Ienākuma nodoklis salīdzinājumā ar kapitāla pieauguma nodokli: kāda ir atšķirība?

Ienākuma nodoklis tiek maksāts par ienākumiem no procentiem, dividendēm, nodarbinātības, autoratlīdzības vai pašnodarbinātības neatkarīgi no tā, vai tas ir pakalpojumi, nauda vai īpašums. Kapitāla pieauguma nodoklis tiek maksāts par ienākumiem, kas gūti, pārdodot vai mainot aktīvu, piemēram, akciju vai īpašumu, kas tiek klasificēts kā pamatlīdzeklis.

Ienākuma nodoklis

Personas ienākuma nodokļa procents ir mainīgs, pamatojoties uz viņa konkrēto nodokļu kategoriju, un tas ir atkarīgs no tā, cik lielu ienākumu viņš gūst visa kalendārā gada laikā. Nodokļu iemaksas ir atšķirīgas arī atkarībā no tā, vai persona iesniedz pieteikumu kā indivīds vai kopā ar dzīvesbiedru. 2019. gadam federālā ienākuma nodokļa procenti ir no 10% līdz 37% no personas gada apliekamā ienākuma pēc atskaitījumiem.

ASV izmanto progresīvo nodokļu sistēmu. Personām ar zemākiem ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar zemākām likmēm nekā nodokļu maksātājiem ar lielākiem ienākumiem, pieņemot, ka viņiem ir lielākas iespējas maksāt vairāk.

Bet progresīvā sistēma ir niecīga. Ienākuma segmentiem tiek uzliktas dažādas likmes. Piemēram, pirmajiem 9 700 USD no vienas personas ienākumiem tiek aplikti ar nodokli 10 procenti. Ienākumiem no USD 9 701 līdz 39 475 tiek aplikti ar nodokli 12%. Ienākumiem, kas pārsniedz 39 475 dolārus, tiek uzlikti nodokļi ar 22%, sasniedzot augstāko nodokļu likmi 37% no ienākumiem, kas ir USD 510 301 vai vairāk.

Kapitāla pieauguma nodoklis

Kapitāla pieauguma nodoklis tiek klasificēts kā īstermiņa vai ilgtermiņa atkarībā no tā, cik ilgi pārdevējam īpašums vai īpašums piederēja.

Pārdevējs maksā nodokļus pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes - 0%, 15% vai 20% 2019. gadā atkarībā no viņa kopējiem ienākumiem, ja viņam pieder aktīvs ilgāk nekā gadu pirms pārdošanas. Pieņemot, ka viņš ir vientuļnieks, viņš maksātu 0%, ja viņa kopējie ienākumi būtu no 39 375 USD vai mazāk, 15%, ja viņa ienākumi būtu no 39 376 USD līdz 434 550 USD, un 20%, ja viņa ienākumi būtu no 434 551 USD vai vairāk.

Ja pārdevējam ir aktīvs tikai vienu gadu vai mazāk, pārdevējam jāmaksā nodokļi pēc īstermiņa kapitāla pieauguma likmes. Šī likme ir tāda pati kā parastā ienākuma nodokļa likme, ko piemēro viņa ikgadējam ar nodokli apliekamajam ienākumam.

Īpaši apsvērumi

Kapitāla pieauguma summu iegūst, no pārdošanas cenas atņemot pārdošanas cenu, no kuras atskaitīts nolietojums, pieskaitot pārdošanas izmaksas un uzlabojumus (ko sauc par jūsu bāzi). Piemēram, jūs varētu iegādāties aktīvu par USD 10 000, īpašumtiesību laikā nepieprasīt nolietojumu un ieguldīt papildu USD 1 000, lai tas tiktu pārdots par pārdošanas cenu USD 20 000. Jūsu ieguvums ir 9 000 USD: par 20 000 USD mazāk, par 10 000 USD, mazāk par 1000 USD.

Ienākuma nodoklis. salīdzinājumā ar kapitāla pieauguma nodokļa piemēru

Džo nodokļu maksātāja kopējais ar nodokli apliekamais ienākums gadā pēc atskaitījumu veikšanas ir USD 80 000. Tas viņu ierindo lielākajā 22% nodokļu kategorijā. Viņš maksā 10% no pirmajiem 9 700 USD (970 USD), 12% no saviem ienākumiem līdz 39 475 USD (3 573 USD) un 22% no ienākumiem līdz USD 80 000 (8 915, 50 USD), par kopējo ienākuma nodokļa saistību summu 13 458, 50 USD . Viņa faktiskā ienākuma nodokļa likme būtu 16, 8% - šie visi nodokļi tiek dalīti ar viņa kopējiem ienākumiem.

Tas pats vienādojums būtu spēkā, ja Džo pārdotu aktīvu par īstermiņa kapitāla pieaugumu 5000 USD apmērā, un tas tika iekļauts viņa 80 000 USD ienākumos.

Bet, ja viņa parastie ienākumi būtu 75 000 USD, plus ilgtermiņa kapitāla pieaugums 5000 USD par kopējo summu 80 000 USD, viņš tiktu aplikts ar nodokļiem atšķirīgi. Viņa ienākuma nodokļa saistības samazināsies līdz USD 12 358, 50, pamatojoties uz ienākuma nodokli no 75 000 USD. Viņš būtu parādā papildu USD 750 par saviem 5000 USD ilgtermiņa kapitāla pieaugumam par kopējo ienākumu un kapitāla pieauguma nodokļa rēķinu USD 13 108, 50 apmērā . Džo pats ietaupīja 350 USD no kopējām nodokļu saistībām, turot savu aktīvu vismaz vienu dienu ilgāk nekā gadu.

Taustiņu izņemšana

• ASV izmanto progresīvo ienākuma nodokļa sistēmu ar likmēm, kas svārstās no 10% līdz 37% no personas gada apliekamā ienākuma. Likmes palielinās, pieaugot ienākumiem.
• Kapitāla pieauguma nodoklis tiek uzlikts pēc šīm pašām likmēm aktīviem, kas pirms pārdošanas piederēja vienam gadam vai mazāk. Ilgākam īpašumtiesību periodam tiek piemērotas viņu pašu nodokļu likmes, kas pārsniedz 20% - par 17% mazāk nekā augstākā ienākuma nodokļa likme.
• Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu neiekļauj ar nodokli apliekamajos parastos ienākumos. Viņi tiek aplikti ar nodokļiem atsevišķi pēc savām likmēm.

Padomnieka ieskats

Donalds P. Goulds
Gould Asset Management, Klarmonta, Kalifornija

IRS nodala ar nodokli apliekamo ienākumu divās galvenajās kategorijās: "parastie ienākumi" un "realizētais kapitāla pieaugums". Parastie ienākumi ietver nopelnītās algas, ienākumus no nomas un procentu ienākumus par aizdevumiem, kompaktdiskiem un obligācijām (izņemot pašvaldību obligācijas). Realizētais kapitāla pieaugums ir nauda, ​​kas iegūta, pārdodot pamatlīdzekli (akciju, nekustamo īpašumu) par cenu, kas ir augstāka nekā tā, par kuru maksājāt par to. Ja jūsu aktīvam palielinās cena, bet jūs to nepārdodat, jūs neesat "realizējis" savu kapitāla pieaugumu un tāpēc nav nodokļu parādā.

Vissvarīgākais, kas jāsaprot, ir tas, ka ilgtermiņa realizētajam kapitāla pieaugumam tiek piemērota ievērojami zemāka nodokļu likme nekā parastajiem ienākumiem. Tātad ieguldītājiem ir liels stimuls turēt novērtētus aktīvus vismaz gadu un dienu, kvalificējot tos kā ilgtermiņa un ar preferenciālo likmi.