Nepārklāta drošība
Neaptverts vērtspapīrs ir SEC apzīmējums, saskaņā ar kuru IRS nevar ziņot par nelielu un ierobežota apjoma vērtspapīru izmaksu bāzi. Par nesegto vērtspapīru koriģēto izmaksu bāzi ziņo tikai nodokļu maksātājam, nevis IRS.
Kas ir nodrošinātā drošība?
2008. gadā Kongress pieņēma tiesību aktus, kas prasīja mākleriem ziņot par koriģēto vērtspapīru un kopfondu izmaksu bāzi gan investoriem, gan Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS), kas ir spēkā ar 2011. taksācijas gadu. Kopš 2011. gada ir ziņots par atsevišķu vērtspapīru izmaksu bāzi. izmantojot 1099-B veidlapu, kurā norādīts, vai kapitāla zaudējumi vai ieguvumi no vērtspapīru pārdošanas ir īstermiņa vai ilgtermiņa. Visiem darījumiem, kas notiek šajā spēkā esošajā gadā vai pēc tā, ir nodrošinājums, par kuru tiek uzrādīta veidlapa 1099-B. Nodrošināto vērtspapīru definē šādi:
- Visi korporācijas krājumi, ieskaitot Amerikas depozitārija kvītis (ADR), kas iegādāti 2011. gada 1. janvārī vai vēlāk
- Kopējie fondi, kas iegādāti 2012. gada 1. janvārī vai vēlāk
- Krājumi vai ADR, kas iegūti, izmantojot dividenžu reinvestīciju plānu (DRIP) 2012. gada 1. janvārī vai vēlāk
- Mazāk sarežģītas obligācijas, atvasinātie instrumenti un iespējas, kas iegādātas 2014. gada 1. janvārī vai vēlāk
- Sarežģītākas obligācijas, atvasinājumi un opcijas, kas iegādātas 2016. gada 1. janvārī vai vēlāk
Izpratne par neaptverto drošību
Neaptvertie vērtspapīri attiecas uz visiem ieguldījumiem, kas iegādāti pirms iepriekš uzskaitītajiem spēkā stāšanās datumiem. Detalizētam izmaksu pamatam pēc nenodrošinātā vērtspapīra pārdošanas brokerim nav jāziņo IRS. Tomēr bruto ieņēmumus vai izpirkuma vērtību no pārdošanas joprojām var ziņot IRS. Lai gan brokeris joprojām ziņos ieguldītājam vai nodokļu maksātājam par izmaksu bāzi, ieguldītāja pienākums ir ziņot šo informāciju IRS, izmantojot D pielikumu, izmantojot veidlapu 1040, par pārdotajām akcijām, neatkarīgi no tā, vai tās ir segtas. Pat ja nodokļu maksātājs nesaņem pārskatu par izmaksām, viņam joprojām jāziņo IRS par koriģēto izmaksu bāzi.
IRS uzskata, ka vērtspapīrus neaptver, ja tie tiek iegādāti korporatīvas darbības rezultātā un ja to izmaksu bāzi iegūst no citiem nesegtiem vērtspapīriem.
Korporatīvās darbības, piemēram, akciju sadalīšana, akciju dividendes un izpirkšana, parasti rada papildu akcijas investoram. Papildu akcijas klasificēs kā nesegtas, ja tās tika saņemtas ar nesegtām akcijām. Piemēram, persona, kas 2010. gadā nopirka 100 akcijas uzņēmumā, kas 2013. gadā sadalīja trīs pret vienu, saņems papildu 200 akcijas. Kaut arī 200 akcijas tika iegādātas pēc 2011. gada, tās tiek uzskatītas par nenodrošinātām, jo tās tika sadalītas no akcijām, kas iegādātas pirms 2011. gada.
Dividenžu reinvestēšanas plāns (DRIP) ļauj investoram atkārtoti ieguldīt dividendes par papildu akcijām tajā pašā uzņēmumā. Ieguldījumu vērtspapīrs, kas tika nopirkts 2011. gadā, bet tajā pašā gadā tika pārsūtīts uz DRIP, kurš izmanto vidējo izmaksu metodi aktīva izmaksu aprēķināšanai, ir nenodrošināts vērtspapīrs. Bet, ja nodošana notika pēc 2011. gada, tā paliks nodrošinātā drošība.
Krājumi tiek uzskatīti arī par neaptvertiem, ja tos pārdod ārvalstu starpnieki un ārzemnieki, tas ir, personas, kuras valstī neatrodas vismaz 183 kalendārā gada dienas. Attiecībā uz šīm organizācijām mākleri ir atbrīvoti no 1099-B veidlapas izsniegšanas, lai ziņotu par izmaksām no akciju pārdošanas.
Ieguldījumu pārdošanas apjomus iedala segtos un nenodrošinātos vērtspapīros, izmantojot 8949. veidlapu. Darījumus ar nenodrošinātiem vērtspapīriem, kas nav uzrādīti veidlapā 1099-B, uzrāda 8949. veidlapā, kur kods C tiek izmantots īstermiņa turējumam, un F kods - ilgtermiņa ieguldījumiem. termiņa līdzdalības.
Taustiņu izņemšana
- Nenodrošināts vērtspapīrs ir SEC apzīmējums, saskaņā ar kuru IRS nevar paziņot nelielu un ierobežota apjoma vērtspapīru izmaksu bāzi.
- Ieguldījumu vērtspapīrs, kas nopirkts 2011. gadā, bet tajā pašā gadā pārskaitīts uz DRIP, kura izmaksu aprēķināšanai izmanto vidējo izmaksu metodi, ir nenodrošināts vērtspapīrs.
- Krājumi tiek uzskatīti par neaptvertiem, ja tos pārdod ārvalstu starpnieki un ārzemnieki, ti, personas, kas prombūtnē no valsts ir vismaz 183 kalendārā gada dienas.
- Ieguldījumu pārdošanas apjomus arī sadala nodrošinātajos un nenodrošinātajos vērtspapīros, izmantojot 8949. veidlapu.