Neienesīgais aktīvs (NPA)
Neefektīvs aktīvs (NPA) attiecas uz tādu aizdevumu vai avansu klasifikāciju, kuriem nav saistību neizpildes vai ir kavēti plānotie pamatsummas vai procentu maksājumi. Vairumā gadījumu parāds tiek klasificēts kā nesekmīgs, ja aizdevuma maksājumi nav veikti 90 dienas. Lai arī standarta nemaksa ir 90 dienas, nokavētā laika summa var būt īsāka vai garāka atkarībā no katra aizdevuma noteikumiem.
IENĀKŠANĀS IERAKSTĪGS Aktīvs (NPA)
Aktīvi, kas nedarbojas, parasti tiek uzskaitīti banku bilancēs. Bankas parasti kredītus klasificē kā nesekmīgus pēc 90 dienu procentu un pamatsummas nesamaksāšanas, kas var notikt aizdevuma termiņa laikā vai termiņa beigās. Piemēram, ja uzņēmumam, kura aizdevums ir 10 miljoni ASV dolāru un kura maksājumi tikai ar procentiem ir 50 000 ASV dolāru mēnesī, neveic maksājumu trīs mēnešus pēc kārtas, aizdevējam var pieprasīt klasificēt aizdevumu kā tādu, kas nedarbojas, lai izpildītu normatīvās prasības. Aizdevumu var arī klasificēt kā nederīgu, ja uzņēmums veic visus procentu maksājumus, bet nespēj atmaksāt pamatsummu termiņa beigās.
Neveiksmīgo aktīvu veidi
Lai arī visbiežāk neveiktie aktīvi ir termiņaizdevumi, ir arī seši citi veidi, kā aizdevumi un avansi ir NPA:
- Overdrafta un naudas kredīta (OD / CC) konti, kas vairs netiek izmantoti pasūtījumā, ilgāk par 90 dienām
- Lauksaimniecības avansi, kuru procentu maksājumi vai pamatsummas maksājumi ir nokavēti divām ražas / ražas sezonām īstermiņa kultūrām vai vienu nokavējuma sezonu ilgtermiņa kultūrām
- Rēķins ir nokavēts vairāk nekā 90 dienas par rēķiniem, kas nopirkti un atlaisti
- Paredzētais maksājums ir nokavēts vairāk nekā 90 dienas attiecībā uz citiem kontiem
- Krājumu pārskata neiesniegšana 3 ceturkšņus pēc kārtas naudas kreditēšanas iespējas gadījumā
- Nekādas darbības naudas kredīta, overdrafta, EPC vai PCFC kontā ilgāk par 91 dienu
Bankām ir jāklasificē nefunkcionējošie aktīvi vienā no trim kategorijām atkarībā no tā, cik ilgi aktīvs nedarbojas: zemstandarta aktīvi, šaubīgi aktīvi un zaudējumu aktīvi. Standarta aktīvs ir aktīvs, kas klasificēts kā NPA mazāk nekā 12 mēnešus. Apšaubāms aktīvs ir aktīvs, kas nedarbojas vairāk nekā 12 mēnešus. Zaudētie aktīvi ir aktīvi, kuru zaudējumus identificējusi banka, revidents vai inspektors un kuri nav pilnībā norakstīti.
NPA ietekme
Ienākumu nenesošu aktīvu, ko dēvē arī par nedrošiem aizdevumiem, uzrādīšana bilancē uzliek trīs atšķirīgus apgrūtinājumus aizdevējiem. Procentu vai pamatsummas nemaksa samazina aizdevēja naudas plūsmu, kas var izjaukt budžetu un samazināt ieņēmumus. Uzkrājumi aizdevumu zaudējumiem, kas paredzēti potenciālo zaudējumu segšanai, samazina kapitālu, kas pieejams nākamo aizdevumu nodrošināšanai. Kad ir noteikti faktiskie zaudējumi no neizpildītiem aizdevumiem, tie tiek norakstīti no ienākumiem.
Zaudējumu atgūšana
Aizdevējiem parasti ir četras iespējas atgūt dažus vai visus zaudējumus, kas rodas no nederīgiem aktīviem. Kad uzņēmumi cīnās par parāda apkalpošanu, aizdevēji veic aktīvus pasākumus, lai pārstrukturētu aizdevumus, lai uzturētu naudas plūsmu un izvairītos no kredītu klasificēšanas kā nederīgus. Kad aizņēmēju aktīvi nodrošina ķīlu bez saistību neizpildes, aizdevēji var pārņemt ķīlu un pārdot to zaudējumu segšanai.
Aizdevēji var arī pārveidot sliktos aizdevumus pamatkapitālā, kas var novērtēt līdz pilnīgai pamatsummas atgūšanai, kas zaudēta saistību neizpildes gadījumā. Kad obligācijas tiek konvertētas uz jaunām kapitāla akcijām, sākotnējo akciju vērtība parasti tiek izslēgta. Kā pēdējo iespēju bankas var pārdot nedrošus parādus ar lielām atlaidēm uzņēmumiem, kas specializējas aizdevumu iekasēšanā. Aizdevēji parasti pārdod neizpildītus aizdevumus, kas nav nodrošināti vai kad atgūšanas metodes nav rentablas.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.