Kā konvertēt neatskaitāmo IRA par Roth IRA

Neapšaubāmi, Roth IRA ir dažas spēcīgas priekšrocības salīdzinājumā ar tradicionālo IRA. Piemēram, Roth IRA piedāvā beznodokļu iemaksu un ienākumu izņemšanu līdz pensijas vecumam, un prasītais minimālais sadalījums (RMD) nav piemērojams. Par laimi, tradicionālās IRA var pārveidot par Roth IRA.

Vienā brīdī reklāmguvumiem bija ierobežojumi. Tomēr 2010. gadā Kongress atcēla USD 100 000 ienākumu ierobežojumu Roth IRA konvertācijai. Tas ļauj tradicionālajiem IRA īpašniekiem visos nodokļu iekavās konvertēt savus kontus. Būtībā jūs varat pārveidot tradicionālās IRA iemaksas Roth IRA ar vienu brīdinājumu; daļa konvertētās summas tiek aplikta ar ienākuma nodokli.

Taustiņu izņemšana

• Ievērojot noteiktus ienākumu ierobežojumus (var mainīties katru gadu), nodokļu maksātāji, kas atrodas zemākās nodokļu grupās, var saņemt IRA iemaksu atskaitījumu no savām federālajām nodokļu deklarācijām par noguldījumiem, kas veikti tradicionālajām IRA.
• Ja jūsu tradicionālais IRA atlikums sastāv no atskaitāmām un neatskaitāmām iemaksām, jebkura summa, kas tiek sadalīta vai pārveidota no tradicionālās IRA, tiek proporcionāli novērtēta, iekļaujot ar nodokli apliekamo un neapliekamo aktīvu daļu.
• Ja jums ir IRA, kurā ir normālas iemaksas, neatskaitāmas iemaksas un ienākumi, konvertēšanas noteikumi ir sarežģītāki.

Pārvēršana: pamati

Pirmkārt, mēs ātri pārskatīsim pamatus. Ievērojot noteiktus ienākumu ierobežojumus (var mainīties katru gadu), nodokļu maksātāji, kas atrodas zemākās nodokļu grupās, var saņemt IRA iemaksu atskaitījumu no savām federālajām nodokļu deklarācijām par noguldījumiem, kas veikti tradicionālajām IRA. Nodokļu maksātāji, kuru ienākumi pārsniedz IRS limitus, joprojām var dot ieguldījumu IRA; tomēr viņiem nebūs tiesību uz IRA atskaitījumu no viņu nodokļu deklarācijas. Šīs neatskaitāmās iemaksas veido izmaksu bāzi kontā. Tāpēc, atsaucot tos, tie netiek aplikti ar nodokli. Nodokļu maksātājiem ar šīm iemaksām nodokļu deklarācijā jāiesniedz 8606. veidlapa.

(IRS 8606 veidlapa tiek izmantota, lai palīdzētu noteikt izplatīšanas vai konvertēšanas apliekamo daļu, un tā jāiesniedz izplatīšanas gadā.)

Konversijas formula

Ja jūsu tradicionālais IRA atlikums sastāv no atskaitāmām un neatskaitāmām iemaksām, jebkura summa, kas tiek sadalīta vai pārveidota no tradicionālās IRA, tiek proporcionāli novērtēta, iekļaujot ar nodokli apliekamo un neapliekamo aktīvu daļu.

Neapliekamo summu var aprēķināt, izmantojot šādu formulu:

Neapliekamā summa = TDCTIB × DCkur: TDC = Kopējais atskaitāmā ieguldījumaTIB = Kopējais IRA atlikumsD = DistributionC = Konversijas summa \ sākas {saskaņota} & \ textit {Neapliekamā summa} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ reizes \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {kur:} \\ & TDC = \ teksts {kopējais atskaitāmais ieguldījums} \\ & TIB = \ teksts {kopējais IRA atlikums} \\ & D = \ teksts {sadale} \ \ & C = \ teksts {Konversijas summa} \\ \ beigas {izlīdzināts} Neapliekamā summa = TIBTDC × CD, kur: TDC = kopējais atskaitāmā ieguldījumsTIB = Kopējais IRA atlikumsD = DistributionC = Konversijas summa

Teiksim, ka jums ir tradicionālās IRA neatskaitāmās iemaksas USD 8000 vērtībā, kas ir pieaugušas līdz USD 100 000. Ar nodokli apliekamā summa būtu:

(8000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640 (8 000 \ div 100 000) \ reizes8 000 = 640 (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

No konvertētajiem 8000 USD tiks aplikti ar nodokli 7 360 USD:

(8000–640 = 7, 360 USD) (\ 8000–640 = \ 7, 360 USD) (8000–640 = 7 360 USD)

Šis noteikums tiek piemērots pat tad, ja atskaitāmās un neatskaitāmās summas tiek turētas atsevišķās tradicionālās IRA. Ņemiet vērā arī to, ka, ja jūs uzturat vairākus tradicionālos IRA, to kopējie atlikumi jāapvieno iepriekš sniegtajā formulā, lai noteiktu summu, kuru var izslēgt no ienākumiem (ti, summu, kas nav apliekama ar nodokli).

Pārvēršanas piemērs

Ko darīt, ja visus jūsu IRA uzkrājumus veido neatskaitāmas IRA iemaksas? Ja tā, tad visu savu neatskaitāmo IRA var pārveidot par Roth IRA, un jums būs jāmaksā nodokļi tikai par nopelnīto.

Piemēram, Sūzena Smita šogad atrodas 30% nodokļu kategorijā, un viņai ir tikai viena IRA 100 000 USD vērtībā. IRA sastāv no USD 90 000 neatskaitāmām iemaksām un USD 10 000 no ienākumiem. Ja viņa nolemj pārveidot visu IRA par Roth, viņai būtu jāmaksā nodokļi tikai no ienākumu daļas (10 000 USD). Pēc 30% nodokļu likmes viņai būtu jāmaksā nodokļi 3000 USD, lai visus 100 000 USD pārveidotu par Roth.

Ja Smitam šajā IRA nebūtu ieņēmumu, visus 100 000 USD (visas neatskaitāmās iemaksas) varētu konvertēt bez nodokļu saistībām. Kad ienākumi ir klāt, īpašniekam jāapsver, vai būtu izdevīgāk maksāt nodokļus tagad, ņemot vērā, ka nākotnes pabalsts būs beznodokļu.

Kur tas kļūst kutelīgs

Ja jums ir IRA, kurā ir normālas iemaksas, neatskaitāmas iemaksas un ienākumi, konvertēšanas noteikumi ir sarežģītāki. Būtu fantastiski, ja jūs varētu vienkārši izdalīt neatskaitāmās iemaksas un konvertēt šo daļu Roth bez nodokļiem. Tomēr IRS noteikumi liedz šai stratēģijai. Apskatīsim īpašo nodokļu režīmu daļējai konvertēšanai īpašniekiem ar vairākiem IRA kontiem vai IRA ar gan atskaitāmām, gan neatskaitāmām iemaksām.

Džonam Doe, 30% nodokļu maksātājam, ir tradicionāla IRA 200 000 USD vērtībā 2018. gada 31. decembrī, no kuriem 100 000 USD ir neatskaitāmas iemaksas. Doe vēlas konvertēt šīs IRA USD 100 000 par Roth. Tā kā Doe šajā tradicionālajā IRA ir 100 000 USD neatskaitāmas iemaksas, jūs domājat, ka viņš varētu bez nodokļiem konvertēt 100 000 USD no neatskaitāmajām iemaksām. Diemžēl IRS ir īpaša formula, kas jāievēro, ja jums pieder IRA ar parastām iemaksām.

Lūk, kā tas darbojas:

Nodokļu neapliekamais procents = TND (YV + C), kur: TND = neatskaitāmās iemaksasYV = visu IRA kontu gada beigu vērtības summaC = Konversijas summa \ sākas {saskaņots} & \ textit {Nodokļu neapliekamais procents} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {kur:} \\ & TND = \ teksts {Kopējais neatskaitāmais ieguldījums} \\ & YV = \ teksts {Visu IRA kontu gada beigu vērtības summa} \\ & C = \ teksts {Konversijas summa} \\ \ beigas {izlīdzināts} Beznodokļu procents = (YV + C) TND kur: TND = kopējās neatskaitāmās iemaksasYV = visu IRA kontu gada beigu vērtības summaC = Konversijas summa

Tādējādi, ņemot vērā iepriekš minēto piemēru, Džons Dojs aprēķinātu sekojošo:

100 000 USD ÷ (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD 300 000 \ sākas {saskaņots} & \ teksts {\ 100 000 000} \ \ div \ (\ teksts {\ $ 200 000} \ + \ \ teksts {\ $ 100 000}) = \\ & \ teksts {\ $ 100 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300 000} \\ & \ text {Conversion Sum free-free summa} \ = \ 33 \% \ (\ text {vai} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {saskaņots} USD 100 000 ÷ (USD 200 000 + USD 100 000) = USD 100 000 ÷ USD 300 000

Tāpēc, ja Džons konvertēs 100 000 USD par Rotu, viņam būs 33 333 USD (100 000 USD x 33, 3%), kas netiek aplikti ar nodokļiem, un 66 667 USD (100 000 USD x 66, 7%), kuriem tiks uzlikti nodokļi pēc viņa 30% nodokļa likmes.

Grunts līnija

Parasti izplatītais nepareizs uzskats ir tāds, ka jūs varat izdalīt neatskaitāmās iemaksas un konvertēt tās īpaši bez nodokļiem. Vēl viens nepareizs priekšstats ir tāds, ka, lai noteiktu no nodokļa atbrīvotās summas procentuālo daļu, neizdalāmās iemaksas jūs vienkārši sadalāt ar IRA kopējo vērtību. Tomēr formula ir nedaudz sarežģītāka. Bet tagad jūs zināt noteikumus, un, veicot pareizu aprēķinu, IRS vairs netiks nodrošināts. Sazinieties ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka ir aizpildītas atbilstošās veidlapas un aprēķini ir precīzi.