Kapitāla zaudējumi un nodokļi

Nekad nav jautri zaudēt naudu ieguldījumā, taču kapitāla zaudējuma deklarēšana nodokļu deklarācijā daudzos gadījumos var būt efektīva mierinājuma balva. Kapitāla zaudējumiem ir ierobežota ietekme uz nopelnītajiem ienākumiem nākamajos taksācijas gados, taču tos var pilnībā piemērot, ņemot vērā turpmākos kapitāla pieaugumus. Investori, kas izprot kapitāla zaudējumu noteikumus, bieži var veikt noderīgus atskaitījumus, izmantojot dažas vienkāršas stratēģijas.

Pamati

Kapitāla zaudējumi, protams, ir pretēji kapitāla pieaugumam. Ja vērtspapīrs vai ieguldījums tiek pārdots par cenu, kas mazāka par sākotnējo pirkuma cenu, tad starpības summa dolāros tiek uzskatīta par kapitāla zaudējumu. Nodokļu vajadzībām kapitāla zaudējumus uzrāda tikai tiem posteņiem, kuriem paredzēts palielināt vērtību. Tie neattiecas uz priekšmetiem, ko izmanto personiskai lietošanai, piemēram, automašīnām (lai gan automašīnas pārdošana ar peļņu joprojām tiek uzskatīta par apliekamo ienākumu).

Nodokļu noteikumi

Kapitāla zaudējumus uzrāda kā atskaitījumus no ieguldītāja nodokļu deklarācijas, tāpat kā kapitāla pieaugumu jāuzrāda kā ienākumus. Atšķirībā no kapitāla pieauguma, kapitāla zaudējumus var iedalīt trīs kategorijās. Realizētie zaudējumi rodas, faktiski pārdodot aktīvu vai ieguldījumu, turpretī nerealizētie zaudējumi nav uzrādāmi.

Piemērs

Investors maijā iegādājas akciju par USD 50 par akciju. Līdz augustam akcijas cena ir samazinājusies līdz 30 USD. Investoram ir nerealizēti zaudējumi 20 USD par akciju. Viņš tur krājumus līdz nākamajam gadam, un cena sasniedz 45 USD par akciju. Viņš tajā brīdī pārdod akcijas un saprot, ka zaudējumi ir 5 USD par akciju. Viņš var ziņot tikai par zaudējumiem pārdošanas gadā; viņš nevar ziņot par nerealizētajiem zaudējumiem no iepriekšējā gada.

Trešā kategorija ir atpazīstami ieguvumi. Lai gan visi kapitāla pieaugumi, kas gūti attiecīgajā gadā, ir jāziņo par šo gadu, ir daži kapitāla zaudējumu apmēra ierobežojumi, kurus dažos gadījumos var deklarēt attiecīgajā gadā. Kaut arī visus zaudējumus galu galā var ieskaitīt ar jebkuru tajā pašā taksācijas gadā gūto kapitāla pieaugumu, no kapitāla nopelnītajiem vai cita veida ienākumiem attiecīgajā gadā var atskaitīt tikai USD 3000 zaudējumus.

Piemērs

Frenks realizēja kapitāla pieaugumu USD 10 000 apmērā 2013. gadā. Viņš arī realizēja USD 30 000 zaudējumus. Viņš varēs ieskaitīt zaudējumus USD 10 000 vērtībā pret iegūto peļņu, bet var atskaitīt tikai papildu USD 3 000 zaudējumus no citiem tā gada ienākumiem. Kopš tā laika katru gadu viņš var atskaitīt atlikušos zaudējumus USD 17 000 apjomā ar USD 3000 pieaugumu, līdz tiek atskaitīta visa summa. Tomēr, ja viņš nākotnē gūst labumu no kapitāla pieauguma, pirms viņš nav izmantojis šo summu, viņš var atskaitīt atlikušos zaudējumus no peļņas. Tāpēc, ja viņš ietur zaudējumus 3000 USD apmērā nākamajiem diviem gadiem un realizē 20 000 USD lielu ieguvumu, viņš var atskaitīt atlikušos 11 000 USD zaudējumus no šī guvuma, atstājot ar nodokli apliekamo peļņu tikai 9000 USD apmērā.

Kapitāla zaudējumi un nodokļi

Tā garš un īss

Kapitāla zaudējumi atspoguļo kapitāla pieaugumu to turēšanas periodos. Aktīvs vai ieguldījums, kas tiek turēts gadu no dienas vai mazāk un tiek pārdots ar zaudējumiem, radīs īstermiņa kapitāla zaudējumus. Jebkura aktīva, kas tiek turēts vairāk nekā gadu dienā, pārdošana ar zaudējumiem radīs ilgtermiņa zaudējumus. Kad nodokļu deklarācijā tiek uzrādīti kapitāla pieaugumi un zaudējumi, nodokļu maksātājam vispirms ir jāklasificē visi ilgtermiņa un īstermiņa ieguvumi un zaudējumi un pēc tam jāapkopo katras summas no četrām kategorijām. Tad ilgtermiņa guvumi un zaudējumi tiek savstarpēji ieskaitīti, un tas pats tiek darīts attiecībā uz īstermiņa ieguvumiem un zaudējumiem. Tad tīro ilgtermiņa guvumu vai zaudējumus atskaita pret neto īstermiņa guvumiem vai zaudējumiem. Pēc tam galīgo neto numuru paziņo uz veidlapas 1040.

Piemērs

Frenkam ir šādi ieguvumi un zaudējumi no gada akciju tirdzniecības:

Īstermiņa ieguvumi - 6000 USD

Ilgtermiņa ieguvumi - 4000 USD

Īstermiņa zaudējumi - 2000 USD

Ilgtermiņa zaudējumi - 5000 USD

Neto īstermiņa ieguvumi / zaudējumi - 4000 ASV dolāru ST ieguvumi (6000 ASV dolāru ST ieguvumi - 2000 ASV dolāru ST zaudējumi)

Tīrs ilgtermiņa guvums / zaudējumi - USD 1 000 zaudējumi (USD 4 000 pieaugums - USD 5 000 zaudējumi)

Galīgais neto guvums / zaudējumi - 3000 USD īstermiņa ieguvums (4000 USD ST ieguvums - USD 1000 USD zaudējumi)

Atkal Frenks var atskaitīt tikai 3000 USD no galīgajiem neto īstermiņa vai ilgtermiņa zaudējumiem no cita veida ienākumiem tajā gadā, un viņam jāpārnes pārpalikums.

Nodokļu pārskati

Nesen tika ieviesta jauna nodokļu forma. Šajā veidlapā IRS ir sniegta sīkāka informācija, lai tā varētu salīdzināt informāciju par guvumiem un zaudējumiem ar informāciju, ko ziņo brokeru sabiedrības un ieguldījumu sabiedrības. 8949. veidlapa tagad tiek izmantota, lai uzrādītu neto ienākumus un zaudējumus, un galīgais neto skaits no šīs veidlapas tiek transponēts tikko pārskatītajā D sarakstā un pēc tam uz 1040.

Kapitāla zaudēšanas stratēģijas

Lai arī iesācēju investori bieži panikā, kad viņu akciju vērtība ievērojami samazinās, pieredzējuši investori, kas saprot nodokļu noteikumus, ātri likvidē savus zaudētājus, vismaz uz īsu brīdi, lai radītu kapitāla zaudējumus. Gudrie investori arī zina, ka kapitāla zaudējumi dažās situācijās viņiem var ietaupīt vairāk naudas nekā citās. Kapitāla zaudējumi, kas tiek izmantoti ilgtermiņa kapitāla pieauguma kompensēšanai, nodokļu maksātājiem netaupīs tik daudz naudas, cik zaudējumi, kas kompensē īstermiņa guvumus vai citus parastos ienākumus. Turīgajiem nodokļu maksātājiem kapitāla zaudējumi tagad būs vērtīgāki nekā jebkad, jo palielinās kapitāla pieauguma likme tiem, kas atrodas divās pirmajās iekavās.

Mazgāšanas izpārdošanas noteikumi

Investoriem, kuri likvidē zaudētās pozīcijas, jāgaida vismaz 31 diena pēc pārdošanas datuma, pirms viņi pērk to pašu vērtspapīru, ja viņi vēlas atskaitīt zaudējumus no nodokļu deklarācijām. Ja viņi atpirksies pirms šī laika, zaudējumi tiks noraidīti saskaņā ar IRS mazgāšanas noteikumu noteikumiem. Šis noteikums var padarīt nestabilu vērtspapīru turētājus mēģināt izmantot šo stratēģiju, jo vērtspapīra cena atkal var ievērojami pieaugt, pirms ir izpildīts laika periods.

Bet dažos gadījumos ir veidi, kā apiet mazgāšanas likumu. Izveicīgi investori bieži aizstās vērtspapīru zaudēšanu ar ļoti līdzīgām vai daudzsološākām alternatīvām, kas joprojām atbilst viņu ieguldījumu mērķiem. Piemēram, ieguldītājs, kuram ir biotehnoloģiju krājumi un kas ir uzpildīts, varētu likvidēt šo līdzdalību un iegādāties ETF, kas šajā nozarē iegulda kā aizstājējs. Fonds nodrošina diversifikāciju biotehnoloģijas nozarē ar tādu pašu likviditātes pakāpi kā krājumi. Turklāt ieguldītājs var iegādāties fondu nekavējoties, jo tas ir vērtspapīrs, kas nav vērtspapīrs, un tam ir atšķirīgs ķīlas simbols. Tādējādi šī stratēģija ir atbrīvota no mazgāšanas principa, jo tā attiecas tikai uz identisku vērtspapīru pārdošanu un pirkšanu.

Grunts līnija

Kapitāla zaudējumi ļauj ieguldītājiem atgūt vismaz daļu no nodokļu deklarācijas zaudējumiem, kompensējot kapitāla pieaugumu un citus ienākumu veidus. Lai iegūtu papildinformāciju par kapitāla zaudējumiem, lejupielādējiet D saraksta instrukcijas no IRS vietnes www.irs.gov vai konsultējieties ar savu finanšu konsultantu.