Investīciju procentu izdevumi
Ieguldījumu procentu izdevumi ir jebkura procentu summa, kas tiek maksāta par aizdevuma ieņēmumiem, ko izmanto ieguldījumu vai vērtspapīru iegādei. Investīciju procentu izdevumos ietilpst starpības procenti, ko izmanto, lai piesaistītu vērtspapīrus brokeru kontā, un procenti par aizdevumu, ko izmanto, lai iegādātos ieguldījumiem turēto īpašumu. Ieguldījumu procentu izdevumi ir atskaitāmi, ievērojot noteiktus ierobežojumus.
Investīciju procentu izmaksu samazināšana
Atskaitāmie ieguldījumu procentu izdevumi ir ierobežoti ar saņemtajiem ieguldījumu ienākumiem, piemēram, dividendēm un procentiem. Ja ieguldījums tiek turēts gan biznesa, gan personiskā labuma gūšanai, visi ienākumi jāsadala proporcionāli starp tiem. Personīgo ieguldījumu procentu izdevumi tiek uzrādīti 1040. gada A sarakstā.
Izplatīts šāda veida izdevumu piemērs ir ieņēmumu izmantošana no rezerves aizdevuma, kas ņemts ar brokeru starpniecību, lai iegādātos krājumus.
Kas uzskatāms par ieguldījumu procentu izdevumiem
Ieguldījumu procentu izmaksu galvenais aspekts ir īpašums, kas tiek turēts investīcijām, kuru iegādi no aizdevuma izmantoja iegādei. Saskaņā ar nodokļu kodeksu tas ietver īpašumu, kas rada ienākumus vai zaudējumus. Papildus procentiem un dividendēm tas var ietvert arī honorārus, kas netika iegūti no parastās tirdzniecības vai uzņēmējdarbības.
Atvilkumiem, ko var pieprasīt no ieguldījumu procentu izdevumiem, ir dažādi ierobežojumi. Atskaitījumu nevar pieprasīt, ja ieņēmumi no aizdevuma tika novirzīti īpašumam, kas rada neapliekamus ienākumus, piemēram, obligācijām, kas atbrīvotas no nodokļa. Arī ieguldījumu procentu atskaitījums nevar būt lielāks par ieguldījumu ienākumiem, kas nopelnīti tajā gadā. Šādu pārsniegumu ir iespējams ieskaitīt nākamā gada nodokļu deklarācijā.
Ieguldījumu nevar veikt tā dēvētā pasīvā riska virzienā - piemēram, ja nodokļu maksātājs ir aizņēmis aizdevumu, lai ieguldītu viņu īpašumā esošā biznesā, bet viņi neuzņemas aktīvu un būtisku lomu šī biznesa vadībā. Procenti par šo aizdevumu nebūtu kvalificējami kā ieguldījumu procentu izdevumi. Tāpat, ja aizdevums tika paredzēts nomas īpašuma iegūšanai, šo atskaitāmo summu nevarēja pieprasīt no procentiem, kas samaksāti par šo aizdevumu. Saskaņā ar nodokļu kodu mājas vai cita īpašuma īre parasti tiek uzskatīta par pasīvu darbību; procentu izdevumi par šādu ieguldījumu nevarētu tikt atskaitīti šādam ieguldījumam.
Tomēr varētu būt iespējams pieprasīt ieguldījumu procentu izdevumus, ja nodokļu maksātājs ņemtu aizdevumu pret pašu kapitālu viņu dzīvesvietā un pēc tam šos ieņēmumus izmantotu ieguldījumiem krājumos.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.