“Dienas” izpratne

Dienas likme vai dienas likme ir fiksēta atlīdzības summa, ko maksā darbiniekiem par ikdienas uzturēšanos, ēdināšanu un neparedzētiem izdevumiem, kas radušies komandējuma laikā. Tarifu likmes katru gadu nosaka galamērķiem ASV kontinentālajā daļā; ārvalstu valūtas likmes (piemēram, Aļaska, Havaju salas, Puertoriko un Guama) nosaka Aizsardzības departaments, un ārvalstu likmes (jebkur ārpus ASV un tās teritorijām) nosaka Valsts departaments.

Ja dodaties komandējumā vai ja jums ir darbinieki, kas dodas ceļojumā, ir svarīgi saprast dienas naudas, kas piedāvā alternatīvu atlīdzināšanai, pamatojoties uz detalizētu izdevumu uzskaiti, un prasa mazāk sarežģītu grāmatvedību. Šeit mēs sniedzam atbildes uz jautājumiem, kas jums varētu būt par dienas naudu, kā tā darbojas un, kas saistīta ar nodokļiem.

Ko sedz dienas nauda?

GSA sadala dienas naudas likmes divās kategorijās:

• Ēdieni un neparedzēti izdevumi (M&IE)
• Izmitināšana

Maltītes un neparedzēti izdevumi

Ēdieni un neparedzētie izdevumi (M&IE) ietver visas ēdienreizes (brokastis, pusdienas un vakariņas), apkalpošanu numurā, veļas mazgāšanu, ķīmisko tīrīšanu, apģērba piespiešanu, kā arī nodevas un padomus cilvēkiem, kuri sniedz pakalpojumus, piemēram, pārtikas servera un bagāžas pārvadātāji. Dienas naudas likmes ēdienreizēm atšķiras atkarībā no vietas un tiek iedalītas sešās pakāpēs.

Lielāko pilsētu maksimālais dienas naudas līmenis ir USD 76 (2019. fiskālajam gadam); mazākās pilsētās, kurās notiek nozīmīgi ar uzņēmējdarbību saistīti ceļojumi, ir tādas dienas naudas, kas nepārsniedz 2. un 5. līmeni (no 56 līdz 71 USD). Apgabalos, kurus parasti neapmeklē biznesa ceļotāji, minimālā līmeņa likme būs 55 USD.

Izmitināšanas izdevumi

Viesnīcu kategorijā ietilpst nakšņošanas vietas, piemēram, viesnīcas, moteļi, krodziņi, kūrorti un dzīvokļi. Gan M&IE, gan naktsmītnēm katrā vietā tiek noteikta atsevišķa dienas nauda. Piemēram, 2019. fiskālajam gadam dienas naudas likmes Atlanta svārstās no 152 līdz 159 USD par izmitināšanu un 66 USD par M&IE. Čikāgā izmitināšanas likmes svārstās no USD 131 līdz USD 223 atkarībā no mēneša, un M&IE dienā ir 76 USD.

Kāpēc cenas atšķiras pēc atrašanās vietas

Dienas naudas likmes ir balstītas uz dzīves dārdzību apgabalā. Dienas likmes lielās pilsētās, piemēram, Čikāgā, Ņujorkā un Losandželosā, ir augstākas nekā ārpus galvaspilsētas, jo preces un pakalpojumi lielākās pilsētās parasti ir dārgāki. Izmitināšanas cenas mēnesī var mainīties arī atkarībā no pieprasījuma un pieprasījuma. Piemēram, augstākās naktsmājas dienā, piemēram, Ņujorkā, sakrīt ar rudeni - sezonu, kas visvairāk piesaista tūristus un biznesa ceļotājus. Dienas likmes tiek atjauninātas katru gadu un stājas spēkā 1. oktobrī, federālās valdības fiskālā gada pirmajā dienā.

Cenu atrašana katrai vietai

Vaicājiet sava darba devēja Personāla vai grāmatvedības nodaļai par konkrētām likmēm vai meklējiet informāciju, apmeklējot GSA vietni, kur varat meklēt pēc pilsētas, štata vai pasta indeksa par pašreizējo fiskālo gadu (no 1. oktobra līdz 30. septembrim). Ja vēlaties apskatīt nākamo fiskālo gadu vai jebkuru citu gadu kopš 1997. gada, meklējiet pēc štata un nolaižamajā izvēlnē atlasiet atbilstošo gadu. Noklikšķiniet uz “Atrast dienas naudas likmes”, lai skatītu rezultātus, kas ir sadalīti pēc galvenā mērķa, apgabala, maksimālā izmitināšanas pa mēnešiem un ēdienreizēm un neparedzētiem izdevumiem (M&IE).

Ja jūs meklējat apgabalu, kas nav ietverts GSA tabulās (piemēram, Havaju salas, kas neietilpst ASV kontinentālajā daļā), parādīsies divas saites, kas jūs virzīs uz atbilstošo vietni: Aizsardzības departaments ārvalstu ceļojumi (Aļaska, Havajas, Puertoriko un Guama) un Valsts departaments visiem ārvalstu galamērķiem.

Standarta dienas naudas likme

Standarta likme USD 55 dienā par M&IE un standarta likme USD 94 dienā par izmitināšanu (2019. fiskālais gads) tiek piemērota jebkurai vietai, kurai nav noteikta likme GSA tabulās. Tas attiecas uz visiem ASV kontinentālajiem štatiem.

Darba devējs izmanto GSA likmes

Lai gan vairums uzņēmumu izmanto GSA noteiktās dienas naudas likmes, viņi var izmantot alternatīvas atlīdzināšanas metodes. Piemēram, darba devēji var izmantot IRS ļoti zemo metodi, kas nosaka vienu vienotu likmi dienā par dārgām vietām (piemēram, Ņujorka, Čikāga un Kolumbijas apgabals) un vienu vienotu likmi visām pārējām vietām. Ceļojumiem 2018. gada 1. oktobrī vai pēc tā likme ir USD 287 (USD 71, ja tikai M&IE) par ceļojumu uz jebkuru dārgu teritoriju un USD 195 (USD 60 M&IE) par ceļojumu uz jebkuru citu vietu ASV kontinentālajā daļā.

Nodokļi par Dienas atlīdzību

Dienas maksājumus neuzskata par algām - un tāpēc tie nav apliekami ar nodokli - tik ilgi, kamēr tie atbilst noteiktiem nosacījumiem. Jums tiks uzlikti nodokļi, ja kāds no šiem apgalvojumiem ir patiess

• Maksājums ir lielāks nekā pieļaujamā federālā dienas nauda
• Jūs neiesniedzāt savam darba devējam izdevumu pārskatu
• Jūsu izdevumu pārskatā nebija iekļauts datums, laiks, vieta, summa un izdevumu biznesa mērķis
• Jūsu darba devējs jums piešķīra dienas naudu un nepieprasīja izdevumu pārskatu.

Ja kāda no iepriekšminētajām situācijām ir patiesa, jūsu dienas nauda tiks uzskatīta par algu, un tai tiks uzlikti ienākuma nodokļa ieturēšanas un algas nodokļi. Summu darba devējs paziņos uz jūsu W-2 veidlapas. Ja tas ir tikai tas, ka jūsu dienas nauda pārsniedza pieļaujamo federālo dienas naudas likmi, tad tikai pārsniegtā summa tiks uzskatīta par algu.

Lai pamatotu savu ceļojumu un ar to saistītos izdevumus, jums būs jāuztur žurnāls, kurā norādītas dienas, kurās esat ceļojis biznesa nolūkos, kur esat devies, un ceļojuma biznesa mērķis. Piezīme: ja jūsu ceļojums, kas saistīts ar uzņēmējdarbību, vienā vietā ilgst vairāk nekā gadu - pat ja tas saistīts ar diviem vai vairākiem atsevišķiem uzdevumiem -, iespējams, ka jums nebūs tiesību uz nodokļa atbrīvojumu saskaņā ar dienas nodokļa noteikumiem. Lai izvairītos no nelabvēlīgām nodokļu sekām, pirms sākat ilgstošu komandējumu, konsultējieties ar nodokļu konsultantu.

Per Diem kā algu alternatīva

Tā kā dienas naudas maksājumi nav apliekami ar nodokļiem, daži cilvēki var uzdot jautājumu: “Vai es varu pieņemt zemāku algu ar dienas naudu, nevis augstāku algu, kurai nav dienas naudas?” Atbilde ir “nē”. Dienas naudu nevar izveidot tādā veidā, kas ļautu to apzīmēt kā kaut ko citu - šajā gadījumā dienas naudu.

Grunts līnija

Dienas maksājumi nodrošina atlīdzību darbiniekiem, kuri ceļo biznesa nolūkos. Likmes mainās atkarībā no vietas un gada laika, un tās ir sadalītas divās kategorijās: a href = "/ raksti / personīgās finanses / 091214 / izmantojot uzņēmējdarbību-kredītkartes-stratēģiski.asp"> izmitināšana un ēdināšana, kā arī neparedzētie izdevumi (M&IE ). Kamēr jūsu maksājumi nepārsniedz maksimālo federālo dienas naudas likmi, tie nav apliekami ar nodokļiem; Ja dienas naudas maksājumi pārsniedz federālos ierobežojumus, visi pārsniegumi tiks aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.

Dienas likmes var mainīties katru gadu, un dienas naudas likumi var būt sarežģīti. Sazinieties ar kvalificētu nodokļu speciālistu, ja jums ir jautājumi vai neskaidrības par jūsu uzņēmuma dienas naudu.