Faktiskais atliktā un faktiskā ieguldījuma procentuālais tests (ADP / ACP)

Kāda ir faktiskā atliktā procentuālā daļa un faktiskā ieguldījuma procentuālā daļa?

Faktiskais atliktā procenta (ADP) un faktiskā ieguldījuma procenta (ACP) testi ir divu veidu nediskriminējošie testi, kas jāiziet 401 (k) plāniem, lai saglabātu viņu kvalificēto statusu saskaņā ar IRS noteikumiem un Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likumu (ERISA). . Abas tiek veiktas, lai pārliecinātos, ka 401 (k) plāni nepamatoti nedod labumu darbiniekiem ar lielām kompensācijām uz citu darbinieku rēķina. ADP un ACP testi ir jānokārto, lai izpildītu IRS nediskriminācijas prasības, ja plānu plānots turpināt.

Ja plāns neiztur nevienu pārbaudi, darba devējam jāveic koriģējoši pasākumi, lai aizsargātu tā kvalificēto statusu 12 mēnešu periodā pēc tā plāna gada beigām, kurā notika uzraudzība. Pretējā gadījumā IRS darba devējam var uzlikt naudas soda naudas, plāna diskvalifikāciju un fiduciāru atbildību.

Izpratne par faktiskajiem atliktajiem procentiem un faktiskajiem ieguldījuma procentiem

ADP testā tiek salīdzināti augsti kompensētu darbinieku (HCE) vidējās algas atlikšanas procenti ar darbiniekiem, kuriem netiek maksātas augstas kompensācijas (NHCE).

HCE ir jebkurš darbinieks, kuram jebkurā laikā pašreizējā vai iepriekšējā plāna gadā pieder vairāk nekā 5% akciju uzņēmumā vai kas 2018. nodokļu gadā nopelnīja vairāk nekā USD 120 000.

ADP pārbaudē tiek ņemta vērā gan atlikšana pirms nodokļu nomaksas, gan Rotsa atlikšana pēc nodokļu nomaksas, bet ne iekasēšanas iemaksas. Lai nokārtotu testu, HCE ADP nedrīkst pārsniegt NHCE ADP vairāk kā par 2 procentpunktiem. Turklāt visu HCE kopējās iemaksas nedrīkst būt vairāk kā divas reizes lielākas par NHCE iemaksu procentuālo daļu.

ĀKK testā tiek izmantota līdzīga metode kā ADP pārbaudē, izņemot to, ka tajā tiek izmantotas atbilstošās iemaksas vai darbinieku iemaksas pēc nodokļu nomaksas.

ADP / ACP pārbaudes kļūmes labošana

Ja darba devēji neiztur ADP / ACP testus, viņi var novērst šo kļūdu, atmaksājot pārskaitītās iemaksas HCE tādā apmērā, kāds nepieciešams testa nokārtošanai. Tomēr šīm kompensācijām būs jāmaksā ienākuma nodoklis HCE personām.

Daži uzņēmumi savos plāna dokumentos nosaka buferzonas, lai nepieļautu plānu iespējamo neizdošanos ADP / ACP pārbaudē. Viena no iespējām ir noteikt algas maksimālās robežas procentuālo daļu, kuru HCE var dot ieguldījumu plānā. Cita iespēja ir noteikt iemaksu ierobežojumu HCE tajā vietā, kur plāns neiztur ADP / ACP pārbaudi. Plāna buferzonu noteikšana var prasīt, lai darba devēji veiktu ADP / ACP testu prognozes, parasti plāna gada vidū, lai noteiktu, vai ir jāpiemēro kādi ierobežojumi.

Tomēr daži uzņēmumi izmanto Safe Harbor 401 (k) plānu, lai pilnībā izvairītos no ADP / ACP testa.

Kas ir drošas ostas plāns?

Safe Harbor 401 (k) plāni ļauj plāna sponsoriem apiet ADP / ACP un citus nediskriminācijas testus apmaiņā pret to, ka viņi nodrošina piemērotu saskaņošanu vai neobligātu ieguldījumu savu darbinieku vārdā. Lai kvalificētos Drošajai ostai, uzņēmumam ir jānodrošina pamata spēle, piemēram, 100% atbilstība pirmajiem 3% no atliktās kompensācijas un 50% atbilstība atliktajam maksājumam no 3% līdz 5%. Viņi var arī katram darbiniekam dot neierobežotu iemaksu vismaz 3% apmērā no kompensācijas neatkarīgi no tā, cik liels ir darbinieka ieguldījums vai vispār.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kvalificētas automātiskās iemaksas kārtība (QACA) Definīcija Kvalificētas automātiskās iemaksas kārtība tika izveidota kā veids, kā palielināt darba ņēmēju līdzdalību noteiktā pašfinansētā iemaksā. vairāk atbilstošu automātisko iemaksu kārtības (EACA) Atbilstošās automātiskās iemaksu kārtības ietvaros darbinieki pēc noklusējuma tiek iekļauti pensijas plānos, ja vien darbinieks nepārprotami nenosaka citādi. vairāk Izpratne par augsti atalgotiem darbiniekiem Augsti atalgots darbinieks (HCE) ir ikviens, kuram pieder vismaz 5% uzņēmuma akciju un kas nopelna vairāk nekā federālais iepriekš noteiktais atlīdzības limits. vairāk Double Advantage Safe Harbor 401 (k) (DASH 401 (k)) Double Advantage Safe Harbor 401 (k) (DASH401 (k)) palielina nodokļu efektivitāti, sakraujot vairākus nodokļu koda noteikumus. vairāk Neiemaksāts ieguldījums Neuzdevīgu iemaksu darba devējs veic darbinieku kvalificētos pensionēšanās plānos neatkarīgi no tā, vai darbinieki veic iemaksas. vairāk Top Hat plāns Top Hat plāns ir nekvalificēts darba devēja sponsorēts plāns, kas paredzēts darbiniekiem ar augstu kompensāciju. vairāk partneru saišu