7702. sadaļa
ASV Iekšējā ieņēmumu kodeksa 7702. iedaļa definē to, ko federālā valdība uzskata par likumīgu dzīvības apdrošināšanas līgumu, un nosaka, kā šādiem līgumiem tiks uzlikti nodokļi. Tas attiecas uz dzīvības apdrošināšanas līgumiem, kas noslēgti pēc 1985. gada.
Izpratne par 7702. sadaļu
Pirms 7702. iedaļas pieņemšanas federālais nodokļu likums izvēlējās diezgan praktisku pieeju, runājot par dzīvības apdrošināšanas polisi. Nāves pabalsti, kas tika maksāti dzīvības apdrošināšanas saņēmējiem, bija atbrīvoti no ienākuma nodokļa, un ienākumi, kas uzkrājās polisē apdrošinājuma ņēmēja dzīves laikā, netika aplikti ar nodokli kā viņu ienākumu daļa.
Papildus apdrošināšanas nozares milzīgajai lobēšanas spējai šī labvēlīgā nodokļu režīma iemesls bija tas, ka valdība nevēlējās, lai tiktu uzskatīti par nodokļiem trūcīgajiem saņēmējiem - parasti atraitnēm un bērniem -, kas politiski nepārsniegtu pārāk daudz. Tomēr problēma bija tā, ka dāsnie nodokļu atvieglojumi, kas tika piešķirti apdrošināšanas polisēm, lika dažiem uzņēmumiem mēģināt novirzīt citas investīcijas kā dzīvības apdrošināšanu.
Dzīvības apdrošināšanas polises, kuras neiztur 7702. sadaļā minētos testus, zaudē jebkādas iespējamās nodokļu priekšrocības.
7702. sadaļa tika izveidota, lai atšķirtu īstas dzīvības apdrošināšanas polises un ieguldījumu instrumentus, kas tiek maskēti kā tādi, un lai pārliecinātos, ka tikai atbilstoši polises saņem labvēlīgu nodokļu režīmu, kas tradicionāli tiek piešķirts dzīvības apdrošināšanai.
Saskaņā ar 7702. iedaļu dzīvības apdrošināšanas līgumiem jāiztur viens no diviem testiem: naudas vērtības uzkrāšanas pārbaude (CVAT) vai vadlīnijas prēmija un koridora pārbaude (GPT).
- Naudas vērtības uzkrāšanas pārbaude nosaka, ka līguma skaidras naudas nodošanas vērtība "nekad nedrīkst pārsniegt vienoto neto prēmiju, kas šajā laikā būtu jāmaksā, lai finansētu turpmākos labumus saskaņā ar līgumu". Tas būtībā nozīmē, ka naudas summa, ko apdrošinājuma ņēmējs varētu izkļūt no polises, ja viņi to anulētu (bieži tiek uzskatīts par naudas vērtības dzīvības apdrošināšanas "uzkrājumu" sastāvdaļu), nevar būt lielāka par summu, ko apdrošinājuma ņēmējs būtu samaksājis. lai iegādātos polisi ar vienu vienreizēju maksājumu, neiekļaujot nekādas maksas.
- Pamatnostādņu prēmijas un koridora pārbaude pieprasa, lai "prēmiju summa, kas samaksāta saskaņā ar šādu līgumu, nevienā brīdī nepārsniegtu pamatprēmiju ierobežojumu no tā brīža". Tas būtībā nozīmē, ka apdrošinājuma ņēmējs polisē nav varējis iemaksāt vairāk, nekā būtu nepieciešams, lai finansētu apdrošināšanas pabalstus.
Kas notiek, ja dzīvības apdrošināšanas līgums neiztur nevienu no šiem testiem? 7702. iedaļas g) punkts nosaka, ka "ienākumus no līguma" uzskata par parastiem ienākumiem apdrošinājuma ņēmējam tajā gadā un attiecīgi apliek ar nodokli. Citiem vārdiem sakot, tas zaudēs labvēlīgu nodokļu režīmu patiesai dzīvības apdrošināšanas polisei.
Pēdējos gados dažas apdrošināšanas kompānijas un aģenti ir atsaukušies uz sadaļu 7702, piedāvājot tā sauktos "7702 plānus", kurus viņi uzskata par drošāku alternatīvu IRA un 401 (k) plānus pensijas uzkrājumiem. Kaut arī 7702 plāni var šķist oficiāli, tie ir tikai nedaudz vairāk kā mārketinga viltība, lai pārdotu dzīvības apdrošināšanu naudā, un maz ticams, ka tie būs labāks darījums nekā IRA vai 401 (k), kad būs veiktas visas komisijas un nodevas. vērā.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.