Atliktais ienākuma nodoklis

Kas ir atliktais ienākuma nodoklis?

Atliktais ienākuma nodoklis ir bilancē ierakstītas saistības, kas rodas no ienākumu atzīšanas atšķirības starp nodokļu likumiem un uzņēmuma grāmatvedības metodēm. Šī iemesla dēļ uzņēmuma maksājamais ienākuma nodoklis var nebūt vienāds ar kopējiem uzrādītajiem nodokļu izdevumiem.

Kopējie nodokļu izdevumi par konkrētu fiskālo gadu var būt atšķirīgi nekā nodokļu saistības, kas pienākas IRS, jo uzņēmums atliek maksājumus, pamatojoties uz grāmatvedības noteikumu atšķirībām.

0:59

Atliktais ienākuma nodoklis

Izpratne par atlikto ienākuma nodokli

Finanšu grāmatvedības praksi nosaka vispārpieņemti grāmatvedības principi (GAAP). Grāmatvedība pēc vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem prasa ekonomisko notikumu aprēķināšanu un atklāšanu noteiktā veidā. Ienākuma nodokļa izmaksas, kas ir finanšu grāmatvedības ieraksts, tiek aprēķinātas, izmantojot GAAP ienākumus.

Atliktā ienākuma nodokļa saistības rodas no starpības starp ienākuma nodokļa izdevumiem, kas uzrādīti ienākumu deklarācijā, un maksājamo ienākuma nodokli.

Turpretī Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) nodokļu kodeksā ir noteikti īpaši noteikumi par notikumu traktējumu. Atšķirības starp IRS noteikumiem un GAAP vadlīnijām rada atšķirīgus neto ienākumu aprēķinus un vēlāk ienākuma nodokļus, kas jāmaksā no šiem ienākumiem.

Var rasties situācijas, kad ienākuma nodoklis, kas jāmaksā par nodokļu deklarāciju, ir lielāks nekā ienākuma nodokļa izdevumi finanšu pārskatā. Laika gaitā, ja nenotiks citi saskaņojoši notikumi, atliktā ienākuma nodokļa konta vērtība būtu 0 USD.

Tomēr bez atliktā ienākuma nodokļa saistību konta tiktu izveidots atliktā ienākuma nodokļa aktīvs. Šis konts atspoguļos turpmāko ekonomisko labumu, ko paredzēts saņemt, jo iekasētie ienākuma nodokļi, pamatojoties uz vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem, pārsniedza.

Taustiņu izņemšana

• Atliktais ienākuma nodoklis ir ienākumu atzīšanas atšķirības rezultāts starp nodokļu likumiem (ti, IRS) un grāmatvedības metodēm (ti, vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem).
• Atliktais ienākuma nodoklis bilancē tiek parādīts kā saistības.
• IRS un GAAP izmantoto nolietojuma metožu atšķirības ir visbiežākais atliktā ienākuma nodokļa iemesls.
• Atlikto ienākuma nodokli var klasificēt kā īstermiņa vai ilgtermiņa saistības.

Atlikto ienākumu piemēri

Visizplatītākā situācija, kurā rodas atliktā ienākuma nodokļa saistības, rodas no atšķirībām nolietojuma aprēķināšanas metodēs. GAAP vadlīnijas ļauj uzņēmumiem izvēlēties starp vairākām nolietojuma metodēm. Tomēr IRS ir jāizmanto nolietojuma metode, kas atšķiras no visām pieejamajām GAAP metodēm.

Šī iemesla dēļ finanšu pārskatā reģistrētā nolietojuma summa parasti atšķiras no aprēķiniem, kas atrodami uzņēmuma nodokļu deklarācijā. Aktīva darbības laikā nolietojuma vērtība abās jomās mainās. Aktīva kalpošanas laika beigās atliktā nodokļa saistības nepastāv, jo kopējais nolietojums starp abām metodēm ir vienāds.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kas ir maksājams ienākuma nodoklis? Maksājamais ienākuma nodoklis ir konts bilances tekošo saistību sadaļā, kurā uzskaitīti ienākuma nodokļi, kas jāmaksā. vairāk Nodokļu izmaksas Nodokļu izdevumi ir saistības, kas noteiktā laika posmā ir parādā federālajām, štatu / provinču un pašvaldību valdībām. vairāk operatīvās nomas skaidrojums Operatīvā noma ir līgums, kas atļauj aktīvu izmantot, bet neparedz īpašuma tiesības uz aktīvu. vairāk Adekvāta informācijas atklāšana Adekvāta informācijas atklāšana ir grāmatvedības koncepcija, kas apstiprina, ka visa būtiskā informācija ir iekļauta finanšu pārskatos. vairāk uzzināt par nākotnes ienākuma nodokļiem Nākotnes ienākuma nodokļi ir paredzamas nodokļu izmaksas nākotnē vai ietaupījumi no atšķirībām starp finanšu un ar nodokli apliekamajiem ienākumiem vai izdevumiem. vairāk atbildības: Uzņēmuma juridiskās finanšu saistības Saistības tiek definētas kā uzņēmuma juridiski finansiālie parādi vai saistības, kas rodas uzņēmējdarbības laikā. vairāk partneru saišu