Vai uzticības saņēmēji maksā nodokļus?

Trasta labuma guvēji parasti maksā nodokļus par sadalījumiem, ko viņi saņem no trasta ienākumiem, nevis pats trasts, kas maksā nodokli. Tomēr šādi labuma guvēji netiek aplikti ar nodokļiem par sadalījumu no trasta principāla.

Kad trests veic sadali, tas atskaita ienākumus, kas sadalīti no savas nodokļu deklarācijas, un izsniedz saņēmējam nodokļu veidlapu ar nosaukumu K-1. K-1 norāda, cik liela daļa no saņēmēja sadales ir procentu ienākumi, salīdzinot ar pamatsummu, un tādējādi, cik daudz saņēmējam, iesniedzot nodokļus, ir jāpieprasa kā apliekamo ienākumu.

Procenti pret galveno sadalījumu

Kad trasta saņēmēji saņem sadalījumu no trasta pamatsummas, viņiem nav jāmaksā nodokļi par sadalījumu. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) pieņem, ka šī nauda jau tika aplikta ar nodokļiem, pirms tā tika nodota trestā. Tiklīdz nauda tiek ievietota trestā, procenti, ko tā uzkrāj, tiek aplikti ar nodokli kā ienākumi saņēmējam vai pašai trestei.

Trestam jāmaksā nodokļi par visiem procentiem, kas tai pieder, un tas netiek sadalīts par pagājušā gada beigām. Procentu ienākumi, kurus uzticības fonds izplata, tiek aplikti ar nodokli saņēmējam, kurš tos saņem.

Tiek uzskatīts, ka saņēmējam sadalītā summa vispirms ir no kārtējā gada ienākumiem, pēc tam no uzkrātās pamatsummas. Parasti tas ir sākotnējais ieguldījums plus nākamais un ir ienākumi, kas pārsniedz sadalīto summu. Kapitāla pieaugumu no šīs summas var aplikt ar nodokļiem trestam vai labuma guvējam. Par visu summu, kas tiek sadalīta saņēmējam un par labu tam, tiek uzlikti nodokļi viņam vai viņai līdzdalības trasta apjomā atskaitīšanai.

Ja ienākumi vai atskaitīšana ir daļa no izmaiņām pamatkapitālā vai daļa no īpašuma sadalāmā ienākuma, ienākuma nodokli maksā trasta fonds, un tas netiek pārskaitīts saņēmējam. Par neatsaucamu uzticēšanos, kurai ir izvēles tiesības sadalīt summas un kura patur ienākumus, maksā trasta nodokli, kas ir USD 3 01.50 plus 37% no pārsnieguma, kas pārsniedz USD 12 500.

Taustiņu izņemšana

• Tresti tiek aplikti ar nodokļiem atšķirīgi no parastajiem ieguldījumu kontiem.
• Trasta labuma guvējiem ir jāmaksā nodokļi par ienākumiem un citiem maksājumiem, ko viņi saņem no trasta, bet ne par pamatsummas atdošanu.
• IRS veidlapas K-1 un 1041 ir vajadzīgas nodokļu deklarāciju iesniegšanai, kas saņem uzticības maksājumus.

Nodokļu formas

Divas svarīgākās trasta nodokļu formas ir 1041 un K-1. 1041. Veidlapa ir līdzīga 1040. veidlapai. Šajā veidlapā trests no sava ar nodokli apliekamā ienākuma atskaita procentus, ko tā izmaksā labuma guvējiem.

Tajā pašā laikā trests izdod K-1, kas sadala sadalījumu vai cik lielu daļu no sadalītās naudas veidoja pamatsumma pret procentiem. K-1 ir forma, kas ļauj saņēmējam uzzināt nodokļu saistības no trasta sadales.

K-1 grafiks sadalīto summu aplikšanai ar nodokli tiek izveidots ar trasta starpniecību un tiek nodots IRS. IRS, savukārt, piegādā dokumentu saņēmējam, lai samaksātu nodokli. Pēc tam trests aizpilda 1041. Veidlapu, lai noteiktu ienākumu sadales atskaitījumu, kas tiek piešķirts par sadalīto summu.