Tā paša gada nodokļu atskaitījumi un kapitāla izdevumi

Pašreizējie nodokļu likumi neļauj pilnībā atskaitīt lielāko daļu kapitālizdevumu no nodokļiem tajā gadā, kurā šie izdevumi rodas. Uzņēmumi var iebilst pret šādiem nodokļu noteikumiem, dodot priekšroku iespējai atskaitīt pilnu naudas summu visiem izdevumiem, neatkarīgi no tā, vai tas ir kapitāls vai darbības izmaksas.

Kapitāla izdevumi pret darbības izdevumiem

Nodokļu vajadzībām kapitāla izdevumus parasti definē kā tādu aktīvu iegādi, kuru lietderība vai vērtība uzņēmumam pārsniedz vienu gadu. Kapitāla izdevumi parasti ir saistīti ar dārgākiem uzņēmējdarbības izdevumiem, piemēram, aprīkojumu, datoru aprīkojumu, mašīnām vai transportlīdzekļiem, taču tie var ietvert arī mazāk materiālus aktīvus, piemēram, pētniecību un attīstību vai patentus.

Darbības izdevumi attiecas uz aktīviem, kurus paredzēts iegādāties un pilnībā izlietot tajā pašā fiskālajā gadā. Biroja piederumi un algas ir divi darbības izdevumu piemēri.

Kā tiek apstrādāti nodokļu atskaitījumi

Darbības izdevumus var pilnībā atskaitīt no nodokļiem tajā gadā, kad tie tiek veikti, bet kapitālizdevumi ir jānoņem vai pakāpeniski jāatskaita gadu laikā, kas tiek uzskatīts par iegādātā aktīva kalpošanas laiku. Dažādu veidu aktīviem tiek aprēķināta procentuālā likme dažādos laika periodos - trīs, piecos, 10 vai vairāk gados.

Uzņēmumiem ir izdevīgi iespēju atskaitīt izdevumus tajā gadā, kurā tie rodas. Lielāks atskaitījumu skaits nozīmē zemāku nodokļu rēķinu par gadu, kas ļauj uzņēmumam atstāt vairāk naudas kasē, lai paplašinātos, veiktu turpmākas investīcijas, samazinātu parādu vai izmaksātu akcionāriem.

No nodokļu aģentūras viedokļa, tā kā kapitālizdevumi pērk aktīvus, kas vairākus gadus pēc pirkuma gada turpina nodrošināt vērtību vai ienākumus, ir jēga izveidot vairāku gadu nodokļu plānu. Nolietojuma uzkrājumus var uzskatīt par uzņēmumu, kas pakāpeniski atgūst visas preces izmaksas tā lietderīgās lietošanas laikā.

Pastāv īpaši noteikumi, kas nosaka gadu skaitu, kurā aktīvam ir jāveic nolietojums. Piemēram, datortehnikai parasti tiek nolietoti pieci gadi, savukārt biroja mēbelēm - septiņi gadi.

Izņēmumi dažiem kapitāla izdevumu veidiem

Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) ir pieļāvis zināmas koncesijas uzņēmumu īpašniekiem, izmantojot 179. sadaļu, kas dažiem kapitāla izdevumiem ļauj 100% nodokļa atskaitījumus tajā pašā gadā. Pastāv noteikumi par kopējo summu, ko var atskaitīt par kapitāla izdevumiem vienā gadā, un attiecībā uz to, kāda veida īpašumiem ir tiesības uz pilnīgu atskaitīšanu.

Piemēram, uz 100% atskaitījumu attiecas tikai materiāls īpašums, nevis nekustamais īpašums. S korporācijām nav atļauts atskaitījumu atskaitīt akcionāriem, ja uzņēmumam nav neto ienākumu. 179. sadaļa ir paredzēta, lai galvenokārt sniegtu labumu maziem vai jauniem uzņēmumiem, kuriem, lai augtu un attīstītos, ir jāveic ievērojami kapitāla ieguldījumi.

Kapitāla izdevumi parasti ir ievērojamas naudas summas, kas ievērojami samazina uzņēmuma naudas plūsmu vai liek tai uzņemties papildu parādu. Tā kā uzņēmumi nevar pilnībā atskaitīt šos izdevumus gadā, kurā tie radušies, ir nepieciešama rūpīga plānošana, lai uzņēmums finansiāli nepārspīlētu sevi, izmantojot kapitāla izdevumus.