Kā izvairīties no nodokļu uzlikšanas dzīvības apdrošināšanas ieņēmumiem

Vai nebūtu jauki, ja jūs varētu nodot visu savu īpašumu bez nodokļiem? Lai gan šis scenārijs ir ļoti maz ticams, ir daži pārdomāti lēmumi, kurus varat pieņemt, lai izvairītos no turpmākām nodokļu sekām.

Viens slikts lēmums, kuru investori, šķiet, bieži pieņem, ir nosaukšana “maksājama manam īpašumam” kā līguma līguma saņēmējs, piemēram, IRA konts, ikgadējs maksājums vai dzīvības apdrošināšanas polise. Tomēr, nosaucot mantojumu kā labuma guvēju, jūs atņemat līgumā paredzētās priekšrocības, nosaucot reālas personas vārdu, un pakļaujat finanšu produktu testamenta procesam. Atstājot priekšmetus savam īpašumam, palielinās arī īpašuma vērtība, un tas jūsu mantiniekiem var uzlikt īpaši augstus īpašuma nodokļus.

Šeit mēs parādīsim dažus veidus, kā jūs varat samazināt nodokļus par jūsu īpašumu un nodrošināt, lai jūsu mantinieki no tā gūtu maksimālu labumu.

Kā var uzlikt nodokļus dzīvības apdrošināšanas nāves pabalstiem

Viens no dzīvības apdrošināšanas ieguvumiem ir spēja nopelnīt lielu naudas summu, kas jūsu nāves gadījumā jāmaksā mantiniekiem. Vēl lielāka priekšrocība ir federālais beznodokļu pabalsts, kuru ienākumi no dzīvības apdrošināšanas saņem, kad tie tiek izmaksāti jūsu saņēmējam. Tomēr, lai arī ieņēmumi nav apliekami ar ienākuma nodokli, tos tomēr var iekļaut kā daļu no jūsu ar nodokli apliekamā īpašuma nekustamā īpašuma nodokļa vajadzībām.

Iekšējo ieņēmumu kodeksa 2042. iedaļa nosaka, ka dzīvības apdrošināšanas ieņēmumu vērtība, kas apdrošina jūsu dzīvību, tiek iekļauta jūsu bruto īpašumā, ja ieņēmumi ir maksājami: (1) tieši vai netieši jūsu īpašumam vai (2) nosauktajiem labuma guvējiem, ja nāves brīdī jums bija kādi nederīgi īpašumtiesību gadījumi polisē.

2011. gadā Kongress un prezidents pagarināja 2001. gada Ekonomikas izaugsmes un nodokļu atvieglojumu saskaņošanas likumu līdz 2011. un 2012. gadam. Tā kā federālā nodokļu izslēgšanas summa tika palielināta līdz USD 5 miljoniem vienai personai ar nekustamā īpašuma nodokļa likmi 35% 2011. un 2012. gadā. 2013. gada 1. janvārī tika plānots, ka atbrīvojums un likme atgriezīsies pie 2002. gada datiem par atbrīvojumu 1 miljona dolāru apmērā un nekustamā īpašuma nodokļa likmi 55% apmērā. Tomēr 2013. gada 1. janvārī ar 2012. gada Amerikas Nodokļu maksātāju atvieglojumu likumu tika noteikts nekustamā īpašuma nodokļa izslēgšana no USD 5 miljoniem un maksimālā likme 40% apmērā, kas vairākus gadus indeksētu nedaudz augstāku.

Pateicoties 2017. gada likumam par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību, atbrīvojuma summa tomēr dubultojās līdz USD 11, 18 miljoniem 2018. gadā un sasniedza 11, 4 miljonus USD 2019. gadā, saglabājot augstāko likmi 40%.

Īpašumtiesību nodošanas izmantošana, lai izvairītos no nodokļu uzlikšanas

Īpašumiem, kuriem būs nodokļi par nodokļiem, tas, vai dzīvības apdrošināšanas ieņēmumi tiek iekļauti ar nodokli apliekamā īpašumā, ir atkarīgs no polises īpašumtiesībām apdrošinātā nāves brīdī. Ja vēlaties, lai jūsu dzīvības apdrošināšana gūtu ienākumus, lai izvairītos no federāliem nodokļiem, jums būs jānodod īpašumtiesības uz savu polisi citai personai vai vienībai.

Šeit ir dažas vadlīnijas, kas jāatceras, apsverot īpašumtiesību nodošanu:

1. Izvēlieties kompetento pieaugušo / uzņēmumu, kas būs jaunais īpašnieks (tas var būt polises saņēmējs), pēc tam piezvaniet savai apdrošināšanas sabiedrībai, lai veiktu pareizu cesiju vai īpašumtiesību nodošanas veidlapas.
2. Jaunajiem īpašniekiem ir jāmaksā prēmijas par polisi. Tomēr 2019. gadā jūs varat uzdāvināt līdz USD 15 000 vienai personai, tāpēc saņēmējs varētu daļu no šīs dāvanas izmantot prēmiju samaksai.
3. Jūs atsakāties no visām tiesībām veikt izmaiņas šajā politikā nākotnē. Tomēr, ja bērns, ģimenes loceklis vai draugs tiek nosaukts par jauno īpašnieku, tad jaunais īpašnieks var veikt izmaiņas pēc jūsu pieprasījuma.
4. Tā kā īpašumtiesību nodošana ir neatsaucams notikums, tad, plānojot nosaukt jauno īpašnieku, uzmanieties no šķiršanās situācijām.
5. Saņemiet rakstisku apstiprinājumu no savas apdrošināšanas kompānijas kā īpašumtiesību maiņas pierādījumu.

Dzīvības apdrošināšanas trastu izmantošana, lai izvairītos no nodokļu uzlikšanas

Otrs veids, kā noņemt dzīvības apdrošināšanas ieņēmumus no jūsu ar nodokli apliekamā īpašuma, ir neatsaucamas dzīvības apdrošināšanas tresta (ILIT) izveidošana. Lai pabeigtu īpašumtiesību nodošanu, jūs nevarat būt trasta pilnvarnieks un, iespējams, paturēt tiesības atsaukt trastu. Šajā gadījumā polisei uzticas, un jūs vairs neuzskatīsit par īpašnieku. Tāpēc ieņēmumus neiekļauj kā daļu no jūsu īpašuma.

Kāpēc izvēlēties īpašumtiesības uz uzticēšanos, nevis nodot īpašumtiesības citai personai? Viens iemesls varētu būt tas, ka jūs joprojām vēlaties saglabāt zināmu juridisko kontroli pār politiku. Vai varbūt jūs baidāties, ka individuālais īpašnieks var nemaksāt prēmijas, turpretī uzticībā varat nodrošināt, ka visas prēmijas tiek maksātas savlaicīgi. Ja ieņēmumi gūst labumu no nepilngadīgiem bērniem no iepriekšējās laulības, ILIT ļaus jums nosaukt uzticamu ģimenes locekli kā pilnvarnieku, kurš rīkojas ar bērniem paredzēto naudu saskaņā ar trasta dokumentu.

Noteikumi par īpašumtiesībām uz dzīvības apdrošināšanu

IRS ir izstrādājis noteikumus, kas palīdz noteikt, kam pieder dzīvības apdrošināšanas polise, kad apdrošināta persona nomirst. Primārais regulējums, kas pārrauga pienācīgas īpašumtiesības, finanšu pasaulē ir pazīstams kā trīs gadu likums, kas nosaka, ka par dzīvības apdrošināšanas polisi, kas tiek piešķirta trīs gadu laikā pēc nāves, joprojām tiek aplikti ar federālo nekustamā īpašuma nodokli. Tas attiecas gan uz īpašumtiesību nodošanu citai personai, gan ILIT izveidošanu. Tātad, ja jūs mirstat trīs gadu laikā pēc nodošanas, visa ieņēmumu summa tiek iekļauta jūsu īpašumā, it kā jums joprojām piederētu polise.

IRS meklēs arī visus īpašumtiesību gadījumus, ko veic persona, kura nodod polisi. Nododot polisi, sākotnējam īpašniekam ir jāzaudē visas likumīgās tiesības mainīt saņēmējus, aizņemties pret polisi, nodot vai anulēt polisi vai izvēlēties saņēmēja maksājuma iespējas. Turklāt sākotnējais īpašnieks nedrīkst maksāt prēmijas, lai saglabātu polisi spēkā. Šīs darbības tiek uzskatītas par aktīvu īpašumtiesību daļu, un, ja kāda no tām tiek veikta, tās var mazināt nodokļu priekšrocības, nododot īpašumus.

Tomēr pat tad, ja polises nodošana atbilst visām prasībām, daži no nodotajiem aktīviem joprojām var tikt aplikti ar nodokļiem. Ja polises pašreizējā naudas vērtība pārsniedz USD 15 000 dāvanu nodokļa izslēgšanu, tiks aprēķināti dāvanu nodokļi, kas būs jāmaksā sākotnējā apdrošinājuma ņēmēja nāves brīdī.

Grunts līnija

Tas nav nekas neparasts, ka personas tiek apdrošinātas saskaņā ar dzīvības apdrošināšanas polisi no USD 500 000 līdz vairākiem miljoniem nāves pabalstu. Kad esat pievienojis savas mājas vērtību, savus pensijas kontus, uzkrājumus un citas mantas, jūs varat būt pārsteigts par sava īpašuma lielumu. Ja ņem vērā vairākus izaugsmes gadus, iespējams, ka daži no mums saskaras ar nekustamā īpašuma nodokļa problēmu.

Dzīvotspējīgs risinājums ir maksimāli palielināt savu dāvanu potenciālu un pēc iespējas nodot polises īpašumtiesības par nelielu dāvanu nodokļa vai bez tā. Kamēr jūs dzīvosit vēl trīs gadus pēc nodošanas, jūsu īpašums varētu ietaupīt ievērojamu nodokļu summu.