Labdarības palikušo mūža ieguldījumu fonds
Labdarības pārpalikuma mūža rentes trests (CRAT) ir dāvanu darījuma veids, kurā dāvinātājs iemaksā aktīvus labdarības trestā, kurš pēc tam ikgadējā maksājuma veidā iemaksā fiksētu ienākumu izraudzītajam saņēmējam. Gada rentes vērtību aprēķina kā fiksētu procentuālo daļu no trasta aktīvu sākotnējās vērtības, bet šai summai jābūt ne mazākai kā 5%.
CRAT ilgst līdz donora aiziešanai. Šajā laikā visi uzticībā esošie līdzekļi tiek ziedoti labdarības organizācijai, kuru donors ir izvēlējies.
Taustiņu izņemšana
- Labdarības paliekamās mūža rentes trests (CRAT) ir dāvanu darījuma veids, kurā ziedotājs iemaksā aktīvus labdarības trestā, kas vēlāk maksā fiksētus ienākumus izraudzītajam saņēmējam, kurš var būt bezpeļņas uzņēmums, universitāte vai cita ballīte.
- Saņēmēji no CRAT saņem fiksētu ienākumu mūža rentes veidā, ko parasti aprēķina kā fiksētu procentu no trasta aktīvu sākotnējās vērtības.
- Minimālā mūža rentes sadalījuma vērtība ir 5%.
- CRAT ilgst līdz donora aiziešanai, un tad visi fondi, kas paliek uzticībā, tiek ziedoti iepriekš izvēlētam labdarības fondam.
CRATS piedāvā uzticamības sajūtu, jo saņēmējiem katru gadu ir garantēta ienākumu plūsma, kur saņemtā summa nekad nemainās - neatkarīgi no trasta ieguldījumu rezultātiem. Piemēram, CRAT ar sākotnējo vērtību 4 000 000 USD un 5% izmaksu izmaksātu ienākumu saņēmējam 200 000 USD gadā neatkarīgi no pamatā esošo aktīvu atdeves un ekonomiskajiem apstākļiem.
CRAT ir līdzīgi kā citi labdarības gada pabalsti, ar vienu galveno atšķirību: CRAT ir izveidoti kā atsevišķs ieguldījumu fonds, kas tādējādi autonomo juridisko struktūru dēļ pasargā tos no jebkādas atbildības uzņemšanās.
Piezīme: lai gan pati trasta ir no nodokļiem atbrīvota struktūra, labuma guvējiem sadalītie trasta ienākumi faktiski ir apliekami ar nodokļiem saskaņā ar noteikumiem, ko diktē ASV Iekšējo ieņēmumu kodekss un pievienoti ASV Valsts kases noteikumi.
Labdarības atlikušo mūža rentes trasta sadalīšana
Lai izveidotu CRAT, pilnvarotais, piemēram, grāmatvedis, finanšu konsultants vai advokāts, palīdz donoriem izstrādāt uzņēmuma nosacījumus. Pēc tam tiek pārdoti trasta aktīvi, neizraisot ar nodokli apliekamu notikumu, kas attiecīgi palielina aktīvu ienākumu potenciālu. Pēc tam ieņēmumi no pakārtoto aktīvu pārdošanas tiek atkārtoti ieguldīti ieguldījumos, kas ir piemērotāki donoru ienākumu gūšanai.
Kaut arī šie fondi parasti ilgst termiņu, kas ir vienāds ar indivīda dzīvi vai pāra kopējo dzīvi, termiņus var arī noteikt, ka tie nepārsniedz 20 gadus, vai arī tos var aprēķināt kā noteiktu dzīvību skaita apvienojumu plus noteiktu gadu skaitu.
Ienākuma nodokļa sekas donoram var būt sarežģītas, atkarībā no individuālās situācijas. Visiem vai daļai no trasta ienākumiem var uzlikt nodokļus pēc parastajām ienākuma likmēm, bet dažiem gadiem dažus nodokļus var aplikt ar zemākām kapitāla pieauguma nodokļa likmēm vai pat būt bez nodokļiem.
[Svarīgi: tā kā CRATS veiktie mūža rentes maksājumi ir fiksēti un tiem jāsākas tūlīt pēc trasta nodibināšanas, struktūras pamatā esošajiem aktīviem jābūt ļoti likvīdiem.]
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.