Iekšējā kontrole
Iekšējā kontrole ir mehānismi, noteikumi un procedūras, ko uzņēmums īsteno, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti, veicinātu pārskatatbildību un novērstu krāpšanu. Papildus normatīvo aktu ievērošanai un darbinieku neļaušanai nozagt aktīvus vai krāpšanas gadījumiem iekšējā kontrole var palīdzēt uzlabot darbības efektivitāti, uzlabojot finanšu pārskatu precizitāti un savlaicīgumu.
1:19Iekšējā kontrole
Kā darbojas iekšējā kontrole
Kopš grāmatvedības skandāliem 2000. gadu sākumā iekšējā kontrole ir kļuvusi par katra ASV uzņēmuma galveno biznesa funkciju. Pēc tam tika pieņemts 2002. gada Sarbanes-Oxley likums, lai aizsargātu investorus no krāpnieciskām grāmatvedības darbībām un uzlabotu korporatīvās informācijas atklāšanas precizitāti un ticamību. Tas ir dziļi ietekmējis korporatīvo pārvaldību, liekot vadītājiem būt atbildīgiem par finanšu pārskatu sniegšanu un izveidojot revīzijas pierakstu. Vadītājiem, kas atzīti par vainīgiem iekšējās kontroles nepareizā izveidē un pārvaldībā, draud nopietni kriminālsodi.
Svarīgums auditoriem
Revidenta atzinums, kas pievienots finanšu pārskatiem, ir pamatots ar to sastādīšanai izmantoto procedūru un ierakstu revīziju. Revīzijas ietvaros ārējie auditori pārbaudīs uzņēmuma grāmatvedības procesus un iekšējo kontroli un sniegs atzinumu par to efektivitāti.
Iekšējie auditi novērtē uzņēmuma iekšējo kontroli, ieskaitot uzņēmuma vadības un grāmatvedības procesus. Tie nodrošina normatīvo aktu ievērošanu un precīzu un savlaicīgu finanšu pārskatu sagatavošanu un datu vākšanu, kā arī palīdz uzturēt darbības efektivitāti, identificējot problēmas un koriģējot zaudējumus, pirms tie tiek atklāti ārējā auditā. Iekšējam auditam ir izšķiroša loma uzņēmuma darbībā un korporatīvajā pārvaldībā, tagad, kad 2002. gada Sarbanes-Oxley likums ir licis vadītājiem būt juridiski atbildīgiem par tā finanšu pārskatu pareizību.
ASV Kongress pieņēma 2002. gada Sarbanes-Oxley likumu, lai pasargātu investorus no korporāciju krāpnieciskas grāmatvedības darbības iespējamības, kas deva rīkojumu veikt stingras reformas, lai uzlabotu korporāciju finanšu informācijas atklāšanu un novērstu krāpšanu grāmatvedībā.
Darbības efektivitāte
Neviena no divām iekšējās kontroles sistēmām nav identiska, taču daudzas galvenās filozofijas attiecībā uz finanšu integritāti un grāmatvedības praksi ir kļuvušas par standarta vadības praksi. Lai arī iekšējā kontrole var būt dārga, pareizi ieviesta iekšējā kontrole var palīdzēt pilnveidot operācijas un palielināt darbības efektivitāti, papildus krāpšanas novēršanai.
Taustiņu izņemšana
- Iekšējā kontrole ir mehānismi, noteikumi un procedūras, ko uzņēmums īsteno, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti, veicinātu pārskatatbildību un novērstu krāpšanu.
- Papildus normatīvo aktu ievērošanai un darbinieku neļaušanai nozagt aktīvus vai krāpšanas gadījumiem iekšējā kontrole var palīdzēt uzlabot darbības efektivitāti, uzlabojot finanšu pārskatu precizitāti un savlaicīgumu.
- Iekšējam auditam ir kritiska loma uzņēmuma iekšējā kontrolē un korporatīvajā pārvaldībā tagad, kad 2002. gada Sarbanes-Oxley likums ir licis vadītājus juridiski atbildīgus par tā finanšu pārskatu pareizību.
Preventīvas, salīdzinot ar detektīviem
Iekšējā kontrole parasti sastāv no tādām kontroles darbībām kā atļauju izsniegšana, dokumentēšana, saskaņošana, drošība un pienākumu dalīšana. Un tie ir plaši sadalīti preventīvās un detektīvās darbībās.
Profilaktisko kontroles darbību mērķis ir atturēt kļūdas un krāpšanu no visām iespējamām darbībām, un tajās ietilpst rūpīga dokumentēšana un atļauju piešķiršanas prakse. Pienākumu nodalīšana nodrošina, ka neviens indivīds nevar atļaut, reģistrēt un turēt finanšu darījumu un no tā izrietošo aktīvu. Rēķinu apstiprināšana un izdevumu pārbaude ir iekšējā kontrole. Turklāt profilaktiskā iekšējā kontrole ietver fiziskas piekļuves ierobežošanu aprīkojumam, inventāram, skaidrai naudai un citiem aktīviem.
Detektīvās vadības ierīces ir rezerves procedūras, kas paredzētas tādu priekšmetu vai notikumu noķeršanai, kuri ir bijuši nokavēti līdz pirmajai aizsardzības līnijai. Šeit vissvarīgākā darbība ir izlīgums, ko izmanto, lai salīdzinātu datu kopas, un koriģējošie pasākumi tiek veikti pēc būtiskām atšķirībām. Pie citām detektīvu kontrolēm pieder grāmatvedības firmu ārējie auditi un tādu aktīvu kā krājumu iekšējie auditi.
Revīzijas paņēmieni un kontroles metodes no Anglijas rūpniecības revolūcijas laikā migrēja uz Amerikas Savienotajām Valstīm. 20. gadsimtā auditoru ziņošanas prakse un testēšanas metodes tika standartizētas.
Iekšējās kontroles trūkumi
Neatkarīgi no organizācijas noteiktajām politikām un procedūrām var sniegt tikai pamatotu pārliecību, ka iekšējā kontrole ir efektīva un finanšu informācija ir pareiza. Iekšējās kontroles efektivitāti ierobežo cilvēku vērtējums. Uzņēmējdarbība bieži vien augsta līmeņa personālam dod iespēju ignorēt iekšējās kontroles darbības efektivitātes apsvērumu dēļ, un iekšējās kontroles var apiet, izmantojot slepenu vienošanos.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.