Neapliekamā izplatīšana
Ar nodokli neapliekama sadale ir maksājums akcionāriem, kas ir līdzīgs dividendēm, bet kas drīzāk atspoguļo uzņēmuma kapitāla daļu, nevis tā ieņēmumus. Jebkurā gadījumā tas nav īsti "ar nodokli neapliekams". Tas vienkārši netiek aplikts ar nodokli, kamēr ieguldītājs nepārdod krājumus uzņēmumā, kas izdeva izplatīšanu. Nedalāmās sadales samazina krājuma bāzi.
Krājumus, kas saņemti no korporatīvās sadalīšanas, var nodot akcionāriem kā neapliekamo sadalījumu. Dividendes, ko izmaksā dzīvības apdrošināšanas naudas vērtībā, tiek uzskatītas par kapitāla sadali, kas nav apliekama ar nodokli.
Ar nodokli neapliekamo sadalījumu var saukt arī par dividenžu sadali vai kapitāla sadales atgriešanu.
Taustiņu izņemšana
- Ar nodokli neapliekama sadale var būt akciju dividendes, akciju sadalīšana vai sadalīšana no korporatīvās likvidācijas.
- Tas tiek aplikts ar nodokli tikai tad, ja jūs pārdodat korporācijas, kas izdevusi izplatīšanu, krājumus.
- Par neapliekamo sadalījumu tiek ziņots IRS kā krājuma izmaksu samazinājums.
Izpratne par neaplikšanu ar nodokli
Ar nodokli neapliekama sadale akcionāriem netiek izmaksāta no uzņēmuma vai kopfonda ieņēmumiem vai peļņas. Tā ir kapitāla atdošana, kas nozīmē, ka investori atgūst daļu naudas, ko viņi ir ieguldījuši uzņēmumā.
Par neapliekamo sadalījumu var ziņot 1099-DIV veidlapas 3. ailē.
Neapliekamo sadalījumu piemēri ir akciju dividendes, akciju sadalīšana, akciju tiesības un sadales, kas saņemtas no daļējas vai pilnīgas korporācijas likvidācijas.
Nav īsti “neapliekams”
Izplatīšana ir ar nodokli neapliekama summa, ja tā tiek izmaksāta, bet tā tiks aplikta ar nodokli, kad krājumi tiks pārdoti.
Akcionāriem, kas saņem ienākumus, kas nav apliekami ar nodokli, attiecīgi jāsamazina sava krājuma izmaksu bāze. Kad akcionārs pārdod akcijas, kapitāla pieaugums vai zaudējumi, kas rodas, tiks aprēķināti no koriģētās bāzes.
Piemēram, pieņemsim, ka investors iegādājas 100 akciju daļas par 800 USD. Nodokļu gada laikā ieguldītājs no uzņēmuma saņem neaplikšanu ar nodokli 90 USD vērtībā. Izmaksu bāze tiks koriģēta līdz USD 710, samaksātā cena mīnus izplatīšana. Nākamajā gadā investors pārdod akcijas par USD 1000. Kapitāla pieaugums nodokļu vajadzībām ir 290 USD vai 200 USD peļņa plus 90 USD sadale.
Nedalāmās dividendes summa parasti ir mazāka nekā ieguldītāja bāze akcijās. Retā gadījumā, kad sadalījums ir lielāks nekā pamats, akcionāram jāsamazina sava izmaksu bāze līdz nullei un pārskaitījuma pārsnieguma summa kā kapitāla pieaugums jāziņo D sarakstā.
Piemēram, pieņemsim, ka iepriekš minētajā piemērā ieguldītājs saņem ar nodokli neapliekamas dividendes kopumā 890 USD. Pirmie izplatīšanas 800 USD samazina izmaksu bāzi līdz nullei. Atlikušie 90 ASV dolāri jāuzrāda kā īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums, atkarībā no tā, vai akcijas piederēja gadu vai mazāk.
Par neapliekamo sadalījumu parasti ziņo veidlapas 1099-DIV 3. ailē. Kapitāla atdeve tiek parādīta veidlapas kolonnā “Nedaudz dividendes”. Ieguldītājs var saņemt šo veidlapu no uzņēmuma, kas izmaksājis dividendes. Ja nē, sadalījumu var uzrādīt kā parastu dividendes.
IRS publikācijā 550 ir visa informācija par ienākumu no ieguldījumiem ziņošanu, ieskaitot ienākumus, kas nav saistīti ar dividenžu sadali.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.