Biznesa izdevumi
Uzņēmējdarbības izdevumi ir izmaksas, kas rodas parastā uzņēmējdarbības gaitā. Tās var piemērot mazām vienībām vai lielām korporācijām. Uzņēmējdarbības izdevumi ir daļa no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzņēmējdarbības izdevumi tiek atņemti no ieņēmumiem, lai iegūtu uzņēmuma ar nodokli apliekamos neto ienākumus. Uzņēmējdarbības izdevumus var dēvēt arī par atskaitījumiem. Kopumā uzņēmumiem ir daži ierobežojumi un īpaši apsvērumi uzņēmējdarbības izdevumu atskaitījumiem. Parasti tos sadala kapitālizdevumos un darbības izdevumos.
Biznesa izdevumu sadalīšana
Iekšējā ieņēmumu kodeksa (IRC) 162. sadaļā ir apskatītas pamatnostādnes uzņēmējdarbības izdevumiem. IRC ļauj uzņēmumiem ziņot par visiem izdevumiem, kas var būt parasti un nepieciešami. Uzņēmējdarbības izdevumi nav jāuzskata par parastiem vai nepieciešamiem. Parasti parasts nozīmē, ka izdevumi ir izplatīti nozarē, un vairums uzņēmumu īpašnieku, kas darbojas vienā un tajā pašā uzņēmējdarbības vai tirdzniecības jomā, varētu šīs izmaksas apmaksāt. Nepieciešams nozīmē, ka izdevumi palīdz veikt uzņēmējdarbību, ir piemēroti, un, iespējams, uzņēmuma īpašnieks nevarētu rīkoties ar biznesu, ja viņš / viņa neveic izdevumus.
Izdevumi, kas atbilst parasto definīcijai un nepieciešami uzņēmējdarbībai, ir iztērējami, tāpēc tos var atskaitīt no nodokļiem. Daži uzņēmējdarbības izdevumi var būt pilnībā atskaitāmi, savukārt citi - tikai daļēji (bieži izmantojot 2106-EZ veidlapu). Zemāk ir daži pieļaujamo, pilnībā atskaitāmo izmaksu piemēri:
- Grāmatvedības vai bankas komisijas
- Dalības maksas
- Publikāciju abonēšana
- Mārketinga un reklāmas izdevumi
- Tālākizglītības un apmācības izmaksas
- Algas, ko maksā līgumdarbiniekiem
- Darbinieku pabalstu programmas
- Iekārtu noma
- Apdrošināšanas izmaksas
- Samaksātie procenti
- Maksa par veļas mazgāšanu
- Biroja izdevumi un piederumi
- Apkopes un remonta izmaksas
- Izīrē biroja telpas
- Komunālie izdevumi
- Drukāšanas un kopēšanas izdevumi
- Juridiskās nodevas
- Pakāpiena izmaksas
Pārskats par ienākumu deklarāciju
Peļņas vai zaudējumu aprēķins ir galvenais finanšu pārskats, ko uzņēmumi izmanto, lai reģistrētu savus izdevumus un noteiktu nodokļus. Uzņēmumiem parasti būs trīs izdevumu kategorijas, kuras ienākuma pārskatā iedala pēc tiešajām, netiešajām izmaksām un procentiem.
Tiešās izmaksas
Krājumu vērtība katra taksācijas gada sākumā un beigās tiek izmantota, lai noteiktu pārdoto preču (COGS) izmaksas, kas daudziem uzņēmumiem ir lieli tiešie izdevumi. COGS atskaita no uzņēmuma kopējiem ieņēmumiem, lai atrastu gada bruto peļņu. Jebkurus COGS iekļautos izdevumus nevar atkal atskaitīt. Izdevumos, kas iekļauti COGS aprēķinā, var iekļaut tiešās darbaspēka izmaksas, rūpnīcas pieskaitāmās izmaksas, glabāšanu, produktu izmaksas un izejvielu izmaksas.
Netiešās izmaksas
Netiešās izmaksas tiek atņemtas no bruto peļņas, lai identificētu pamatdarbības peļņu. Netiešās izmaksas parasti ietver tādas lietas kā izpildvaras kompensācija, vispārējie izdevumi, nolietojums un mārketinga izmaksas. Atņemot netiešās izmaksas no bruto peļņas, tiek iegūta pamatdarbības peļņa, ko sauc arī par peļņu pirms procentiem un nodokļiem.
Nolietojums
Uzņēmējdarbības aktīvu izmaksas parasti tiek norakstītas. Nolietojums ir no nodokļiem atskaitāmi izdevumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas tiek klasificēti kā netiešie izdevumi. Nolietojuma izmaksas var atskaitīt vairāku gadu laikā, un tajās ietilpst datoru, mēbeļu, īpašuma, aprīkojuma, kravas automašīnu un citas izmaksas.
Dāvanas, ēdienreizes un izklaides izmaksas
Ir vairākas izmaksas, kuras IRS ierobežo daži ierobežojumi, galvenokārt izmaksas, kas saistītas ar dāvanām, ēdienu un izklaidi. Plašāku informāciju par šīm un citām izmaksām, ko IRS rūpīgi uzrauga, skatīt publikācijā 535 Uzņēmējdarbības izdevumi.
Procentu izdevumi
Peļņas vai zaudējumu aprēķina pēdējā iedaļa attiecas uz procentiem un nodokļiem. Procenti ir pēdējie izdevumi, ko uzņēmums atņem, lai iegūtu ar nodokli apliekamo ienākumu, ko dažreiz sauc par koriģētu apliekamo ienākumu.
Personīgie izdevumi
Dažos gadījumos izdevumi, kas rodas uzņēmuma īpašniekam, var būt gan personīgi, gan saistīti ar uzņēmējdarbību. Piemēram, maza uzņēmuma īpašnieks savu automašīnu var izmantot gan personīgiem mērķiem, gan ar uzņēmējdarbību saistītām darbībām. Šajā gadījumā var atskaitīt to jūdzes daļu, kas izmantota uzņēmējdarbībai. Mājas biroju gadījumā izmaksas, kas saistītas ar mājas daļu, ko izmanto tikai uzņēmējdarbībai, parasti ir atskaitāmas.
Neatskaitāmi izdevumi
Par dažiem uzņēmējdarbības izdevumiem nav jāziņo. Šajos izdevumos ietilpst kukuļi, lobēšanas izmaksas, sodi, soda naudas un iemaksas politiskajām partijām vai kandidātiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.