Nodokļu zaudējumu pārnešana
Nodokļu zaudējumu pārnešana ir noteikums, kas ļauj nodokļu maksātājam pārnest nodokļu zaudējumus uz nākamajiem gadiem, lai kompensētu peļņu. Nodokļu zaudējumu pārnešanu var pieprasīt fiziska persona vai uzņēmums, lai samazinātu turpmākos nodokļu maksājumus.
Kā darbojas nodokļu zaudējumu pārnešana
Nodokļu zaudējumu pārnešana nodokļu vajadzībām ir pretstatā peļņai vai negatīvai peļņai. Tas notiek, ja izdevumi ir lielāki par ieņēmumiem vai kapitāla zaudējumi ir lielāki par kapitāla pieaugumu. Šis noteikums ir lielisks instruments, lai izveidotu nodokļu atvieglojumus nākotnē. Vairumā gadījumu pārnešana var būt derīga līdz septiņiem gadiem, lai gan lielākajai daļai valstu ir savi noteikumi.
Nodokļu zaudējumu pārnešana atšķiras no pārnestiem zaudējumiem. Pārnestie zaudējumi attiecas uz uzņēmumiem, kas neto zaudējumus gūst no ienākumiem, nevis no kapitāla zaudējumiem.
Faktorings kapitāla pieaugumā / zaudējumos
Kapitāla pieaugumu vai zaudējumus nerealizē, ja jums pieder aktīvs un jūs to neesat pārdevis, savukārt, lai realizētu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, ir nepieciešams pirkšanas un pārdošanas darījums. Realizēts kapitāla pieaugums rada nodokļu saistības, un kapitāla zaudējumu var izmantot, lai kompensētu nodokļu saistības par ienākumiem. Piemēram, pārdodot akciju ar zaudējumiem, nodokļu kods nodrošina nodokļu zaudējumu pārnešanas procesu, lai kompensētu citu kapitāla pieaugumu un samazinātu nodokļu saistības, ieskaitot nākamajos gados gūto kapitāla pieaugumu.
Pieņemsim, piemēram, ka jūs pārdodat 1000 XYZ akcijas ar kapitāla zaudējumu kopsummā par 10 000 USD un ka jums piederēja akcijas trīs gadus. Kapitāla pieaugums un zaudējumi tiek uzrādīti IRS nodokļu deklarācijas 1040 veidlapas D pielikumā. Ja akciju tur vairāk nekā gadu, turēšanas periods ir ilgtermiņa, un nodokļu maksātājs kompensē ilgtermiņa ieguvumus ar ilgtermiņa zaudējumiem. Pieņemsim, ka nodokļu maksātājam ir 3000 USD ilgtermiņa ieguvumu, kas samazina ilgtermiņa kapitāla zaudējumus līdz 7000 USD. Šajā piemērā pieņemsim, ka zaudējumus tad samazina par USD 2 000 īstermiņa kapitāla pieaugumā un ka USD 1000 no zaudējumiem tiek izmantoti, lai samazinātu citus ienākumus pēc atgriešanās. Atlikušais kapitāla zaudējums ir 4000 USD.
Papildus ieguldījumu pārdošanai mājas pārdošana rada kapitāla pieaugumu, un mājas īpašuma nodokļa bāze ir tās aprēķinātā vērtība, kas var būt vai nebūt atzītā pārdošanas cena. Pilsētas īpašuma nodokļa bāze ir visu ar nodokli apliekamo nekustamo īpašumu kolektīvā vērtība pilsētā.
Kā tiek turpināti zaudējumi
Nodokļu zaudējumu pārnešanas noteikumi ļauj nodokļu maksātājam 4000 USD zaudējumus kompensēt ar nākotnes kapitāla pieaugumu, līdz visi atlikušie zaudējumi tiek izmantoti nodokļu vajadzībām. Ja nodokļu maksātājam nākamgad ir 2000 ASV dolāru liels kapitāla pieaugums, tad šo peļņu var kompensēt ar zaudējumiem, kas tiek pārnesti 2000 USD. Šī nodokļu politika ļauj investoriem, kuri tirgus lejupslīdes laikā gūst lielus zaudējumus, samazināt ienākumus, kas atzīti daudzos nākamajos gados.
Slavens piemērs
2016. gadā, iesaistoties prezidenta balsojumā, The New York Times izlaida Donalda Trumpa 1995. gada nodokļu deklarāciju. Trumps, kurš sacensību laikā bija atteicies atbrīvot nodokļu deklarācijas, 1995. gadā ziņoja par 916 miljonu dolāru zaudējumiem, kurus viņš spēja pārnest. Zaudējumi bija saistīti ar realizētajiem kapitāla zaudējumiem no ieguldījumiem kazino, aviosabiedrību biznesa projektos un Manhetenas īpašumos. The Times ziņoja, ka šie zaudējumi ļaus viņam izvairīties no federālā nodokļa 50 miljonu dolāru apmērā līdz 18 gadiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.