Kā atskaitīt krājumu zaudējumus no nodokļu rēķina
Ideālā pasaulē jums nekad nebūs zaudējumi akciju tirgū. Visas jūsu investīcijas būtu ļoti rentablas, un jūs nekad nenolaistu pat USD 1. Diemžēl tas parasti neizdodas nevienam, pat ne Vorenam Bafetam. Tomēr viena mierinoša piezīme, kas jāatceras, kad piedzīvojat zaudējumus, ir tā, ka zaudējumus var izmantot, lai samazinātu kopējo ienākuma nodokļa rēķinu. Lai iegūtu maksimālu nodokļu labumu, jums tie ir stratēģiski jāatskaita iespējami efektīvākajā nodokļu veidā.
Akciju tirgus zaudējumi ir kapitāla zaudējumi; tos nedaudz mulsinoši var dēvēt arī par zaudējumiem no kapitāla pieauguma. Pretēji, akciju tirgus peļņa ir kapitāla pieaugums. Saskaņā ar ASV nodokļu likumiem vienīgie kapitāla pieaugumi vai zaudējumi, kas var ietekmēt jūsu ienākuma nodokļa rēķinu, ir "realizēti" kapitāla pieaugumi vai zaudējumi. Pārdodot, kaut kas kļūst "realizēts". Tātad akciju zaudējumi kļūst par realizētiem kapitāla zaudējumiem tikai pēc tam, kad esat pārdevis savas akcijas. Ja turpināsit turēt zaudētos krājumus jaunajā taksācijas gadā, tas ir, pēc 31. decembra, tad to nevar izmantot, lai izveidotu nodokļu atskaitījumu par veco gadu.
Lai gan jebkura jums piederoša aktīva pārdošana var radīt kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, nodokļu aprēķināšanas nolūkā realizētie kapitāla zaudējumi tiek izmantoti, lai samazinātu nodokļu rēķinu, tikai tad, ja pārdotais aktīvs piederēja ieguldījumu mērķiem. Krājumi ietilpst šajā definīcijā, bet ne visi aktīvi to dara. Piemēram, ja jūs pārdodat monētu kolekciju par summu, kas mazāka par to, ko jūs par to samaksājāt, tas nerada atskaitāmus kapitāla zaudējumus (kairinošs, jo, ja kolekciju pārdodat ar mērķi gūt peļņu, peļņa ir ar nodokli apliekams ienākums).
Kapitāla zaudējumu noteikšana
Kapitāla zaudējumus iedala divās kategorijās tāpat kā kapitāla pieaugumā: īstermiņa un ilgtermiņa. Īstermiņa zaudējumi rodas, ja pārdotie krājumi ir turēti mazāk nekā gadu. Ilgtermiņa zaudējumi rodas, ja krājums ir turēts gadu vai ilgāk. Šī ir svarīga atšķirība, jo zaudējumus un ieguvumus traktē atšķirīgi atkarībā no tā, vai tie ir īstermiņa vai ilgtermiņa.
Lai aprēķinātu ienākuma nodokļa vajadzībām, jebkura kapitāla ieguldījuma kapitāla zaudējumu summa ir vienāda ar pārdoto akciju skaitu, reizinot ar vienas akcijas koriģēto izmaksu bāzi, no kuras atskaitīta kopējā pārdošanas cena. Izmaksu bāzes cena, kas attiecas uz faktu, no kuras tiek aprēķināts jebkāds turpmākais ieguvums vai zaudējums, no jūsu akciju daļām ir pirkšanas cenas kopsumma, kurai pieskaitītas visas maksas, piemēram, brokeru komisijas vai komisijas.
Izmaksu bāzes cena ir jākoriģē, ja tajā laikā, kad jums piederēja krājums, tas tika sadalīts. Tādā gadījumā jums ir jāpielāgo izmaksu pamats atbilstoši sadalījuma lielumam. Piemēram, divkāršs akciju sadalījums rada nepieciešamību samazināt katras akcijas izmaksu bāzi par 50%.
Kapitāla zaudējumu atskaitīšana
“Kapitāla zaudējumus (akciju zaudējumus) var izmantot, lai kompensētu kapitāla pieaugumu taksācijas gada laikā, ” saka CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac no Simone Zajac Wealth Management Group. “Šādi rīkojoties, jūs, iespējams, varēsit noņemt dažus ienākumus no nodokļu deklarācijas. Ja jums nav kapitāla pieauguma, lai kompensētu kapitāla zaudējumus, jūs varat izmantot kapitāla zaudējumus kā parasto ienākumu kompensāciju līdz 3000 USD gadā. (Ja jums ir vairāk nekā 3000 USD, tā tiks pārnesta uz nākamajiem taksācijas gadiem.) ”(Plašāku informāciju skatiet sadaļā“ Ikgadējās nodokļu zaudējumu ieguves plusi un mīnusi. ”)
Lai atskaitītu zaudējumus no akciju tirgus, nodokļu deklarācijā jāaizpilda 8949. veidlapa un D plāns. (D grafiks ir samērā vienkārša forma, un tas ļaus jums redzēt, cik ietaupīsit. Ja vēlaties iegūt vairāk informācijas no IRS, izlasiet 544. publikāciju). Īstermiņa kapitāla zaudējumus aprēķina, ņemot vērā īstermiņa kapitāla pieaugumu, ja tāds ir, 8949. veidlapas I daļā, lai iegūtu neto īstermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Ja jums nebija gada īstermiņa kapitāla pieauguma, tad neto ir negatīvs skaitlis, kas vienāds ar jūsu īstermiņa kapitāla zaudējumu kopsummu.
8949. veidlapas II daļā jūsu tīro ilgtermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus aprēķina, no jebkura ilgtermiņa kapitāla pieauguma atņemot ilgtermiņa kapitāla zaudējumus. Nākamais solis ir aprēķināt kopējo tīro kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, apvienojot īstermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Šis skaitlis ir ierakstīts D saraksta veidlapā. Piemēram, ja jums ir tīrie īstermiņa kapitāla zaudējumi 2000 USD un neto ilgtermiņa kapitāla pieaugumi 3000 USD, tad jums ir jāmaksā nodokļi tikai par kopējo tīro 1000 USD kapitāla pieaugumu.
Ja kopējais neto skaitlis starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu un zaudējumiem ir negatīvs skaitlis, kas atspoguļo kopējos kopējos kapitāla zaudējumus, tad šos zaudējumus var atskaitīt no citiem uzrādītajiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, nepārsniedzot maksimālo summu, ko atļauj iekšējie ieņēmumi. Pakalpojums (IRS). Sākot ar 2019. gadu, kā minēts iepriekš, maksimālā summa, ko var atskaitīt no jūsu kopējiem ienākumiem, ir 3000 USD, ja persona, kuras nodokļu deklarācijas statuss ir precējies, iesniedzot kopīgi.
Personai, kas ir neprecējusies vai precējusies, bet iesniedz atsevišķi, maksimālais atskaitījums ir 1500 USD. Ja jūsu tīrie kapitāla pieauguma zaudējumi ir lielāki par maksimālo summu, varat tos pārnest uz nākamo taksācijas gadu. Zaudējumu summu, kas iepriekšējā gadā netika atskaitīta, pārsniedzot limitu, var izmantot nākamā gada kapitāla pieaugumam un ar nodokli apliekamajam ienākumam. Ļoti lielu zaudējumu atlikušo daļu - piemēram, USD 20 000 - varēja pārnest uz nākamajiem taksācijas gadiem, un katru gadu tos attiecināt uz maksimālo atskaitāmo summu, līdz tiek piemēroti kopējie zaudējumi.
Jāveic visu jūsu pārdošanas darījumu uzskaite. Tādā veidā, ja daudzus gadus turpināsit atskaitīt kapitāla zaudējumus, varat IRS pierādīt, ka patiesībā jums ir bijuši zaudējumi, kuru summa pārsniedza 3000 USD slieksni.
Īpašs gadījums: bankrotējuši uzņēmumi
Ja jums pieder akcijas, kas kļuvušas nevērtīgas tāpēc, ka uzņēmums bankrotēja un tika likvidēts, tad jūs varat uzņemties kopējo kapitāla zaudējumu no šiem krājumiem. Tomēr IRS vēlas uzzināt, uz kāda pamata akciju vērtība tika noteikta kā nulle vai bezvērtīga. Tādēļ jums vajadzētu glabāt kaut kādu dokumentāciju par krājuma nulles vērtību, kā arī dokumentāciju par to, kad tā kļuvusi bezvērtīga.
Būtībā pietiek ar jebkuru dokumentāciju, kas parāda akciju neiespējamību sniegt pozitīvu atdevi. Pieņemamā dokumentācija liecina par uzņēmuma neesamību, anulētiem akciju sertifikātiem vai pierādījumiem, ka krājumi vairs netiek tirgoti. Daži uzņēmumi, kas bankrotē, ļauj jums tos pārdot atpakaļ par santīmu. Tas pierāda, ka jums vairs nav kapitāla daļas uzņēmumā, un dokumentē, kas būtībā ir kopējie zaudējumi.
Apsvērumi krājumu zaudējumu atskaitīšanai
Lai iegūtu maksimālu nodokļu atvieglojumu, vienmēr mēģiniet veikt nodokļu atskaitītos krājumu zaudējumus visefektīvākajā nodokļu veidā. Lai to izdarītu, padomājiet par dažādu zaudējumu, kurus jūs varētu atskaitīt, ietekmi uz nodokļiem. Tāpat kā ar visiem atskaitījumiem, ir svarīgi pārzināt visus likumus vai noteikumus, kas varētu atbrīvot jūs no tiesībām izmantot šo atskaitījumu, kā arī visas nepilnības, kas jums varētu dot labumu.
Tā kā ilgtermiņa kapitāla zaudējumi tiek aprēķināti ar tādu pašu zemāku nodokļu likmi kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums, jūs saņemat lielāku neto atskaitījumu par īstermiņa kapitāla zaudējumu ņemšanu. Tāpēc, ja jums ir divas akciju investīcijas, kas uzrāda aptuveni vienādus zaudējumus, no kurām viena jums pieder vairākus gadus, bet otra - mazāk nekā gadu, jūs varat izvēlēties uzņemties abus zaudējumus. Tomēr, ja vēlaties realizēt tikai vienu no zaudējumiem, izdevīgāk ir pārdot mazāk nekā gadu jums piederošos krājumus, jo kapitāla zaudējumi tiek aprēķināti pēc augstākas īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes.
Kapitāla zaudējumus parasti ir labāk veikt tajā gadā, par kuru jums jāmaksā nodoklis par īstermiņa ienākumiem, vai gadā, kurā jums nav nulles kapitāla pieauguma, jo tas ļauj ietaupīt jūsu kopējo parasto ienākuma nodokļa likmi. Nemēģiniet pārdot akciju tieši gada beigās, lai iegūtu nodokļu atskaitījumu, un pēc tam iegādājieties to tūlīt jaunajā gadā. Ja jūs pārdodat krājumu un pēc tam to atpirkat 30 dienu laikā, IRS to uzskata par "mazgāšanas izpārdošanu", un pārdošana nodokļu vajadzībām netiek atzīta.
Kapitāla zaudējumus nevar atskaitīt, ja akcijas esat pārdevis radiniekam. Tas ir paredzēts, lai atturētu ģimenes no kapitāla zaudējumu atskaitīšanas priekšrocību izmantošanas. (Plašāku informāciju skatiet sadaļā "Kas jāzina par kapitāla pieaugumu un nodokļiem.")
Jūsu ienākuma nodokļa kategorijai ir nozīme. 2018. taksācijas gadā, ja jūs atrodaties 10 vai 12% nodokļu kategorijā, jūs neesat atbildīgs par nodokļiem par kapitāla pieaugumu. Tādēļ jums nav jāuztraucas par šāda peļņas kompensēšanu, uzņemoties kapitāla zaudējumus. Ja jūs iekrītat šajā nodokļu kategorijā un jums ir krājumu zaudējumi, no kuriem var atskaitīt, tie būs pretrunā ar parastajiem ienākumiem.
Grunts līnija
Kamēr jums ir jāmaksā nodokļi par jūsu akciju tirgus peļņu, ir svarīgi zināt, kā gūt labumu arī no zaudējumiem, kas rodas akciju ieguldīšanā. Zaudējumi var būt ieguvums, ja esat parādā nodokļus par jebkādiem kapitāla pieaugumiem - turklāt jūs varat pārnest zaudējumus, kas tiks izmantoti turpmākajos gados.
Visefektīvākais veids, kā izmantot kapitāla zaudējumus, ir tos atskaitīt no parastajiem ienākumiem. Jūs maksājat augstāku nodokļu likmi par parastajiem ienākumiem nekā par kapitāla pieaugumu, tāpēc ir lietderīgāk šos zaudējumus atskaitīt no tā. Ir arī izdevīgi tos atskaitīt no īstermiņa ieguvumiem, kuriem ir daudz augstāka nodokļu likme nekā ilgtermiņa kapitāla pieaugumam. Arī jūsu īstermiņa kapitāla zaudējumiem vispirms ir jākompensē īstermiņa kapitāla pieaugums, pirms tos var izmantot, lai kompensētu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Neatkarīgi no ietekmes uz nodokļiem pamatjautājums par to, vai jums vajadzētu pārdot zaudējumus nesošu akciju ieguldījumu un tādējādi realizēt zaudējumus, ir jānosaka pēc tā, vai pēc rūpīgas analīzes jūs sagaidāt, ka krājumi atgriezīsies rentabilitātē. Ja jūs joprojām uzskatāt, ka krājumi jums galu galā nonāks, tad, iespējams, nav saprātīgi tos pārdot, lai iegūtu nodokļu atskaitījumu. Tomēr, ja jūs nolemjat, ka sākotnējais krājuma novērtējums ir vienkārši kļūdains un jūs negaidāt, ka tas kādreiz kļūs par ienesīgu ieguldījumu, tad nav iemesla turpināt turēties pie tā, kad zaudējumu varētu izmantot, lai iegūtu nodokļu atlaidi.
1:30