Augsti atalgots darbinieks (HCE)
Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta sniegto informāciju par augstu kompensāciju (HCE) ir ikviens, kurš ir veicis kādu no šīm darbībām:
- Jebkurā gada vai iepriekšējā gada laikā tai piederēja vairāk nekā 5% interešu par uzņēmējdarbību neatkarīgi no tā, cik lielu atlīdzību šī persona nopelnīja vai saņēma
- Par iepriekšējo gadu no uzņēmuma saņēmusi kompensāciju, kas pārsniedz USD 115 000 (ja iepriekšējais gads ir 2014. gads; USD 120 000, ja iepriekšējais gads ir 2015., 2016., 2017. vai 2018. gads), un, ja darba devējs to izvēlējās, bija top 20 % darbinieku, ja tos vērtē pēc kompensācijas
Izpratne par augsti atalgotiem darbiniekiem (HCE)
Nodokļu atliktos pensionēšanās plānus, piemēram, 401 (k) plānus, ieviesa Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS), lai visiem strādājošajiem piedāvātu vienādas priekšrocības. Sākotnēji visi darbinieki varēja dot ieguldījumu tik daudz, cik viņi vēlas, un kopējais ieguldījums, ko darba devējs saskaņoja līdz USD 16 500 gadā.
Augsti pelnošie varēja dot ieguldījumu daudz vairāk nekā citi darbinieki, un tādējādi viņi, visticamāk, guva vairāk no beznodokļu plāna, kas ļāva viņiem ievērojami samazināt nodokļu saistības. Redzot, ka ne visi darbinieki saņem vienādus pabalstus no pensijas plāniem, IRS noteica noteikumus pret lieliem pelnītājiem, kas pārsniedza noteiktu robežu, pamatojoties uz pārējo darbinieku vidējo iemaksu.
Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa, lai visos 401 (k) plānos katru gadu būtu jāveic nediskriminācijas pārbaude. Pārbaude iedala darbiniekus divās grupās - darbiniekiem, kuriem nav lielas kompensācijas un lielās kompensācijas (HCE). Pārbaudot HCE ieguldījumu, atbilstības pārbaude nosaka, vai visi darbinieki tiek izturēti vienādi, izmantojot uzņēmuma 401 (k) plānu.
Nediskriminācijas noteikumi ir ieviesti tā, lai darbinieku pensionēšanās plāni nediskriminētu par labu darbiniekiem ar augstu kompensāciju. Augsti kompensētu darbinieku noteikšana bija veids, kā IRS varēja regulēt atliktos plānus un nodrošināt, ka uzņēmumi ne tikai izstrādā pensijas plānus, lai sniegtu labumu to vadītājiem.
5% slieksnis ir pamatots ar balsstiesībām vai uzņēmuma akciju vērtību. Interese, kas pieder indivīdam, ietver arī interesi, kas tiek attiecināta uz viņa radiniekiem, piemēram, dzīvesbiedru, vecākiem, bērniem, mazbērniem, bet ne vecvecākiem vai brāļiem un māsām. Darbinieks, kura īpašumā ir tieši 5% uzņēmuma, netiek uzskatīts par augsti atalgotu darbinieku, savukārt darbiniekam, kura līdzdalība uzņēmumā ir 5, 01%, ir HCE statuss. Piemēram, darbinieks ar 3% līdzdalību uzņēmumā tiks uzskatīts par HCE, ja viņa dzīvesbiedram pieder 2, 2% līdzdalības tajā pašā uzņēmumā (kopējie procenti ir 5, 2%).
Īpaši apsvērumi
Ja vidējais HCE ieguldījums plānā ir par vairāk nekā 2% lielāks nekā vidējais ieguldījums, kas nav HCE, plāns neizturēs nediskriminācijas testu. Turklāt HCE kā grupas iemaksas nedrīkst būt vairāk kā divas reizes lielākas par citu darbinieku iemaksām.
Tas, cik daudz HCE var dot ieguldījumu viņu pašu pensionēšanās plānos, ir atkarīgs no tā, kāds līmenis plānā ir HCE, kas nav HCE.
Vienkāršāk izsakoties, ja uzņēmums veic iemaksas noteiktu darbinieku pabalstu vai noteiktu iemaksu plānā un šīs iemaksas balstās uz darbinieka kompensāciju, IRS pieprasa, lai uzņēmums mazinātu neatbilstību starp pensijas pabalstiem, ko saņem ļoti kompensētas, un zemākas kompensētie darbinieki. Ja darba devējs neizdodas novērst diskrimināciju, plāns var zaudēt savu nodokļu kvalifikācijas statusu, un visas iemaksas būs jāpārdala plāna dalībniekiem. Iemaksu un ienākumu sadales rezultātā darba devējs var saskarties arī ar smagām finansiālām un nodokļu sekām.
Uzņēmums var labot jebkādu nelīdzsvarotību savos pensijas plānos, veicot papildu iemaksas darbinieku grupai, kas netiek īpaši kompensēta. Alternatīvi, uzņēmums varētu veikt iemaksas HCE grupai, kurai būs jāveic izstāšanās no plāna un jāmaksā nodokļi par izņemšanu.
Taustiņu izņemšana
- Darbinieks ar augstu atalgojumu tiek definēts kā darbinieks, kuram pieder vairāk nekā 5% no procentiem no biznesa jebkurā gada vai iepriekšējā gada laikā.
- Pārbaudot HCE ieguldījumu, federālās valdības atbilstības pārbaude nosaka, vai visi darbinieki tiek izturēti vienādi, izmantojot uzņēmuma 401 (k) plānu.
- Tas, cik daudz HCE var dot ieguldījumu viņu pašu pensionēšanās plānos, ir atkarīgs no tā, kāds līmenis plānā ir HCE, kas nav HCE.