Nodokļu atskaitījumi, kas šogad tika veikti prom

Gandrīz divkāršojot standarta atskaitījumu un atceļot vai ierobežojot daudzos detalizētos atskaitījumus, Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums (TCJA) ir padarījis ticamāku, ka daudzi cilvēki, kas agrāk detalizējās A sarakstā, tagad izmantos standarta atskaitījumu.

Pirms izlemjat, kas jums jādara, pārskatiet šo izslēgto atbrīvojumu un atskaitījumu sarakstu, kā arī dažus atskaitījumus un nodokļu atlaides, kas nesen tika ierobežoti, samazināti vai uzlaboti, pārejot uz TCJA.

Atbrīvojumi un kredīti

Atbrīvojumi un atskaitījumi samazina ar nodokli apliekamo ienākumu. Nodokļu atlaides tiek atņemtas no nodokļiem, kuru esat parādā. TCJA ir ietekmējusi visus trīs šos elementus, un katrs no tiem atšķirīgi ietekmē jūsu maksājamo summu. Piemēram, ja jūsu koriģētais bruto ienākums (AGI) ir USD 100 000, jūs nodokļos esat parādā 18 289, 50 USD. 10 000 USD ieturēšana (vai atbrīvojums) samazinātu jūsu AGI līdz USD 90 000, kā rezultātā nodokļu rēķins būtu 15 889, 50 USD. Ja nodokļu atlaide ir 10 000 USD, jūsu AGI paliks 100 000 USD, bet jūsu nodokļi būs tikai 8 289, 50 USD - summa, kuru jūs iegūstat, atņemot 10 000 USD no 18 289, 50 USD.

Personīgie izņēmumi

Personīgie un atkarīgie izņēmumi vairs nebūs spēkā. Kaut arī atbrīvojums no tehniskā viedokļa nav atskaitījums, tas darbojas tāpat, ļaujot samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu par atbrīvojuma summu. Šajā gadījumā sakiet, ka atbrīvojums bija USD 4 050 sev un katram apgādājamajam, uz kuru pretendējat. Tagad tas ir 0 USD.

Tā vietā izmantojiet bērnu nodokļu atlaidi

TCJA divkāršo bērnu nodokļu atlaidi (CTC) no USD 1, 000 līdz USD 2 000 tiem, kuri to saņem, ieskaitot vecākus ar lielākiem ienākumiem nekā iepriekš. Ienākumu slieksnis 2018. gadam ir 200 000 USD vientuļajiem vecākiem un 400 000 USD tiem, kas precējušies, iesniedzot kopīgi. Bērnu nodokļa atlaide tiek atmaksāta, kas nozīmē, ka pat tad, ja nodokļu neliksit parādā zemu ienākumu dēļ, jūs joprojām varat saņemt daļēju kredītu, nodrošinot (vai palielinot) atmaksu. Atcerieties, ka šī ir nodokļu atlaide, tāpēc atšķirībā no atskaitījuma, kas samazina ar nodokli apliekamo ienākumu, tas rodas tieši no nodokļiem, kas jums pienākas. Turklāt apgādājamajiem no 17 gadu vecuma ir pieejama jauna nodokļu atlaide 500 ASV dolāru apmērā.

Taustiņu izņemšana

• Likums par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību samazināja un atcēla vairākus atskaitījumus un kredītus, vienlaikus saglabājot spēkā, un dažos gadījumos palielinot limitus attiecībā uz vairākiem citiem - ar izmaiņām, kuru termiņš beigsies 2025. gada 31. decembrī.
• Personālie un atkarīgie izņēmumi tagad ir novecojuši un pilnībā izzūd.
• Standarta atskaitījums tomēr gandrīz divkāršojās tiem, kas iesnieguši vientuļus vai precējušies.
• Pie citiem ievērojamiem ieturējumiem tiek ietverti pārvietošanās izdevumi un alimenti, savukārt ierobežojumi tiek noteikti hipotēkas procentiem, valsts un vietējiem nodokļiem, kā arī medicīniskajiem izdevumiem.
• Galvenie izdevumi, kas vairs nav atskaitāmi, ietver tos, kas saistīti ar ieguldīšanu, nodokļu sagatavošanu un hobijiem, savukārt azartspēļu izdevumi paliek atskaitāmi un paaugstinās labdarības atskaitījumu slieksnis.

Augstāks standarta atskaitījums

TCJA palielina standarta atskaitījumu par 2018. gadu no 6350 USD līdz 12 000 USD privātpersonām un līdz 24 000 USD (no 12 700 USD) precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgi. Standarta atskaitījums tiem, kas iesniedz pieteikumu par mājsaimniecības galvu, pieaugs no 9 550 USD līdz 18 000 USD. Seniori, kuri ir 65 gadus veci vai vecāki, saņem papildu 1600 dolārus, kas pārsniedz standarta atskaitījumu kā vientuļajiem vai mājsaimniecības vadītājiem, vai 1300 dolārus par laulāto, ja laulāti iesniedz kopā - 2600 dolāru, ja abi ir 65 gadus veci vai vecāki.

Tādēļ jūs varat atklāt, ka jaunais standarta atskaitījums ir lielāks nekā jūsu detalizēto atskaitījumu kopsumma. Tālāk ir apskatīts tuvāk tam, kā A iedaļa atskaitījumi ir mainījušies, izmantojot TCJA. Kur mēs varam, ir arī daži ieteikumi, kā rīkoties tā vietā.

88%

Procentuālais pieteikumu iesniedzēju skaits, kas, kā paredzēts, veiks standarta atskaitījumu par 2018. taksācijas gadu, kad paredzams, ka nodokļu deklarētāju skaits, kuri detalizē atskaitījumus, samazināsies no 46, 5 miljoniem līdz 18 miljoniem, uz vienu Apvienoto nodokļu komiteju.

Piepilsētas nodokļu atvieglojumi

Agrāk jūsu darba devējs varēja bez nodokļiem atlīdzināt jums USD 20 mēnesī - 240 USD gadā - par velosipēdu pārvietošanās izdevumiem. Turklāt jūsu darba devējs varēja veikt atskaitījumu par pabalsta piedāvāšanu. TCJA apturēja šo pabalstu gan velosipēdu piepilsētas iedzīvotājiem, gan viņu darba devējiem. Tas arī atcēla darba devēju atskaitījumus par autostāvvietu, tranzītu un kopīgu braucienu.

Lai cīnītos ar atpakaļ, izmantojiet citus pārvietošanās izdevumus

Skaitļošanas izmaksas, kas tiek uzskatītas par “nepieciešamām darbinieka drošības garantēšanai”, darba devēji joprojām varēs atskaitīt, taču TCJA neizskaidro, kuri izdevumi ir kvalificēti, un IRS pagaidām nav piedāvājusi reālas norādes.

Kā darbinieks jūs varat turpināt no sava darba devēja saņemt beznodokļu novietošanas, tranzīta un automašīnu nodošanas pabalstus līdz USD 260 mēnesī, taču, tā kā uzņēmumi vairs nesaņem atskaitījumu par pabalsta piedāvāšanu, lielākajai daļai ir maz stimulu to piedāvāt. Jūsu darba devējs var piedāvāt arī velosipēdu pārvietošanās pabalstus jebkura apjomā, taču tagad jums par to tiks uzlikti nodokļi.

Kustīgo izdevumu atskaitīšana

Izmaksas, kas saistītas ar pārcelšanos uz jaunu darbu, 1040. veidlapā iepriekš tika atskaitītas kā iepriekš ietvertais atskaitījums (kuru jūs varētu atņemt no bruto ienākumiem, lai aprēķinātu AGI), bet vairs ne. Jūsu nobrauktajam attālumam nav nozīmes. Pārvietošanās izdevumi vienkārši nav atskaitāmi, izņemot vienu izņēmumu. Ja esat aktīvs militārpersonas un pārvietojaties ar dienestu saistīta iemesla dēļ, atskaitījums joprojām tiek piemērots.

Alimentu atskaitīšana

Agrāk persona, kas veica alimentu maksājumus, saņēma ieturējumu virs līnijas, un persona, kas saņēma alimentus, naudu uzskatīja par ar nodokli apliekamu ienākumu. Stājas spēkā 2019. gadā attiecībā uz visām šķiršanām, kas notiek pēc 2018. gada 31. decembra, maksājošais laulātais vairs nesaņems atskaitījumu, un saņēmējam laulātajam vairs nebūs jādeklarē maksājumi kā ar nodokli apliekams ienākums.

Maksājumi, kas uzsākti pirms 2019. gada, netiek ietekmēti. Bērnu atbalsta maksājumi ir atšķirīgi. Laulātais maksātājs tos nevar atskaitīt, un saņēmējam tie ir atbrīvoti no nodokļiem.

Tā vietā dāviniet IRA

Viena ieteiktā taktika maksājošajam laulātajam ir saistīta ar to, ka saņēmējam laulātajam tiek piešķirta vienreizēja IRA. Tas faktiski nodrošina atskaitījumu maksājošajam laulātajam, jo ​​viņi atdod naudu, par kuru viņiem vēlāk būtu bijis jāmaksā nodokļi. Laulības saņēmējs būtu atbildīgs par nodokļiem izņemšanas brīdī (ieskaitot 10% soda naudu, ja viņi izņem naudu pirms 59, 5 gadu vecuma), bet līdz naudas izņemšanai tas būtu ieguvums no beznodokļu pieauguma. IRA konta pārskaitīšana ir bez nodokļiem. Acīmredzot tas nedarbotos, ja saņēmējam laulātajam būtu vajadzīga nauda uzreiz.

Medicīnisko izdevumu atskaitīšana

Atskaitījums par medicīniskajiem izdevumiem nezūd, un 2018. gadā tāpat kā pagājušajā gadā jūs varat atskaitīt neatmaksātos medicīniskos izdevumus, kas pārsniedz 7, 5% no AGI A grafikā. Tomēr uz šo atskaitījumu attieksies 10% no AGI sliekšņa 2019. taksācijas gadā.

Pašlaik ir par vēlu izmantot 7, 5% slieksni, pirms tas pieauga līdz 10%. Lai to izdarītu, vajadzēja plānot medicīniskās procedūras līdz 2018. gada beigām. Ņemiet vērā, ka medicīniskajiem izdevumiem jābūt atskaitāmiem. Piemēram, vairums kosmētisko operāciju parasti nav.

SĀLS nodokļu atskaitīšana

A grafiks Atsevišķu nodokļu atskaitīšana valsts un vietējiem nodokļiem (SALT) bija neierobežota. Tajos ietilpst ienākuma nodokļi (vai vispārējie pārdošanas nodokļi), nekustamā īpašuma un personīgā īpašuma nodokļi. Pēc TCJA pārejas SALT atskaitījums tagad ir ierobežots līdz USD 10 000 (USD 5000, ja precējies, iesniedzot atsevišķi). Tā var būt reāla problēma cilvēkiem štatos ar augstiem ienākumu vai īpašuma nodokļiem, piemēram, Floridā, Ņujorkā un Kalifornijā.

Dažas valstis cīnās atpakaļ

Dažas valstis ar augstiem nodokļiem ir iesniegušas tiesas prāvas, apstrīdot SALT robežas likumību. Citi meklē veidus, kā kompensēt šī atskaitījuma ierobežojumus, ļaujot iedzīvotājiem nodokļu vietā veikt iemaksas valsts labdarības fondā, lai gan IRS ir ierosinājusi jaunas vadlīnijas, kas šo labumu novērstu.

Konektikuta un Ņujorka ir ierosinājušas risinājumus, kas ietver nodokli par caurlaides uzņēmumiem vai atskaitāmu algas nodokli, un abos gadījumos tiek ņemts vērā fakts, ka uzņēmumiem nav robežu valsts un vietējo nodokļu atskaitīšanai. Joprojām ir jānovērtē, vai kāda no šīm taktikām darbosies.

Ārvalstu īpašuma nodokļi

TCJA novērš atskaitījumus par ārvalstu nodokļiem, kas samaksāti par nekustamo īpašumu. Iepriekš jūs varētu atskaitīt ārvalstu īpašuma nodokļus no A saraksta tāpat kā ASV, gan par savu pastāvīgo dzīvesvietu, gan kā otro māju.

Tā vietā izmantojiet kvalificētu mājokļa izmaksu

Vismaz viens eksperts ir izvēlējies, ka ārvalstu īpašuma nodokļus tagad var uzskatīt par atskaitāmiem kvalificētiem mājokļa izdevumiem, izmantojot veidlapu 2555 “Ārzemē nopelnītie ienākumi”, lai izslēgtu mājokļus ārzemēs dažiem ASV pilsoņiem vai rezidentiem, kuri dzīvo ārpus ASV un nopelna algas ārzemēs. . Uzmanību: šis atskaitījums ietver nodokļu likumu interpretāciju. Nemēģiniet to izmantot bez konsultēšanās ar kvalificētu nodokļu ekspertu.

Hipotēkas procentu atskaitīšana

Agrāk jūs varētu atskaitīt procentus par hipotēku līdz USD 1 miljonam. Sākot ar šo gadu, limits ir USD 750 000 (USD 375 000, ja viņi ir precējušies un iesniedz atsevišķi). Zillow paredz, ka tikai 14% māju īpašnieku pieprasīs hipotēkas atskaitījumu 2018. gadā. Iepriekš 44% apgalvoja. Ja jūsu aizdevums ir izsniegts 2017. gada 15. decembrī vai pirms tā, jūs joprojām varat atskaitīt procentus no vecās USD 1 miljona summas (USD 500 000 precētiem nodokļu maksātājiem, iesniedzot tos atsevišķi).

Tā kā hipotēkas procentu atskaitījumu var veikt tikai tad, ja iesniedzat A grafiku un detalizējat, izmaiņas var nebūt svarīgi daudziem cilvēkiem, kuri vienalga izvēlēsies veikt standarta ieturējumu.

HELOC procentu atskaitīšana

Iepriekš jūs varētu atskaitīt procentus par mājokļa aizdevumu un mājas kapitāla kredītlīniju (HELOC) tāpat kā ar hipotēku neatkarīgi no tā, kā jūs izmantojāt naudu. Šis atskaitījums vismaz daļēji tiks zaudēts. Sākot ar 2018. gadu, jūs nevarat atskaitīt procentus par šāda veida aizdevumiem, izņemot noteiktos apstākļos, pat ja jūs aizdevumu ņēmāt pirms šī gada.

Sudraba odere par HELOC procentiem

Ja jums ir vai esat paņēmis mājas kapitāla aizdevumu vai kredītlīniju un izmantojat naudu, lai “nopirktu, uzbūvētu vai būtiski uzlabotu” savu galveno vai otro māju, procenti joprojām var būt atskaitāmi. Ņemiet vērā: lai veiktu atskaitījumu, mājokļa aizdevumam jābūt tādam īpašumam, kuru atjaunojat. Pilsētas dzīvoklī jūs nevarat ņemt mājas kapitāla aizdevumu, lai finansētu slēpošanas mājas sakārtošanu. Varat arī refinansēt esošo hipotēku un atskaitīt procentus, ja refinansētā summa nav lielāka par jūsu veco aizdevuma atlikumu (citiem vārdiem sakot, jūs neņemat skaidru naudu).

Hipotēku apdrošināšanas ieturēšana

Lai gan tas nav īpaši saistīts ar TCJA, A saraksta atskaitījums par hipotēku apdrošināšanas prēmijām (MIP / PMI) zaudēja spēku 2017. gada beigās. Iespējams, ka Kongress atjaunos šo atskaitījumu par 2018. gadu tāpat kā iepriekš. Lai uzzinātu, pārbaudiet vietni IRS.gov/Schedule A, pirms iesniedzat nodokļus.

Negadījums, zādzības atskaitīšana

Pēc TCJA pārejas vairs nav iekļauts visaptverošais saraksts ar negadījumu un zādzību zaudējumiem. Agrāk jūs varēja atskaitīt zaudējumus, kas saistīti ar katastrofu vai zādzību, ciktāl šos zaudējumus nesedza apdrošināšana vai katastrofu seku likvidēšana.

Atskaitījums joprojām ir pieejams, ja jūs dzīvojat prezidenta noteiktā katastrofas zonā. Bieži vien šie apzīmējumi tiek veikti katrā apgabalā, tāpēc pat tad, ja blakus esošais novads ir federāli pasludināts katastrofas apgabals, jūsu novads var nebūt.

Dažādi Detalizēti atskaitījumi

Dažāds saraksts Sākot ar 2018. gadu vairs nebūs pieejami atsevišķi atskaitījumi, uz kuriem attiecas 2% no AGI sliekšņa. Tas ietver atskaitījumus šādās kategorijās:

• Neatmaksāti darba izdevumi. Tie ir ar darbu saistīti izdevumi, kurus jūs samaksājāt no savas kabatas, un tie ietver ceļa, transporta un ēdināšanas izdevumus, arodbiedrības un profesionālās nodevas, biznesa atbildības apdrošināšanu, biroja aprīkojuma nolietojumu, ar darbu saistīto izglītību, mājas biroja izdevumus, izmaksas, kas saistītas ar darba meklēšanu. jauns darbs, juridiskās nodevas, darba drēbes un formas tērpi. Visi šie ir pazuduši. Jums vislabāk ir lūgt darba devēju atlīdzināt jums šos izdevumus. Jebkura atlīdzība būs bez nodokļiem. Jūs varētu arī meklēt paaugstinājumu, bet tas būtu apliekams ar nodokļiem.
• Investīciju izdevumi. Tās ir maksas par ieguldījumu konsultācijām vai pārvaldību, nodokļu vai juridiskas konsultācijas, pilnvarnieka maksa (ti, IRA pārvaldīšanai vai citiem ieguldījumiem) vai seifa nomas maksa. Lai arī iepriekš minētie posteņi vairs nav atskaitāmi, ja jūs aizņemāties naudu, lai iegādātos ieguldījumu, šī aizdevuma procenti (saukti par investīciju procentiem) ir atskaitāmi, ja jūs tos uzskaitāt. Atvilkums ir ierobežots ar ienākumu, kas apliekams ar nodokli, nopelnīto gadu.
• Nodokļu sagatavošanas maksa. Tie ietver nodokļu sagatavošanas programmatūras izmaksas, nodokļu speciālista algošanu vai nodokļu publikāciju iegādi. Ir pagājuši arī atskaitījumi par elektroniskās iesniegšanas maksām un nodevām, ko maksājat, lai apkarotu IRS, ieskaitot advokāta nodevas, grāmatvedības nodevas vai nodevas, ko maksājat, lai apstrīdētu lēmumu vai pieprasītu atmaksu. Ja jūs nolīgt kādu, kas sagatavotu gan personiskos, gan biznesa nodokļus, prasiet katram no tiem atsevišķu rēķinu. Maksa, ko maksājat, lai sagatavotu uzņēmuma peļņu, ir pilnībā atskaitāma kā uzņēmuma izdevumi.
• Hobija izdevumi. Šie izdevumi, nepārsniedzot katru gadu nopelnītos ienākumus, vairs nav atskaitāmi, kaut arī jums ir jāatskaitās (un jāmaksā nodokļi) par visiem ienākumiem, ko nopelnāt no sava hobija. Ja klientiem pārdodat preces, kas saistītas ar jūsu hobiju, aprēķinot ienākumus, kas saistīti ar hobiju, jūs varat atskaitīt šo preču izmaksas.

Detalizēti atskaitījumi pa kreisi

Par 2018. gadu un pēc tā paliek daži dažādi detalizēti atskaitījumi.

• Azartspēļu zaudējumi joprojām tiek atskaitīti saskaņā ar TCJA līdz jūsu gada laimesta summai. Azartspēļu zaudējumiem netiek piemērots 2% ierobežojums dažādiem atskaitījumiem.
• Absolventu atbrīvojumi no studiju maksas paliek bez nodokļiem.
• Procenti par studentu kredītiem joprojām ir atskaitāmi no nodokļiem, pat ja jūs neveicat atskaitījumus sīkāk.
• Klases audzinātāja atskaitīšana. Klases skolotājiem paredzētais 250 USD ieturējums joprojām ir spēkā un ir pieejams, pat ja skolotājs tos nedetalizē.
• Standarta nobraukuma likmes atskaitījums 2018. gadam medicīnisku iemeslu dēļ ir 18 centi par jūdzi, un labdarības likme paliek tā pati - 14 centi par jūdzi.

Atskaitījumu uzlabošana

Kopā ar jauno standarta atskaitījumu, TCJA labāk ir arī citi.

• Īpašuma nodokļa atbrīvojums ir pieaudzis no USD 5, 49 miljoniem privātpersonām un USD 10, 98 miljoniem precētiem pāriem līdz gandrīz USD 11 miljoniem privātpersonām un gandrīz USD 22 miljoniem pāriem.
• Studentu aizdevuma parāda dzēšana nāves vai invaliditātes dēļ netiks aplikta ar nodokļiem, sākot ar 2018. gadu. Iepriekš par invalīda vai nāves dēļ atbrīvoto parādu maksāja nodoklis jums vai jūsu īpašumam.
• Detalizēti AGI atskaitījumi . Sākot no šī gada AGI balstītajiem atskaitījumiem nav ierobežojumu, lai gan atkarībā no atskaitījuma var tikt noteikti citi ierobežojumi.
• Labdarības iemaksās tagad ir iekļautas augstākas robežas. Lielākā daļa dāvanu skaidrā naudā vai čekā var sasniegt 60% no jūsu AGI salīdzinājumā ar iepriekšējo 50% robežu. Turklāt TCJA atceļ Pease ierobežojumus gan labdarības ziedojumiem, gan mājas hipotēkas procentu atskaitījumiem, kas samazināja detalizētus atskaitījumus personām ar augstu ienākumu līmeni.

Grunts līnija

Tas, vai TCJA atceltie atskaitījumi vai citas izmaiņas negatīvi ietekmē jūs, ir atkarīgs no jūsu personiskā finansiālā stāvokļa un no atskaitījumu veidiem un apjomiem, kurus jūs varētu veikt. Ir vērts atzīmēt, ka izmaiņas, kas ieviestas ar šo tiesību aktu, šobrīd ir paredzētas termiņam pēc 2025. gada 31. decembra, ja vien Kongress nenolemj tās pagarināt. Iekšējo ieņēmumu dienesta nodokļu reformas pamati indivīdiem un ģimenēm piedāvā vairāk informācijas.