un priekšrocības jums šķiet pievilcīgas. Piemēram, vai jūs vēlaties, lai saņēmējs var brīvi izvēlēties sev tīkamu izglītības iestādi, vai arī vai jūs priecājaties, ka saņēmējs apmeklē iestādi, kas izvēlēta no iepriekš noteikta saraksta?
Vēl vairāk, jums vajadzētu izpētīt katram 529 plāna veidam pieejamo plānu vai programmu klāstu. Piemēram, ja jūs nolemjat izveidot koledžas uzkrājumu plānu, jums vajadzētu salīdzināt savas dzīvesvietas valsts piedāvātās iespējas un priekšrocības ar citu valstu piedāvātajiem plāniem. Dažas funkcijas, kuras jūs vēlaties salīdzināt, ietver ieguldījumu izvēli, maksas un citus izdevumus, plāna ierobežojumus un / vai ierobežojumus (piemēram, noteikumus par saņēmēju maiņu vai ieguldījumu izvēli) un to, vai plāns ļauj pāriet no citas izglītības uzkrājumu programmas.
Neatkarīgi no tā, kuru 529 plānu jūs izvēlaties, ir svarīgi, lai jūs izdarītu izvēli un sāktu agri. Koledžas uzkrājumu plāniem, agrīna uzsākšana palielina ienākumu salikto efektu no iemaksām. Priekšapmaksas mācību programmām mācību izmaksas parasti ir mazākas, ja priekšapmaksa tiek veikta agrāk.
Iespējas naudas izņemšanai no plāna 529
Kā minēts, izstāšanās no 529 plāna ir bez nodokļiem, ja nauda tiek izmantota kvalificētiem augstākās izglītības izdevumiem atbilstošā iestādē. Kad ir laiks sākt skaidras naudas izplatīšanu, ir pieejamas trīs iespējas:
1. Čeka nosūtīšana uz skolu
Var šķist, ka līdzekļu nosūtīšana tieši skolai būtu vienkāršākais risinājums, taču tas varētu būt problemātiski, ja izņemšana papildina finanšu palīdzības paketi. Skola var izvēlēties pielāgot studenta finansiālā atbalsta piešķiršanu, pamatojoties uz 529 plāna sadales summu. Ja palīdzības pakete tiek samazināta par daudz, jums, iespējams, vajadzēs izņemt papildu līdzekļus no plāna vai segt plaisu no savas kabatas. Rūpīgi jāstratē, kā jūs maksimāli palielināsit studentu palīdzības iespējas savam 529 saņēmējam pirms naudas nosūtīšanas.
2. Čeka nosūtīšana sev
Ja čeku nosūtāt sev, tas var tikt novērsts, taču tas liek jums pieķerties, lai pārliecinātos, ka jūsu studenta izdevumi tiek samaksāti. Jums nodokļu deklarācijā jāziņo arī par sadalījumu, pieprasot iesniegt 1099-Q veidlapu. Tas varētu izraisīt nodokļus un soda naudas par sadali, pat ja līdzekļi ir izmantoti kvalificētiem izglītības izdevumiem.
3. Čeka nosūtīšana saņēmējam
Šī opcija rada vismazākās grūtības, ļaujot apiet jautājumus, kas saistīti ar finansiālā atbalsta paketes samazināšanu vai aizkavēšanos ar nodokļu iesniegšanu. Pieņemot, ka students ir atbildīgs par līdzekļu izmantošanu izglītības izdevumu apmaksai, sadalīšana tiks uzskatīta par beznodokļu un neradīs nekādu aizkavēšanos nodokļu aprēķināšanas laikā, kamēr jūsu saņēmējs iesniedz pats savu deklarāciju.
Ja šāda sadale galu galā būtu ar nodokli apliekams notikums, ieņēmumiem tiktu uzlikti nodokļi pēc saņēmēja nodokļu likmes, nevis plāna turētāja nodokļu likmes. Piemēram, sakiet, ka jums ir plāns nosūtīt savam studentam 20 000 USD čeku, lai segtu izdevumus par nākamo mācību gadu, pēc kura viņš pēkšņi saņem negaidītu 5000 USD stipendiju. Stipendijas summa, kas netiek izmantota izglītības izdevumiem, būs ar nodokli apliekams ienākums. Tomēr Iekšējo ieņēmumu dienests neuzņemtos atbildību par papildu 10% sodu, kas parasti tiek piemērots, ja no 529 plāna tiek sadalīta liekā summa.
Kaut arī ietaupījums 529 plānā vecākiem un skolēniem piedāvā daudz priekšrocību, ir svarīgi, lai būtu izstrādāta stratēģija izņemšanai no sava konta, kad būs pienācis laiks. Naudas samaksa tieši saņēmējam var samazināt galvassāpes, taču jums vajadzētu sazināties ar plāna administratoru, lai pārliecinātos, ka tā ir labākā izvēle. (Papildinformāciju lasiet sadaļā "Vai 529 plānu var piemērot studentu aizdevumam?")
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.