Raksturīgā riska piemēri
Finanšu un vadības grāmatvedībā raksturīgo risku definē kā nepareizas vai maldinošas informācijas iespējamību grāmatvedības pārskatos, kas rodas kaut kas cits, nevis kontroles neveiksme. Raksturīgā riska gadījumi ir visizplatītākie gadījumos, kad grāmatvežiem ir jāizmanto lielāks nekā parasti sprieduma un tuvināšanas apjoms vai ja ir iesaistīti sarežģīti finanšu instrumenti. Tas bieži notiek, kad uzņēmums publicē uz nākotni vērstus finanšu pārskatus.
Revīzijas riska veidi
Lai izprastu raksturīgo risku, tas palīdz to ievietot revīzijas riska analīzes kontekstā. Revīzijas risks ir kļūdas risks revīzijas laikā, un tas parasti tiek sadalīts trīs atšķirīgos veidos.
- Kontroles risks: Kontroles risks rodas, ja finanšu nepatiess paziņojums rodas tāpēc, ka uzņēmumā nav piemērotas grāmatvedības kontroles. Tas, visticamāk, parādīsies krāpšanas vai slinkas grāmatvedības prakses veidā.
- Atklāšanas risks: Ir arī iespējams, ka revidenti vienkārši nespēj atklāt citādi viegli pamanāmu kļūdu finanšu pārskatos. To sauc par atklāšanas risku. Parasti atklāšanas risku novērš, palielinot atlasīto darījumu skaitu pārbaudes laikā.
- Iekšējais risks: uzskatot par visnekaitīgāko no galvenajiem revīzijas riska komponentiem, raksturīgo risku nevar viegli izvairīties, palielinot auditoru apmācību vai izveidojot kontroli revīzijas procesā. Tomēr tas ir viens no riskiem, kas auditoriem un analītiķiem jāmeklē, pārskatot finanšu pārskatus, kā arī kontroles un atklāšanas risku.
Kopējie raksturīgā riska piemēri
Raksturīgais risks ir raksturīgs finanšu pakalpojumu nozarē. Iemesli ir finanšu iestāžu regulēšanas sarežģītība (lielais un mainīgais noteikumu un noteikumu daudzums), lieli saistīto uzņēmumu tīkli, kā arī atvasinātu produktu un citu sarežģītu instrumentu izstrāde, kuru novērtēšanai nepieciešami sarežģīti aprēķini.
Finanšu institūcijām bieži ir ilgstošas un sarežģītas attiecības ar vairākām pusēm. Kontrolakciju sabiedrība var būt iesaistīta vienlaikus ar vairākiem dažādiem uzņēmumiem, katrs kontrolējot mērķa sabiedrības un citas ārpusbilances vienības. Katrā organizācijas struktūras līmenī var būt liels skaits investoru un klientu attiecību. Saistītās puses ir bēdīgi slavenākas nekā arī atsevišķas vienības.
Biznesa attiecībās ietilpst arī attiecības ar auditoriem; gan sākotnējā, gan atkārtotā sadarbība ar auditoriem rada zināmu raksturīgu risku. Sākotnējos auditorus var satraukt sarežģītība vai jaunas tēmas. Atkārtota saderināšanās var izraisīt pārlieku pārliecību vai caureju personisko attiecību dēļ.
Ārkārtas konti vai darījumi var radīt raksturīgu risku. Piemēram, ugunsgrēka radīto zaudējumu uzskaite vai cita uzņēmuma iegāde nav pietiekami izplatīta, ka auditori riskē pārāk daudz vai pārāk maz koncentrēties uz unikālo notikumu.
Iekšējais risks ir īpaši izplatīts tiem kontiem, kuru vadībai ir nepieciešams daudz vērtējumu, tuvinājumu vai vērtējumu. Patiesās vērtības grāmatvedības aplēses ir grūti izdarīt, un patiesās vērtības procesa raksturs ir jāatklāj grāmatvedības pārskatos. Var būt, ka auditoriem būs jāizmeklē un jāveic intervijas firmas lēmumu pieņēmējiem par aprēķināšanas metodēm, lai samazinātu kļūdas. Šāda veida risks tiek palielināts neatkarīgi no tā, vai tas notiek reti vai pirmo reizi.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.