Pilnībā finansēts
Pilnībā finansēts ir termins, kas apraksta, kad pensiju plānā ir pietiekami daudz līdzekļu, lai nodrošinātu visus uzkrātos pabalstus un izpildītu turpmākas saistības. Lai plāns tiktu pilnībā finansēts, jāspēj veikt visus paredzamos maksājumus gan pašreizējiem, gan potenciālajiem pensionāriem. Plāna administrators spēj paredzēt nepieciešamo līdzekļu daudzumu gadā. Tas var palīdzēt noteikt pensiju plāna finansiālo stāvokli.
Pilnībā finansētu var pretstatīt nepietiekami finansētai pensijai, kurai nav pietiekami daudz apgrozāmo līdzekļu, lai segtu savas saistības, un nefondētam pensiju plānam, kas ir atalgojuma (noteiktu iemaksu) veida pensijas plāns.
Taustiņu izņemšana
- Pilnībā finansēts ir tad, kad noteiktu pabalstu pensiju plānā ir pietiekami daudz līdzekļu, lai izpildītu visas saistības pret pašreizējiem un nākamajiem pensionāriem.
- Uzņēmumi cenšas panākt pilnībā finansēta statusa iegūšanu, tāpēc viņiem nav jūtams līdzekļu deficīts, kas tiek solīts darbiniekiem.
- Pilnībā finansēta pensiju plāna statuss tiks norādīts uzņēmuma finanšu pārskata zemsvītras piezīmēs.
Izpratne par pilnībā finansētu
Pilnībā finansēts pensiju plāns ir tāds, kam ir finansiāla stabilitāte, lai veiktu pašreizējos un turpmākos pabalstu maksājumus pensionāriem. Plāns ir atkarīgs no kapitāla iemaksām un ienākumiem no ieguldījumiem, lai sasniegtu stabilitāti. Uzņēmumi izplata gada pabalstu pārskatus, norādot, vai pensiju plāns tiek pilnībā finansēts. Tādējādi darbinieki var noteikt plāna finansiālo potenciālu.
Plāna finansētais statuss attiecas uz uzkrāto aktīvu summu (no visiem aktīviem, kas nepieciešami pilnam finansējumam), kas rezervēti pensijas pabalstu maksāšanai. Vienādojums plāna finansētā statusa noteikšanai ir:
Finansētais statuss = Plāna aktīvi - plānotā labuma saistības (PBO)
Piemēram, 2018. gada aprīlī CalPERS (Kalifornijas sabiedrisko darbinieku pensiju sistēma) fiskālajam 30. jūnija beigām bija 68% finansējuma statuss. Saskaņā ar plāna pārskatiem tas 2016. gada 30. jūnijā bija līdzīgs 68, 3%. 2018. gada aprīlī CalPERS fonda lielums bija 351, 5 miljardi USD.
Nepietiekami finansētas pensijas ir aizvien lielāka problēma, jo tās nespēj segt pensiju naudas plūsmas, kas solītas pašreizējiem un pensionētajiem darbiniekiem. No otras puses, pārmērīgi finansēts pensiju plāns ir uzņēmuma pensiju plāns, kurā ir vairāk aktīvu nekā pasīvu. Citiem vārdiem sakot, ir pārpalikums naudas, kas vajadzīgs pašreizējās un nākamās pensijas segšanai. Kaut arī pārpalikumu var likumīgi ierakstīt kā uzņēmuma ienākumus, to nevar izmaksāt korporācijas akcionāriem tāpat kā citus ienākumus, jo tas ir paredzēts pašreizējiem un nākamajiem pensionāriem.
Daži plāni ir nefondēti plāni (saukti arī par atalgojuma shēmu). Tiem nav atlicinātu aktīvu, kas nozīmē, ka pensionēšanās pabalstus parasti maksā tieši no darba devēja iemaksām.
Pilnībā finansēts un pensiju zemsvītras piezīme finanšu pārskatos
Pensiju piezīme uzņēmuma finanšu pārskatos detalizēti atspoguļo korporatīvo pensiju plānu, ko vadība ir noteikusi saviem darbiniekiem, parasti pēc noteikta tiesību piešķiršanas perioda. Parasti tas notiek pēc sadaļas par ilgtermiņa saistībām, jo pensiju fonds ir īpašs ilgtermiņa saistību veids, kuru bieži neuzrāda bilancē. Šī iemesla dēļ daudzi saka, ka pensijas ir ārpusbilances finansēšanas veids.
Pensiju fondu uzskaite ir sarežģīta, un zemsvītras piezīmes bieži ir satraucošas. Ir dažādi pensiju plānu veidi, taču noteikto pabalstu pensiju plāns ir viens no populārākajiem. Izmantojot noteiktu pabalstu plānu, darbinieks zina pabalsta nosacījumus, ko viņš saņems, aizejot pensijā. Uzņēmums ir atbildīgs par ieguldījumiem fondā, lai izpildītu saistības pret darbinieku, tāpēc uzņēmums uzņemas ieguldījumu risku.
No otras puses, noteiktu iemaksu plānā, piemēram, 401 (k), uzņēmums, iespējams, veic iemaksas vai atbilstošas iemaksas, bet nesola turpmāku labumu darbiniekam. Tādējādi darbinieks uzņemas ieguldījumu risku.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.