Bankas kapitāls
Bankas kapitāls ir starpība starp bankas aktīviem un saistībām, un tas atspoguļo bankas tīro vērtību vai tās kapitāla vērtību ieguldītājiem. Bankas kapitāla aktīvu daļā ietilpst nauda, valdības vērtspapīri un aizdevumi, no kuriem nopelna procentus (piemēram, hipotēkas, akreditīvi un starpbanku aizdevumi). Bankas kapitāla pasīvu sadaļā ietilpst aizdevumu zaudējumu rezerves un visi parādi. Bankas kapitālu var uzskatīt par rezervi, uz kuru tiek segti kreditori, ja banka likvidētu savus aktīvus.
[Svarīgi: no regulatora viedokļa bankas kapitāls (un jo īpaši pirmā līmeņa kapitāls) ir bankas finanšu spēka pamatmērķis.]
Kā darbojas bankas kapitāls
Bankas kapitāls ir bankas kapitāla instrumentu vērtība, kas var segt zaudējumus un kam ir viszemākā prioritāte maksājumos, ja banka tiek likvidēta. Kaut arī bankas kapitālu var definēt kā starpību starp bankas aktīviem un pasīviem, valstu iestādēm ir sava normatīvā kapitāla definīcija.
Galvenais banku tiesiskais regulējums sastāv no starptautiskiem standartiem, kurus ieviesusi Bāzeles Banku uzraudzības komiteja, izmantojot starptautiskās vienošanās Bāzele I, Bāzele II un Bāzele III. Šie standarti sniedz normatīvā bankas kapitāla definīciju, kuru tirgus un banku regulatori cieši uzrauga.
Tā kā bankām ir svarīga loma ekonomikā, vācot uzkrājumus un novirzot tos produktīvai izmantošanai, izmantojot aizdevumus, banku nozare un banku kapitāla definīcija tiek stingri reglamentēta. Lai arī katrai valstij var būt savas prasības, jaunākais starptautiskais banku regulēšanas akts Bāzele III nodrošina regulējošā bankas kapitāla noteikšanas ietvaru.
Saskaņā ar Bāzeles III teikto, banku pārvaldes kapitāls ir sadalīts līmeņos. To pamatā ir subordinācija un bankas spēja absorbēt zaudējumus, krasi nodalot kapitāla instrumentus, kad tas joprojām ir maksātspējīgs salīdzinājumā ar bankrotu. Pamatkapitāla 1. līmenī (CET1) ietilpst parasto akciju uzskaites vērtība, iemaksāts kapitāls un nesadalītā peļņa, no kuras atskaitīta nemateriālā vērtība un citi nemateriālie aktīvi. Instrumentiem, kas ietilpst CET1, jābūt ar visaugstāko subordināciju un bez termiņa beigām.
1. līmeņa kapitāls
Pirmā līmeņa kapitālā ietilpst CET1 plus citi instrumenti, kas ir pakārtoti subordinētajam parādam, kuriem nav noteikta termiņa un nav iegulta stimula atpirkšanai, un kuriem banka jebkurā laikā var atcelt dividendes vai kuponus. Pirmā līmeņa kapitālu veido pašu kapitāls un nesadalītā peļņa. Pirmā līmeņa kapitāls ir paredzēts bankas finanšu stāvokļa novērtēšanai, un to izmanto gadījumos, kad bankai ir jāsedz zaudējumi, nepārtraucot uzņēmējdarbību.
Pirmais līmeņa kapitāls ir bankas galvenais finansējuma avots. Parasti tam pieder gandrīz visi bankas uzkrātie līdzekļi. Šie līdzekļi tiek iegūti speciāli banku atbalstam, kad zaudējumi tiek absorbēti, lai regulāras biznesa funkcijas nebūtu jāslēdz.
Saskaņā ar Bāzele III minimālā 1. līmeņa kapitāla attiecība ir 10, 5%, ko aprēķina, dalot bankas 1. līmeņa kapitālu ar tās kopējiem aktīviem, kas balstīti uz risku. Piemēram, pieņemsim, ka ir banka ar pirmā līmeņa kapitālu USD 176, 263 miljardu apmērā un riska svērtus aktīvus 1, 243 triljonu USD vērtībā. Tātad bankas pirmā līmeņa kapitāla rādītājs šajā periodā bija 176, 263 miljardi USD / 1, 243 triljoni USD = 14, 18%, kas atbilda minimālajai Bāzeles III prasībai - 10, 5%.
2. līmeņa kapitāls
Otrā līmeņa kapitālu veido nenodrošināts subordinētais parāds un tā rezerves pārpalikums ar sākotnējo termiņu mazāku par pieciem gadiem, noteiktos apstākļos atskaitot ieguldījumus nekonsolidētajās finanšu iestāžu meitasuzņēmumos. Kopējais reglamentējošais kapitāls ir vienāds ar 1. un 2. līmeņa kapitāla summu.
Otrā līmeņa kapitālā ietilpst pārvērtēšanas rezerves, hibrīda kapitāla instrumenti un subordinētais termiņa parāds, vispārējās aizdevumu zaudējumu rezerves un neizpaužamās rezerves. 2. līmeņa kapitāls ir papildu kapitāls, jo tas ir mazāk ticams nekā 1. līmeņa kapitāls. Otrā līmeņa kapitālu uzskata par mazāk uzticamu nekā 1. līmeņa kapitālu, jo to ir grūtāk precīzi aprēķināt, un to veido grūtāk likvidējami aktīvi.
2019. gadā saskaņā ar Bāzele III minimālais kopējais kapitāla rādītājs ir 12, 9%, kas norāda uz minimālo otrā līmeņa kapitāla attiecību 2%, pretēji 10, 9% 1. līmeņa kapitāla rādītājam. Pieņemsim, ka tā pati banka ziņoja par otrā līmeņa kapitālu 32, 526 miljardu USD apmērā. Tās 2. līmeņa kapitāla attiecība ceturksnī bija 32, 526 miljardi USD / 1, 243 triljoni USD = 2, 62%. Tādējādi tā kopējais kapitāla rādītājs bija 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Bāzeles III ietvaros banka sasniedza minimālo kopējo kapitāla rādītāju 12, 9%.
Taustiņu izņemšana
- Bankas kapitāls ir starpība starp bankas aktīviem un saistībām, un tas atspoguļo bankas tīro vērtību vai tās kapitāla vērtību ieguldītājiem.
- Bāzeles I, Bāzeles II un Bāzeles III standarti sniedz banku regulatīvā kapitāla definīciju, kuru tirgus un banku regulatori cieši uzrauga.
- Bankas kapitāls tiek sadalīts līmeņos ar 1. līmeņa kapitālu, kas ir galvenais bankas veselības rādītājs.
Pašu kapitāla uzskaites vērtība
Par bankas kapitālu var uzskatīt kapitāla daļu uzskaites vērtību bankas bilancē. Tā kā daudzas bankas pārvērtē savus finanšu aktīvus biežāk nekā citu nozaru uzņēmumi, kuriem ir pamatlīdzekļi par sākotnējām izmaksām, akcionāru pašu kapitāls var kalpot kā saprātīgs bankas kapitāla aizstājējs.
Pie raksturīgiem pamatkapitāla uzskaites vērtībā uzskaitītajiem posteņiem pieder vēlamais pašu kapitāls, pamatkapitāls un apmaksātais kapitāls, nesadalītā peļņa un uzkrātais kopējais ienākums. Pašu kapitāla uzskaites vērtību aprēķina arī kā starpību starp bankas aktīviem un pasīviem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.