Kas ir koriģētā izmaksu bāze un kā to aprēķina?

Investīciju vai aktīvu izmaksu pamats ir svarīgs apsvērums nodokļu plānošanā individuāliem ieguldītājiem, uzņēmumu īpašniekiem un mantiniekiem, kas saņem mantojumu. Investīciju vai aktīvu izmaksu bāze tiek definēta kā sākotnējā ieguldījuma summa vai sākotnējā pirkuma cena. Tas ir noteicošais tam, cik lielā mērā tiek aprēķināts un samaksāts kapitāla pieauguma nodoklis, tiklīdz ieguldījums vai aktīvs ir pārdots. Augsti novērtētiem aktīviem, piemēram, nekustamajam īpašumam vai atsevišķiem akcijām, kas tiek turēti ilgāku laika periodu, zemākas izmaksas rada daudz lielāku nodokļu slogu, pārdodot aktīvu. Tomēr IRS ļauj aktīvus un ieguldījumus koriģēt uz augšu vai uz leju vairāku iemeslu dēļ, kā rezultātā tiek koriģēta izmaksu bāze un samazināts maksājamais kapitāla pieauguma nodoklis. Šis aprēķins var būt sarežģīts atkarībā no aktīva veida un tā, cik lielā mērā ir atļauti papildinājumi vai atskaitījumi.

Izmaksu pamata pamati

Izmaksu bāzes papildinājumu aprēķināšana

Aktīva vai ieguldījuma izmaksu bāzi var koriģēt, sākotnējām naudas bāzēm, kuras tiek izmantotas aktīva iegādei, pievienojot izmaksām, kas saistītas ar aktīva vērtības palielināšanu. Šīs izmaksas var ietvert kapitāla izmaksas biznesam, piemēram, būtiskus aprīkojuma vai aprīkojuma remonta vai rehabilitācijas izdevumus. Sākotnējām māju īpašnieku izmaksām var pievienot renovāciju vai papildinājumu, lai palielinātu summu. Lai koriģētu izmaksu bāzi, var izmantot arī juridiskās nodevas, kas saistītas ar aktīva pirkšanu vai pārdošanu, īpašumtiesību un darījuma maksu, pārskaitījuma maksu un pārdošanas nodokli.

Aktīva īpašnieks var izmantot arī izmaksas, kas saistītas ar aktīva pārdošanu, lai sasniegtu koriģēto izmaksu bāzi. Kopējie izdevumi, kas saistīti ar aktīva pārdošanu, ietver starpnieka nodevas, komisiju no pārdevēja vai izmaksas par preces nosūtīšanu pircējam. Ja šie izdevumi tiek pievienoti sākotnējai aktīva iegādes cenai, tiek iegūta augstāka koriģētā izmaksu bāze, samazinot kapitāla pieauguma nodokļu summu, kas pienākas pārdošanas brīdī.

Atskaitījumu aprēķināšana izmaksu pamatā

Izmaksu bāzi var arī samazināt, atņemot visas kapitalizētās izmaksas, kas tieši saistītas ar aktīvu. Parastie izdevumi, kas samazina aktīva izmaksas, ir nolietojums, aktīva bojājums vai zādzība. Nolietojumu vai amortizāciju var izmantot arī, lai koriģētu aktīva pašizmaksu. Uzņēmumu īpašniekiem ir iespēja saņemt nodokļu atvieglojumus par šiem atskaitījumiem pirkšanas vai pārdošanas laikā. Pielāgota izmaksu bāze, kas ietver aktīva vērtības atskaitījumus, var būt izdevīga ieguldītājiem vai uzņēmumu īpašniekiem, ja pēc pārdošanas notiek kopējās investīciju vērtības zaudēšana. Šos zaudējumus var izmantot, lai samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu līdz noteiktai summai katru gadu, un liekos zaudējumus var pārnest uz laiku līdz trim gadiem.