Kad man būtu jāaizpilda D saraksta IRS veidlapa?

Parasti nodokļu maksātājiem, kuriem ir īstermiņa kapitāla pieaugums, īstermiņa kapitāla zaudējumi, ilgtermiņa kapitāla pieaugumi vai ilgtermiņa kapitāla zaudējumi, šī informācija jāziņo D sarakstā, IRS veidlapā, kas pievienota veidlapai 1040. D grafiks nav tikai lai ziņotu par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem no ieguldījumiem; to izmanto arī, lai ziņotu par kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem no īpašumtiesībām personālsabiedrībā, S korporācijā, īpašumā vai trasta kapitālā. Arī nodokļu maksātāji, kuriem ir pārnesti kapitāla zaudējumi no iepriekšējiem gadiem, izmanto D grafiku, lai ziņotu šo informāciju. Izmantojot nodokļu programmatūru, var viegli izdomāt, vai ir nepieciešams D grafiks, un, ja jā, to aizpildīt. Kopējās summas no D saraksta tiek pārsūtītas uz 1040. formu, kur tās tiek izmantotas kopā ar citiem 1040. veidlapas datiem, lai noteiktu nodokļu maksātāja kopējās gada nodokļu saistības.

D saraksta vajadzībām IRS uzskata, ka pamatlīdzeklis ir gandrīz jebkurš personīgais (ti, ar uzņēmējdarbību nesaistīts) īpašums, piemēram, māja, mēbeles, transportlīdzeklis, akcijas vai obligācijas. Tomēr IRS neprasa nodokļu maksātājiem izmantot D grafiku, lai uzrādītu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus no viņu mājas pārdošanas, ja viņi divus gadus no pieciem pirms pārdošanas mājā dzīvoja kā galveno dzīvesvietu un ja kapitāla pieaugums bija USD 250 000 vai mazāk vieniem nodokļu maksātājiem vai 500 000 USD vai mazāk tiem nodokļu maksātājiem, kuri apprecējās, iesniedzot kopīgu pieteikumu.

D grafiks pieprasa nodokļu maksātājiem ziņot par viņu ieguldījumu vai īpašumtiesību daļas pārdošanas cenu, tās izmaksām vai citu bāzi, kā arī par jebkurām peļņas vai zaudējumu korekcijām. Nodokļu maksātāji parasti var iegūt šo informāciju no veidlapas 1099-B, kas maksātājam jāiesniedz IRS ziņošanas vajadzībām un jānosūta kopija maksājuma saņēmējam. D grafikā darījumi tiek klasificēti pēc tā, vai tie ir īstermiņa (turēti vienu gadu vai mazāk) vai ilgtermiņa (turēti ilgāk par gadu), jo abām darījumu kategorijām tiek uzlikti nodokļi ar atšķirīgām likmēm ar ilgtermiņa kapitāla pieaugumu kam ir zemāka likme.