Īstermiņa saistības
Īstermiņa saistības ir uzņēmuma īstermiņa finanšu saistības, kuru termiņš beidzas viena gada laikā vai parastā darbības cikla laikā. Darbības cikls ir laiks, kas vajadzīgs uzņēmumam, lai iegādātos krājumus un pārvērstu tos naudā no pārdošanas. Īstermiņa saistības ir uzņēmuma pamatdarbības vai ikdienas uzņēmējdarbības rezultāts. Pašreizējo saistību piemērs ir nauda, kas piegādātājiem pienākas parādu veidā.
2:09Īstermiņa saistības
Izpratne par pašreizējām saistībām
Īstermiņa saistības parasti tiek nokārtotas, izmantojot apgrozāmos aktīvus, kas ir aktīvi, kuri tiek izmantoti gada laikā. Apgrozāmajos aktīvos ietilpst nauda vai debitoru parādi vai nauda, kas klientiem pienākas par pārdošanu.
Kreditoru parādi parasti ir viens no lielākajiem pašreizējo saistību kontiem uzņēmuma finanšu pārskatos, un tas atspoguļo neapmaksātus piegādātāja rēķinus. Uzņēmumi cenšas saskaņot maksājuma datumus tā, lai viņu debitoru parādi tiktu iekasēti pirms piegādātāju parādi ir parādi. Piemēram, uzņēmumam varētu būt 60 dienu termiņi naudas saņemšanai piegādātājam, kā rezultātā klienti var prasīt samaksāt 30 dienu laikā. Īstermiņa saistības var nokārtot arī izveidojot jaunu pašreizējo saistību, piemēram, jaunu īstermiņa parāda saistību.
Lai gan pašreizējie un ātrie rādītāji parāda, cik labi uzņēmums konvertē savus apgrozāmos līdzekļus, lai samaksātu kārtējās saistības, ir ļoti svarīgi salīdzināt rezultātus ar uzņēmumiem tajā pašā nozarē.
Taustiņu izņemšana
- Īstermiņa saistības ir uzņēmuma īstermiņa finanšu saistības, kuru termiņš beidzas viena gada laikā vai parastā darbības cikla laikā.
- Īstermiņa saistības ir uzņēmuma pamatdarbības vai ikdienas uzņēmējdarbības rezultāts.
- Īstermiņa saistības parasti tiek nokārtotas, izmantojot apgrozāmos aktīvus, kas ir aktīvi, kuri tiek izmantoti gada laikā.
- Īstermiņa saistību piemēri ir kreditoru parādi, īstermiņa parāds, dividendes un parādzīmes, kā arī ienākuma nodokļi.
Īstermiņa saistību piemēri
Zemāk ir saraksts ar visbiežāk sastopamajām īstermiņa saistībām, kas atrodamas bilancē:
- Kreditori
- Īstermiņa parāds, piemēram, banku aizdevumi vai komercpapīri, kas izsniegti operāciju finansēšanai
- Izmaksājamās dividendes
- Apmaksātās parādzīmes - nenomaksātā parāda pamatsumma
- Pašreizējā klientu atlikto ieņēmumu daļa vai priekšapmaksa par darbu, kas vēl nav pabeigts vai nopelnīts
- Ilgtermiņa parāda pašreizējie termiņi
- Procenti, kas maksājami par nenomaksātiem parādiem, ieskaitot ilgtermiņa saistības
- Ienākuma nodokļi, kas pienākas nākamā gada laikā
Dažreiz uzņēmumi izmanto kontu ar nosaukumu "citas īstermiņa saistības" kā visaptverošo pozīciju savās bilancēs, lai iekļautu visas pārējās saistības, kas gada laikā pienākas un kuras neklasificē citur. Pašreizējo saistību konti var atšķirties atkarībā no nozares vai saskaņā ar dažādiem valdības noteikumiem.
Kā tiek izmantotas pašreizējās saistības
Analītiķi un kreditori bieži izmanto pašreizējo koeficientu. Pašreizējā attiecība mēra uzņēmuma spēju samaksāt īstermiņa finanšu parādus vai saistības. Attiecība, ko aprēķina, dalot apgrozāmos līdzekļus ar īstermiņa saistībām, parāda, cik labi uzņēmums pārvalda savu bilanci, lai nomaksātu savus īstermiņa parādus un parādus. Tas parāda ieguldītājiem un analītiķiem, vai uzņēmuma bilancē ir pietiekami daudz apgrozāmo līdzekļu, lai apmierinātu vai samaksātu pašreizējo parādu un citus maksājamos parādus.
Ātrais koeficients ir tāda pati formula kā pašreizējais koeficients, izņemot to, ka tas iepriekš atņem kopējo krājumu vērtību. Ātrais koeficients ir konservatīvāks likviditātes mērs, jo tas ietver tikai tos apgrozāmos līdzekļus, kurus var ātri konvertēt naudā, lai nomaksātu īstermiņa saistības.
Skaitlis, kas lielāks par vienu, ir ideāls gan pašreizējam, gan ātrajam koeficientam, jo tas parāda, ka ir vairāk apgrozāmo līdzekļu, lai samaksātu pašreizējos īstermiņa parādus. Īstermiņa saistību analīze ir svarīga ieguldītājiem un kreditoriem. Piemēram, bankas pirms kredīta piešķiršanas vēlas uzzināt, vai uzņēmums savlaicīgi iekasē vai saņem samaksu par debitoru parādiem. No otras puses, svarīga ir arī uzņēmuma kreditoru savlaicīga samaksa. Gan pašreizējā, gan ātrā attiecība palīdz analizēt uzņēmuma finansiālo maksātspēju un pārvaldīt tā pašreizējās saistības.
Īstermiņa saistību uzskaite
Kad uzņēmums nolemj, ka tas ir saņēmis ekonomisku labumu, kas jāizmaksā gada laikā, tam nekavējoties jāreģistrē kredīta ieraksts par pašreizējām saistībām. Atkarībā no saņemtā labuma veida uzņēmuma grāmatveži to klasificē kā aktīvu vai izdevumus. Piemēram, liels automašīnu ražotājs saņem izplūdes sistēmu sūtījumu no saviem pārdevējiem, ar kuriem tam nākamo 90 dienu laikā ir jāsamaksā 10 miljoni dolāru. Tā kā šie materiāli netiek nekavējoties nodoti ražošanā, uzņēmuma grāmatveži iegrāmato kredīta ierakstu par kreditoriem un debeta ierakstu krājumos 10 miljonu dolāru vērtībā. Kad uzņēmums samaksā piegādātājiem pienākošos summu, tas debetē debitoru parādi un kreditē skaidru naudu 10 miljonu dolāru apmērā.
Pieņemsim, ka uzņēmums saņem nodokļu sagatavošanas pakalpojumus no sava ārējā revidenta, ar kuru tam nākamo 60 dienu laikā jāiemaksā miljons dolāru. Uzņēmuma grāmatveži iegrāmato revīzijas pakalpojumu izmaksu kontā USD 1 miljonu debeta ierakstu un citu īstermiņa saistību kontā - USD 1 miljonu lielu debeta ierakstu. Kad tiek veikts maksājums 1 miljona ASV dolāru apmērā, tiek veikts debeta ieraksts 1 miljona dolāru apjomā no pārējo tekošo saistību konta un 1 miljons dolāru kredīts naudas kontā.
Īstermiņa saistību piemērs
Zemāk ir īstermiņa saistību piemērs, izmantojot Macy's Inc. (M) konsolidēto bilanci no uzņēmuma 10Q pārskata, kas paziņots 2019. gada 3. augustā.
- Var redzēt, ka uzņēmumam šajā periodā bija 6 miljoni dolāru īstermiņa parādu.
- Kreditoru parādi tika sadalīti divās daļās, ieskaitot pircēju un pasūtītāju parādi par kopējo summu USD 1, 674 miljardi un citi kreditoru parādi un uzkrātās saistības par kopējo summu 2, 7 miljardi USD.
- Macy's bija parādā nodokļus 20 miljonu ASV dolāru apmērā.
- Kopējās īstermiņa saistības 2019. gada augustā bija 4, 43 miljardi dolāru, kas gandrīz nemainījās, salīdzinot ar 4, 48 miljardiem dolāru tajā pašā laika posmā no viena gada iepriekš.