Pārskats par pensijas plāna RMD

Pensijas konta īpašnieki, kuri var finansēt savus pensijas gadus, neizmantojot savus pensijas aktīvus, var izvēlēties mūžīgi baudīt nodokļu atlikto pieaugumu, kas tiek piedāvāts pensijas plāna aktīviem. Tomēr tas nav iespējams, jo IRS galu galā vēlas atlikt nodokļus no šiem atlikumiem. Ja jums pieder tradicionālā IRA, SEP IRA, VIENKĀRŠI IRA, kvalificēta plāna konts, 403 (b) konts un / vai valdības 457 (b) konts, un līdz gada beigām jūs esat vecāks par 70, 5 gadiem, jums ir jāatsauc minimālā summa no jūsu atlikuma līdz katra gada 31. decembrim. Šo summu sauc par obligāto minimālo sadalījumu (RMD). (Pamatinformāciju skatiet sadaļā RMD izplatīšanas stratēģiskie veidi .)

TUTORIAL: Ievads pensijas plānos

Nepieciešamais sākuma datums
Atzīstot, ka pensionēšanās konta īpašniekam var būt vajadzīgs zināms laiks, lai pielāgotos šai prasībai, IRS nodrošina atgriezenisko saiti personām pirmajā RMD gadā. Ja 2013. gadā esat sasniedzis 70, 5 gadu vecumu, termiņa 31. decembris vietā līdz 2014. gada 1. aprīlim jums ir jāizdala RMD 2013. gada summa no jūsu konta. Par nepieciešamo sākuma datumu (UBR) tiek norādīts datums, kas seko 1. gadam, kas seko gadam, kurā sasniedzis 70, 5 gadu vecumu. Ja jūsu bilance ir kvalificētā plānā, 403 (b) vai 457 (b), jūsu darba devējs var atļaut jums atlikt RMD sākumu līdz pēc aiziešanas pensijā, pat ja tas notiek pēc 70, 5 gadu vecuma. Sazinieties ar savu darba devēju vai plāna administratoru par noteikumiem, kas attiecas uz plānu.

Jūsu RMD aprēķināšana
Pašreizējā gada RMD summu aprēķināt savam aiziešanas kontam ir samērā viegli. Viss, kas jums nepieciešams, ir jūsu iepriekšējā gada beigu konta (jūsu gada beigu patiesā tirgus vērtība) un izplatīšanas perioda vērtība, ko varat iegūt no IRS izdotajiem dzīves ilguma tabulām. Jūsu iepriekšējā gada beigu FMV tiek dalīts ar izplatīšanas periodu, lai iegūtu RMD summu par gadu. Jūsu IRA gadījumā glabātājam ir jāaprēķina un jāpaziņo jums summa gan proaktīvi, gan pēc jūsu pieprasījuma, ar nosacījumu, ka viņiem bija jūsu IRA iepriekšējā gada 31. decembrī. Kvalificētu plānu gadījumā plāna administratoram būtu jāsniedz aprēķins un jāveicina izplatīšana.

Uzmanību : lūdziet savam finanšu speciālistam vēlreiz pārbaudīt IRA iepriekšējā gada beigu patieso tirgus vērtību, jo pastāv apstākļi, kādos tā var būt jāpārrēķina.

Izplatīšanas perioda noteikšana
IRS nodrošina trīs dzīves ilguma tabulas (C pielikums): (1) paredzamais dzīves ilgums (l tabula), 2) kopējais un pēdējais izdzīvojušo cilvēku paredzamais ilgums (tabula ll) un (3) vienāds mūža ilgums (tabula lll). 1. tabulu izmanto tikai saņēmēji, un tabulu ll izmanto pensijas konta īpašnieks, kurš kā vienīgo primāro konta saņēmēju ir norādījis dzīvesbiedru, kurš ir vecāks par 10 gadiem, bet jaunāku par 10 gadiem. Visos citos gadījumos, ieskaitot gadījumus, kad nav vai nu izraudzītā saņēmēja, vai saņēmēja, kas nav persona, piemēram, labdarības organizācija, izplatīšanas perioda noteikšanai izmanto tabulu.

Lai noteiktu piemērojamo izplatīšanas periodu, izmantojiet savu vecumu un attiecīgā gadījumā saņēmēja vecumu gadā, kurā tiek veikts aprēķins. Piemēram, ja esat dzimis 1942. gadā, jūsu vecums 2013. gadā ir 71 gads. Ja vien jūsu IRA labuma guvējs nav jūsu laulātais un viņš vai viņa ir jaunāki par 10 gadiem jūsu jaunākais, jūsu izplatīšanas periods 2013. gadā ir 26, 5. To nosaka šādi: atrodiet savu vecumu tabulas lll, un atbilstošais skaitlis pa labi no jūsu vecuma ir jūsu izplatīšanas periods.

Alternatīvi pieņemiet, ka vienīgais primārais labuma guvējs ir jūsu 50 gadus vecais dzīvesbiedrs. Pēc tam jūsu izplatīšanas periodu nosaka šādi: atrodiet laulātā vecumu ll tabulas horizontālajā augšējā joslā (C pielikums), pēc tam atrodiet savu vecumu uz pirmās vertikālās joslas. Izplatīšanas periodā divi vecumi diagrammā tiekas taisnā leņķī. Šajā piemērā tas ir 35, 0. (Lai uzzinātu vairāk, pārbaudiet Dzīves ilgums: tas ir vairāk nekā tikai skaitlis .)

Kas notiek, ja nokavējat savu RMD termiņu
Ja RMD summa netiek sadalīta noteiktajā termiņā, tad IRS aprēķina 50% akcīzes nodokli par summu, kas nav izņemta. To sauc par uzkrājumu sodu. Ja jūs izņemsit tikai daļu no RMD summas, soda nauda tiek aprēķināta uz atlikumu. Piemēram, teiksim, ka jūsu aprēķinātā gada RMD summa ir 10 000 USD un jūs atsaucāt 5000 USD. Jums tiks aprēķināts 50% akcīzes nodoklis 5000 USD. (Saņemiet padomus par to, kā izvairīties no akcīzes nodokļa IAV īpašniekiem par nodokļu ietaupījumiem .)

Viss nav pazudis ... Varbūt
Ja kļūdas dēļ jums ir jāmaksā šis akcīzes nodoklis, jūs varat pieprasīt atbrīvojumu no IRS. Parasti, lai apsvērtu atteikšanos, IRS pieprasa iesniegt paskaidrojuma vēstuli, kurā tiek lūgts atteikties no ienākuma nodokļa deklarācijas. Akcīzes nodoklis tiek uzrādīts IRS 5329 veidlapā, kuru var iegūt vietnē www.irs.gov. Pieprasot atbrīvojumu, jums var būt nepieciešama pensijas plāna konsultanta vai nodokļu speciālista palīdzība.

Vairāki pensijas konti

1. IRA
   IRS ļauj indivīdiem ar vairākām IRA summēt RMD visām IRA un sadalīt kopsummu no jebkura. Jāuzteic, šīs summas jāaprēķina atsevišķi katrai IRA, jo katrai var piemērot atšķirīgus noteikumus. Piemēram, ja jums ir divas IRA, viena ar savu dzīvesbiedru, kurš ir ilgāks par 10 gadiem, ir jūsu jaunākais kā vienīgais primārais saņēmējs, bet otrs - ar meitu kā galveno saņēmēju, lai aprēķinātu RMD katrai IRA, tiks izmantotas atšķirīgas tabulas.
2. Kvalificēti plāni
   Ja jums pieder aktīvi saskaņā ar vairākiem kvalificētiem plāniem, RMD summas katram plānam ir jāsadala no katra plāna. Atšķirībā no sadalījumiem no vairākiem IRA, šīs summas nevar apvienot.
3. 403 (b) s
   Līdzīgi RMD no IRA, RMD vairākiem 403 (b) kontiem jāaprēķina atsevišķi, bet tos var apvienot un izņemt no viena 403 (b) konta.
4. Rota IRA
   Roth IRA RMD noteikumi neattiecas uz Roth IRA īpašnieku. Uz Rotša un Tradicionālā IRA saņēmējiem attiecas atšķirīgs RMD noteikumu kopums. (Tie ir apskatīti mantotās pensijas plāna aktīvos - pirmā un otrā daļa .)

Secinājums
Lai pārliecinātos, ka jūsu RMD summas tiek aprēķinātas pareizi un jūs ievērojat vispārīgos noteikumus, noteikti konsultējieties ar kompetentu pensionēšanās vai nodokļu speciālistu vai savu finanšu iestādi. Piesardzības pasākumu veikšana palīdzēs izvairīties no visiem saistītajiem sodiem. Centieties arī izvairīties no gaidīšanas līdz pēdējai minūtei, lai pieprasītu savu RMD, jo šādi rīkojoties, jūs varētu nokavēt termiņu, līdz kuram summa ir jāizņem, lai izvairītos no sodiem.

Lai turpinātu lasīt par šo tēmu, skatiet sadaļu Izvairīšanās no RMD kļūdām .