Kā kļūšana par LLC varētu ietaupīt nodokļus saskaņā ar Trump

Trumpa nodokļu plāns uzsver uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazināšanu un individuālā ienākuma nodokļa sistēmas vienkāršošanu. Neatkarīgi no tā, vai tā ir ļoti rentabla daudznacionāla korporācija vai niecīga individuālā uzņēmējdarbība, tagad katram uzņēmējdarbības ienākumam tiek uzlikta vienota likme - 15%.

Viena no kopīgi paustajām bažām ir tā, ka šī jaunā sistēma rada nodokļu nepilnības, mudinot indivīdus reģistrēties kā caurlaides vienībām, piemēram, sabiedrībām ar ierobežotu atbildību (LLC) un S korporācijām, lai viņu ienākumu avoti varētu pretendēt uz šo vienoto nodokļu likmi.

Kas ir caurlaides vienība?

Caurlaides vienība, ko sauc arī par caurplūstošu vienību, ir tāda, kas maksā nodokļus, izmantojot individuālo ienākuma nodokļa kodu, nevis uzņēmuma ienākuma nodokļa kodu. Individuālie uzņēmumi, S korporācijas, personālsabiedrības un LLC ir visi caurlaides uzņēmumi, atšķirībā no C korporācijām, kas to nedara.

C Korporācijas īpašnieku peļņu apliek ar nodokli divreiz: Vienreiz korporatīvā līmenī un atkal personīgajā līmenī. Nav pārsteidzoši, ka mazākie uzņēmumi, kuriem nav nepieciešama unikāla C Corp īpašumtiesību struktūra vai spēja pārdot akcijas sabiedrībai, visbiežāk tiek organizēti kā LLC vai S Corporations.

Kāpēc kļūt par LLC?

Mazas operācijas, kurās nav plānots piesaistīt naudu no publiskiem akcionāriem, bet kurām ir nepieciešama augstāka juridiskā un finansiālā aizsardzība viņu personīgajiem īpašumiem, bieži veido LLC. Visi 50 štati atļauj LLC, kas sastāv tikai no vienas personas. Gandrīz jebkuru uzņēmējdarbības veidu var iekļaut kā LLC, izņemot banku, trasta un apdrošināšanas uzņēmējdarbību. Daži štati nosaka papildu ierobežojumus, piemēram, Kalifornijas aizliegumu arhitektiem, licencētiem veselības aprūpes darbiniekiem un grāmatvežiem reģistrēties kā LLC.

LLC izveidošana ir samērā vienkārša. Lai arī tas atšķiras atkarībā no valsts, process parasti nozīmē organizācijas rakstu iesniegšanu valstij, aizpildot aizpildītu tukšu veidlapu un samaksājot reģistrācijas maksu. Labākai finansiālai un juridiskai aizsardzībai īpašniekiem jāizveido LLC darbības līgums pat valstīs, kurās tas nav vajadzīgs.

Kas var kļūt par LLC?

Ikviens var izveidot LLC, bet tas nenozīmē, ka kāds var gūt ienākumus kā LLC.

“Regulārs algots darbinieks teorētiski varētu pamest savu darbu, izveidot LLC un pārdot savus ārštata pakalpojumus atpakaļ savam uzņēmumam, lai izvairītos no augstākas ienākuma nodokļa likmes maksāšanas, ” saka CPA Ārons Lešers no Hurdlr, maza biznesa finansēšanas lietotnes neatkarīgiem darbiniekiem, ārštata darbiniekiem. un solo uzņēmēji. Tomēr Lešers atzīmē: “Darbinieka kā LLC ideja ir masīvs revīzijas sarkanais karogs.”

Darba devēji vai darbinieki ne tikai izlemj, kā tiek klasificēti darbinieki. Viņu klasifikācija ir atkarīga no tā, kā viņi mēra dažādas nodokļu kodeksa vadlīnijas.

“IRS ir ļoti skaidra atšķirība starp darbuzņēmēju un darbinieku, ” saka Džošs Zimmelmans, Ņujorkas pilsētas grāmatvedības firmas Westwood Tax & Consulting LLC prezidents. "Ir trīs galvenie faktori, kurus viņi aplūko: finanšu kontrole, uzvedības kontrole un attiecību veids."

• Finanšu kontrole: IRS pārbauda, ​​vai strādniekam maksā parastu algu, stundas likmi vai fiksētu maksu par katru projektu. “Darbiniekam parasti tiek garantēta regulāra algas summa par stundu, nedēļu vai citu laika periodu, ” savā vietnē norāda IRS. “Tas parasti norāda, ka strādnieks ir darbinieks, pat ja algu papildina komisija. Neatkarīgam darbuzņēmējam parasti tiek maksāta vienota maksa par darbu. Tomēr dažās profesijās, piemēram, likumos, ir ierasts maksāt neatkarīgiem būvuzņēmējiem katru stundu. ”
• Uzvedības kontrole: IRS pārbauda, ​​vai darbinieks kontrolē, kad, kur un kā viņš veic darbu. “Piemēram, darbiniekam ir regulāras stundas, un viņam tiek noteikts, kur strādāt; darbuzņēmējam tiek piedāvāta lielāka brīvība, ja vien darbs tiek paveikts, ”stāsta Zimmelmans.
• Attiecību veids: IRS pārskata visus rakstiskos līgumus starp darba ņēmēju un darba devēju, ieskaitot attiecību pastāvīgumu. "Piemēram, ja darba ņēmējs saņem pabalstus [tādus kā] veselības apdrošināšana, slimības pabalsts, atvaļinājuma nauda utt., Tad viņi, visticamāk, ir darbinieks, " saka Zimmelmans. "Nepareiza darbinieka klasificēšana par darbuzņēmēju var izraisīt soda sankcijas, it īpaši, ja šim darbiniekam maksā tikpat, cik maksā parastie darbinieki."

Pirmais solis visos plānos, lai algotos personīgos ienākumus pārvērstu LLC ienākumos, ir tāds, ka darba devējam ir jāpiekrīt maksāt darbiniekam kā neatkarīgam darbuzņēmējam. Daži darba devēji var spēlēt spēli, jo šāds līgums viņiem vairs neuzliktu pienākumu sniegt veselības ieguvumus šim darba ņēmējam.

Tomēr maz ticams, ka vairums darba devēju piedalītos šādā plānā.

"Lielākā daļa darba devēju zina, ka pašnodarbinātas personas, kas tiek uzskatīta par novārtā atstātu vienību, šajā gadījumā LLC, [...] pieņemšana darbā radīs milzīgas problēmas Valsts nodarbinātības departamentā, un neviens to nevēlas, " saka Abby Eisenkraft., 101 veidu, kā palikt ārpus IRS radara autors un Choice Tax Solutions Inc. izpilddirektors Ņujorkā.

"Ja uzņēmums mēģina pārstāvēt personu, kuras darba laiku viņi kontrolē - un kuras darba vietu un aprīkojumu viņi nodrošina - kā darbuzņēmēju, viņi uzaicina IRS, valsti un Darba departamentu, lai viņi tos pārbaudītu. Un viņi neuzvarēs, "viņa secina.

Pieņemot, ka darba ņēmējs un darba devējs varētu izveidot patiesas neatkarīgas darbuzņēmēja attiecības, kas saglabājas revīzijas laikā, darba ņēmējam ir jānovērtē, vai viņu jaunā algu likme kā būvuzņēmējs apvienojumā ar pabalstu zaudēšanu - kas varētu ietekmēt veselības, zobu, dzīves un invaliditātes apdrošināšana līdz 401 (k) iemaksām un samaksātajam atvaļinājumam - būtu nodokļu ietaupījumu vērts.

Vai personas, kas kļūst par LLC, varētu ietaupīt uz nodokļiem saskaņā ar Trumpa nodokļu plānu?

Tagad mēs nonākam pie vēl sarežģītāka krustojuma: pašreizējie LLC ienākumu aplikšana ar nodokļiem salīdzinājumā ar ierosinātajiem LLC un citiem uzņēmējdarbības ienākumiem.

Atšķirībā no C korporācijām, LLC netiek uzskatītas par atsevišķām vienībām, tāpēc tās pašas nemaksā nodokļus. Pēc noklusējuma viena īpašnieka LLC tiek aplikti ar nodokli kā individuālie komersanti, bet LLC var izvēlēties aplikt ar nodokļiem kā S Corps vai C Corps, kas dažiem uzņēmumiem var dot labumu, samazinot nodarbinātības nodokļus (Medicare un Sociālās apdrošināšanas nodokļi).

Pieņemsim, ka LLC vēlas tikt aplikts ar nodokli kā S Corp, lai ietaupītu naudu algas nodokļos, vienlaikus izvairoties no C Corp dubultas uzlikšanas.

Saskaņā ar Trumpa plānu uzņēmējdarbības nodokļu likmju izmaiņas un lielā atšķirība starp ierosināto uzņēmējdarbības nodokļa likmi 15% un divām augstākajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmēm 25% un 35% varētu šķist, ka prasmīgas personas, kuras var konvertēt, var ļaunprātīgi izmantot personiskos ienākumus un ienākumus uzņēmējdarbībā likumīgā, revīzijai pierādītā veidā.

Nodokļu eksperti tomēr apgalvo, ka tas nav tik vienkārši.

Neatkarīgi darbuzņēmēji, kas pārvalda mazas korporācijas, nevarēs viegli izmantot sistēmu ļaunprātīgi, jo šā likumprojekta noteikumi paredz, ka šiem cilvēkiem jābūt viņu pašu darbinieku darbiniekiem un jāmaksā nodokļi, izmantojot algas. Eisenkrafts skaidro: "Šajā gadījumā vienīgais virsnieks saņems W-2 un maksās nodokļus pēc savas parastās nodokļu likmes, pamatojoties uz algām un citiem ienākuma posteņiem nodokļu deklarācijā."

Citiem vārdiem sakot, šīm algām tiks uzlikti nodokļi pēc personīgās likmes saskaņā ar Trumpa ierosinājumu 10%, 25% vai 35%, un tiem tiks uzlikti nodokļi no sociālās apdrošināšanas un Medicare (FICA).

"Caurplūstošajai daļai var uzlikt nodokli ar samazinātu likmi [...], bet IRS neļaus šim darbiniekam saņemt mazāku algu, nekā ir saprātīgi, " saka Eisenkraft. "Ir daudz tiesu lietu, kurās amatpersona, kas nopelna simtiem tūkstošu dolāru, mēģina saņemt algu 25 000 ASV dolāru, un viņi zaudē nodokļu tiesā, un IRS uzvar."

Īpašnieka algas aplikšana ar nodokli par ieturēto peļņu

Nodokļa likme, ko neatkarīgs darbuzņēmējs maksā par ienākumiem, saskaņā ar ierosināto Trump nodokļu plānu ir tāda pati kā saskaņā ar iepriekšējiem nodokļu likumiem, saka finanšu konsultants Bredfords Daniels Krīgers, Total Financial Resource Group prezidents un izpilddirektors Glendelē, Kalifornijā.

"Personai ir jāmaksā ienākuma nodoklis par ienākumiem, kas gūti no viņu pašu centieniem - ti, no viņu pašu ienākumiem - kā parastajiem ienākumiem, " viņš saka: "Vienkārši veidojot vienību, tas nemaina. Tas tikai sarežģī ienākumus, bet ienākuma nodokļa iznākums ir tāds pats. ”

Krīgers saka: "The S Corporation" ir viena jēga, kā Trump nodokļu plāns ir izmantojams.

Vienkāršākais un izplatītākais tiešās uzņēmējdarbības piemērs, S korporācija šobrīd ļauj īpašniekiem ņemt gan algas ienākumus, gan papildu ienākumus, kas atspoguļo uzņēmuma peļņu kā S Corp sadalījumu.

Atšķirība starp šiem diviem ienākumu veidiem ir tāda, ka alga tiek aplikta ar algas nodokļiem un S Corp sadalījums nav, skaidro Krīgers. Atdalot algu no biznesa peļņas, īpašnieks nedaudz ietaupa nodokļos, izvairoties no algas nodokļiem par summu, kas saņemta kā S Corp sadalījums.

Bet S Corp izplatīšanas uzņēmumu īpašnieki saņem nodokļus pēc parastām, parastajām ienākuma nodokļa likmēm saskaņā ar viņu individuālo ienākuma nodokļa kategoriju. Vienīgais ietaupījums no šīs nodokļu stratēģijas pašreizējā sistēmā ir algas nodokļa ietaupījums, norāda Krīgers.

Tomēr saskaņā ar Trumpa nodokļu plānu S Corp sadalījums tiek aplikts ar nodokli 15%, nevis pēc personas parastās likmes. Tādējādi, jo vairāk īpašnieku varēs saņemt peļņas sadali no sava biznesa, jo vairāk viņi ietaupīs.

Grunts līnija

Joprojām nav redzams, kas notiks ar jautājumu par to, kā uzņēmumu īpašnieki varētu vislabāk izmantot pārskatīto nodokļu kodeksu. Tas patiešām parādīs jaunu iespēju nodokļu samazināšanai, ko noteikti izpētīs vairāk cilvēku, un tas ļoti labvēlīgi ietekmēs uzņēmējus nevis algotos darbiniekus, kuri nopelna tādu pašu ienākumu līmeni.