Pensijas plāna nodokļu forma 5329

Vairumā gadījumu vienīgais veids, kā saņemt pienācīgu nodokļu režīmu ienākumiem, ieskaitot ienākumus, ko saņemat kā sadali no jūsu pensijas plāna vai izglītības krājkonta (ESA), ir atbilstošu veidlapu aizpildīšana. Faktiski, neiesniedzot atbilstošu veidlapu, jūs varētu samaksāt vairāk nodokļu, nekā esat parādā, vai arī parādā IRS akcīzes sodu, no kura jūs esat atbrīvots.

IRS forma 5329

Veidlapa 5329 ar nosaukumu "Papildu nodokļi par kvalificētiem pensionēšanās plāniem (ieskaitot IRA) un citi nodokļu atvieglojumu konti" tiek iesniegta, ja personai, kurai ir pensijas plāns vai ESA, ir jānorāda, vai tā ir parādā IRS 10% priekšlaicīgu sadali vai citu. sods. Tālāk ir uzskaitīti daži darījumi, kuriem var būt nepieciešams iesniegt 5329 veidlapu.

Agrīnās sadales

Personai, kura saņem sadali no sava pensijas konta pirms 59, 5 gadu vecuma sasniegšanas, IRS ir pienākas priekšlaicīgas izplatīšanas soda nauda (papildu nodoklis) 10% apmērā no sadalītās summas, ja vien nav piemērojams izņēmums. Parasti emitents (IRA vai ESA turētājbanka vai kvalificēts plānu administrators) veidlapā 1099-R (izmanto kvalificētiem plāniem un IRA) vai 1099-Q veidlapā (izmanto izglītības krājkontiem un 529 plāniem), vai sadalītā summa ir atbrīvots no pirmstermiņa izplatīšanas soda. Ja uz priekšlaicīgas izplatīšanas sodu attiecas izņēmums, emitentam tas būtu jāatzīmē 1099-R veidlapas 7. ailē.

Dažreiz dažādu iemeslu dēļ emitents veidlapā var nenorādīt pareizu norādi. Teiksim, piemēram, kāds indivīds no IRA saņēma sadalījumus, izmantojot praktiski vienādu periodisko maksājumu (SEPP) programmu. Tomēr tā vietā, lai veidlapas 1099-R 7. ailē izmantotu 2. kodu, izdevējs izmantoja 1. kodu, kas nozīmē, ka izņēmums nav piemērojams. Tas varētu likt IRS uzskatīt, ka summa, kas uzrādīta veidlapā 1099-R, neietilpst SEPP; tātad, šķiet, ka persona ir pārkāpusi SEPP programmu un tagad ir parādā IRS sodus, kā arī procentus par visām iepriekšējām izplatīšanām, kas notika kā daļa no SEPP. Par laimi, persona var labot šo kļūdu, aizpildot veidlapu 5329.

Šie ir daži citi apstākļi, kas liek individuālajam nodokļu maksātājam iesniegt veidlapu 5329:

• Persona no pensijas plāna saņem sadalījumu, kas atbilst izņēmumam no priekšlaicīgas sadales soda, bet izņēmums nav norādīts veidlapā 1099-R. Personai jāaizpilda 5329. veidlapas 1. daļa.
• Persona no sava norēķinu konta saņem sadali, kas neatbilst nevienam soda izņēmumam. Tomēr emitents kļūdaini norāda, ka tiek piemērots izņēmums. Personai jāaizpilda 5329. veidlapas 1. daļa.
• Indivīds saņem pārskaitījumu no izglītības krājkonta (ESA). Tomēr summa netika izmantota attaisnotajiem izglītības izdevumiem, un indivīds neatbilst izņēmumam no agrīnas izplatīšanas soda. Personai jāaizpilda 5329 veidlapas 2. daļa.

Piezīme: Roth IRA gadījumā 5329 veidlapa, iespējams, būs jāsaskaņo ar 8606 veidlapu, lai noteiktu sadales apmēru, par kuru tiek piemērots priekšlaicīgas izplatīšanas sods.

Pārmērīga iemaksa

Indivīds IRA par 2017. un 2018. taksācijas gadu var iemaksāt IRA, kas ir mazāks par 100% no attaisnotajām kompensācijām vai 5500 USD (6500 USD, ja līdz gada beigām ir vismaz 50 gadu vecums). ESA ieguldījums ir ierobežots līdz USD 2 000 gadā katram saņēmējam (ESA īpašniekam). Iemaksas, kas pārsniedz šīs summas, ir jānoņem no konta līdz nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņam (plus pagarinājumi) IRA un līdz nākamā gada 30. jūnijam EUI. Summai, kas nav izņemta līdz šim termiņam, var uzlikt 6% akcīzes nodokli par katru gadu, ja atlikusī summa paliek kontā. Piemērojamo veidlapas 5329 iedaļu nosaka pēc konta veida: tradicionālajām IRA jāaizpilda 3. daļa; Roth IRAs, 4. daļa; un attiecībā uz ESA būtu jāaizpilda 5. daļa.

Akcīzes nodoklis 6% apmērā var attiekties arī uz neattaisnotajām kapitāla pārnešanām, neattiecināmajiem pārskaitījumiem un SEP iemaksām, ja vien tās nav savlaicīgi izlabotas.

Liekā soda nauda par uzkrājumu

Norakstīšanas konta īpašniekam jāsāk no sava izņemšanas konta prasītās minimālās sadales (RMD) summas ņemt līdz vajadzīgajam sākuma datumam un par katru nākamo gadu. Neizņemot RMD summu, indivīdam IRS pienākas soda nauda par uzkrājumu par pārsniegumu, kas ir 50% no summas, kas nepieciešama RMD prasības izpildei.

Piemēram, ja jūsu tradicionālās IRA RMD gadā ir 5000 USD un līdz noteiktajam termiņam jūs izplatāt tikai 2 000 USD, IRS būsit parādā 1500 USD lielu uzkrājumu sodu, kas ir 50% no 3000 USD, kurus neizdevāt sadalīt. Pēc tam jāaizpilda 5329. veidlapas Vlll daļa, lai pasludinātu sodu. Šis noteikums attiecas uz tradicionālajiem, SEP un VIENKĀRŠAJIEM, kvalificētiem plāniem, 403 (b) plāniem un atbilstīgiem 457 plāniem.

Piezīme. Saskaņā ar norādījumiem par veidlapas 5329 aizpildīšanu IRS var atcelt šo nodokli personām, kuras var pierādīt, ka iztrūkuma iemesls ir pamatota kļūda un ka viņi veic atbilstošus pasākumus iztrūkuma novēršanai. Personai, kas uzskata, ka viņam / viņai ir tiesības uz šo atvieglojumu, jākonsultējas ar savu nodokļu speciālistu, lai saņemtu palīdzību saistībā ar atbrīvojuma pieprasīšanu no IRS.

Sodu samaksa un veidlapu aizpildīšana

Jūsu IRA aizbildnis vai plāna pilnvarnieks nespēj samaksāt sodu jūsu vārdā. Tāpēc, iesniedzot izplatīšanas pieprasījumu, jums jāizvēlas ieturēt summas tikai federālajam un štata nodoklim, ja tāds ir. Soda maksājumi jāveic tieši IRS, un tos parasti iekļauj nodokļu deklarācijā vai piemērojamajās nodokļu veidlapās.

Šīs veidlapas jāiesniedz līdz nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņam, ieskaitot pagarinājumus. Ja veidlapa tiek iesniegta par iepriekšējo taksācijas gadu, ir jāizmanto tajā taksācijas gadā piemērojamā veidlapa. Ja veidlapa netiek izmantota attiecīgajā taksācijas gadā, sods var tikt piemērots par nepareizu gadu.

Pareiza piemērojamo veidlapu aizpildīšana un aizpildīšana ir svarīga nodokļu deklarēšanas procesa sastāvdaļa. Personām jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, lai saņemtu palīdzību atbilstošo veidlapu aizpildīšanā un aizpildīšanā.

Grunts līnija

Jūs nevēlaties maksāt IRS vairāk nodokļu vai soda naudas, nekā esat parādā, kā arī nevēlaties, lai IRS noteiktu, ka neesat samaksājis soda naudas, kas nozīmē, ka jums būs jāmaksā procenti par summu, kuru esat parādā. Izpratne par to, kad jums jāiesniedz 5329 veidlapa, ir kritisks solis, lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi. Noteikti izlasiet instrukcijas un sazinieties ar nodokļu speciālistu, ja jums ir jautājumi par veidlapas aizpildīšanu.