Nodokļi Teksasā mazajam biznesam: pamati

Teksasa ir populāra uzņēmējdarbības veikšanas vieta. Valsts nodarbinātības pieaugums un bezdarba līmenis runā paši par sevi. Kopš 2015. gada augusta Teksasas bezdarba līmenis ir 4, 1%, kas ir par pilnu procentu punktu zemāks nekā valstī. Arī 2010. gadā Teksasā kopējais algu kopskaits un darbaspēka līdzdalības līmenis pieauga par labu veselībai, atšķirībā no valsts līmeņa, kurā algas nemainās un līdzdalība darba tirgū ir sarukusi līdz zemākajam līmenim kopš 70. gadiem. Faktiski biznesa klimats Teksasā 21. gadsimtā ir bijis tik patīkams, ka bijušais štata gubernators Riks Perijs, kurš kalpoja no 2000. gada līdz 2015. gada janvārim, bija pazīstams ar vētru caur mazāk biznesam draudzīgiem štatiem, piemēram, Ņujorku un Kaliforniju, un runas uzņēmumiem par to, kāpēc viņiem vajadzētu pārcelties uz Teksasu. Viņa pēctecis Gregs Abots ir paveicis līdzīgas apdzīšanas.

Viens no lielākajiem iemesliem, kāpēc uzņēmumi vēlas veikt uzņēmējdarbību Teksasā, ir labvēlīgais nodokļu klimats. Salīdzinot ar lielāko daļu štatu, Teksasā uzņēmējdarbības nodokļi ir ārkārtīgi zemi, un iedzīvotāju ienākuma nodokļa nav. Tas uzņēmumiem piešķir divas atšķirīgas konkurences priekšrocības, atrodoties tur. Viņi patur vairāk naudas, ko viņi nopelna kā uzņēmumi, un viņi var vieglāk pieņemt darbā labākos talantus, norādot uz iedzīvotāju ienākuma nodokļu trūkumu.

Uzņēmējdarbības jomā jaunumi ir vēl labāki mazajiem uzņēmumiem. Uzņēmējdarbības nodokļa likme, kas jau tagad ir zema, sarūk vēl vairāk un dažos gadījumos nokrītas līdz nullei uzņēmumiem, kuru ieņēmumi nepārsniedz noteiktus sliekšņus. Sākotnējam mazam biznesam tas palīdz atvieglot jau sarežģītos agrīnos gadus, kad tas mēģina nostiprināties un augt.

Franšīzes nodoklis

Teksasa savu nodokli uzņēmumiem sauc par franšīzes nodokli. Darbības veids ir diezgan vienkāršs. Valsts lielākajai daļai uzņēmumu apliek ar nodokli 1% ar likmi no nodokļiem, ko tā definē kā zemāko no šādiem trim skaitļiem: 70% no kopējiem ieņēmumiem; 100% no ieņēmumiem, no kuriem atskaitītas pārdoto preču izmaksas (COGS); vai 100% no ieņēmumiem mīnus kopējā kompensācija. Franšīzes nodoklis tiek aplikts gandrīz visiem uzņēmējdarbības veidiem valstī; vienīgie izņēmumi ir individuālie uzņēmumi un noteikta veida pilnsabiedrības. Korporācijas, S korporācijas, sabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLC) un komandītsabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLP) visi maksā franšīzes nodokli.

Daudziem maziem uzņēmumiem iepriekš norādītā 1% likme faktiski ir daudz zemāka. Tas notiek tāpēc, ka pastāv daudzas situācijas, kad Teksasa samazina franšīzes nodokli dažiem uzņēmumiem. Piemēram, franšīzes nodoklis mazumtirdzniecības un vairumtirdzniecības uzņēmumiem neatkarīgi no uzņēmuma lieluma ir 0, 5%. Uzņēmumi, kas gūst mazāk nekā 10 miljonus ASV dolāru gada ieņēmumos un reģistrē nodokļus, izmantojot valsts veidlapu EZ Computation, franšīzes nodoklī maksā tikai 0, 575%. Tomēr EZ Computation forma neļauj uzņēmumam atskaitīt COGS vai kompensāciju vai ņemt ekonomisko attīstību vai pagaidu kredītus. Sākot ar 2015. gadu uzņēmumiem, kas nopelna mazāk par USD 1, 08 miljoniem gada ieņēmumu, franšīzes nodoklis vispār nav parādā; šī summa Teksasā ir pazīstama kā slieksnis, par kuru nav jāmaksā nodokļi.

Korporācijas

Lai arī vairums mazo uzņēmumu nav korporācijas, tie dažreiz pāriet no LLC un S korporācijām uz C korporācijām, kad to izaugsme sasniedz noteiktu līmeni. Tāpēc ir noderīgi saprast, kā korporācijas tiek apliktas ar nodokļiem Teksasā. Nodokļu režīms sabiedrībām ir ļoti sagriezts un sauss. Tāpat kā lielākajā daļā štatu, Teksasa korporācijas apliek ar parasto uzņēmējdarbības nodokli, kas nozīmē franšīzes nodokli. Tāpat kā visiem uzņēmumiem, korporācijām tiek piemērots slieksnis bez nodokļiem un EZ Computation noteikumi. Teksasas korporāciju nodokļu likme, kas ir 1%, valstī ir ļoti zema, padarot valsti par iecienītu vietu jebkura lieluma uzņēmumiem.

S korporācijas

S korporācija ir populārs apzīmējums maziem uzņēmumiem. S korporācijas sniedz daudzus ieguvumus no iekļaušanas, taču atšķirībā no C korporācijām tām netiek piemērots atsevišķs federālais ienākuma nodoklis vai lielākajā daļā štatu atsevišķs valsts ienākuma nodoklis. Tā vietā akcionāriem tiek uzlikti nodokļi par viņu pašu kapitālu uzņēmumā. Tomēr Teksasa joprojām piemēro korporācijas S franšīzes nodoklim, pamatojoties uz uzņēmuma gada ieņēmumiem. Atkal augstākais šāds nodoklis, kāds jebkad varētu būt, ir 1%. Atsevišķiem uzņēmuma akcionāriem nav jāmaksā valsts nodokļi par viņu uzņēmuma ienākumu daļu. Šis labums ir īpaši pievilcīgs mazajām S korporācijām, kuru gada ienākumi nepārsniedz slieksni, par kuru nav jāmaksā nodokļi. Tie galvenokārt darbojas bez nodokļiem, jo ​​nodokļus neuzliek ne pašam biznesam, ne personām, kas gūst ienākumus no šī uzņēmuma.

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību

Otrs ļoti populārs apzīmējums mazajiem uzņēmumiem ir LLC. Lielākajā daļā štatu LLC ir vienības, kas aizsargā uzņēmumu īpašniekus no noteiktām juridiskām saistībām, bet savus ienākumus nodod tiem īpašniekiem, kuri par tiem maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, nevis uzņēmējdarbības ienākuma nodokli. Tāpat kā S korporācijas, Teksasa atbalsta nacionālās tendences un iekasē franšīzes nodokli LLC, ievērojot tos pašus noteikumus, kas attiecas uz visiem uzņēmējdarbības veidiem. Tomēr ienākumi, kas īpašniekiem nonāk kā personīgie ienākumi, Teksasā netiek aplikti ar valsts ienākuma nodokli. Tā kā franšīzes nodoklis nepārsniedz 1%, LLC īpašnieki Teksasā finansiāli gūst labāku rezultātu nekā lielākajā daļā štatu.

Partnerības un individuālie uzņēmumi

Lielākā daļa Teksasas mazo uzņēmumu, kas ir partnerības, maksā franšīzes nodokli, bet individuālie uzņēmumi to nedara. Lakmusa pārbaude partnerībā ir tas, vai bizness tieši pieder fiziskām personām, ienākumus no uzņēmējdarbības tieši sadalot šīm personām. Šādās situācijās Teksasa izturas pret partnerībām kā individuālie uzņēmumi un neuzliek franšīzes nodokli. Šiem uzņēmumu īpašniekiem par šiem ienākumiem ir jāmaksā federālais ienākuma nodoklis, bet ne valsts nodoklis, jo Teksasa neapliek iedzīvotāju ienākumus.

Lielākajai daļai personālsabiedrību Teksasā, ieskaitot komandītsabiedrības (LP) un Mūžizglītības programmas, tiek uzlikts franšīzes nodoklis. Uzņēmējdarbības īpašniekiem Teksasā, kas apsver partnerattiecību izveidi, kvalificēts nodokļu grāmatvedis var palīdzēt noteikt, kā strukturēt partnerību visizdevīgākajam nodokļu režīmam, ņemot vērā uzņēmējdarbības un īpašnieku īpašos apstākļus.