Uzņēmuma ar nodokli neapliekams ienākums (UBTI)
Uzņēmuma ar nodokli neapliekamais ienākums (UBTI) ir ienākums, ko regulāri gūst uzņēmums, kas atbrīvots no nodokļa, veicot ar nodokli apliekamas darbības. Šie ienākumi nav saistīti ar uzņēmuma galveno funkciju, bet ir nepieciešami, lai gūtu nelielu ienākumu daļu.
Uzņēmējdarbības ar nodokli neapliekamo ienākumu (UBTI) izpratne
Iekšējo ieņēmumu kodeksa (IRC) 501. sadaļa piešķir statusu, kas paredz atbrīvojumu no nodokļiem, dažādām ar nodokli neapliekamām un abpusēji izdevīgām organizācijām. Tomēr organizācija, kas atzīta par atbrīvojumu no nodokļiem, piemēram, bezpeļņas vai izglītības organizācija, var būt atbildīga par nodokļiem, ja tā iesaistās un gūst ienākumus no nesaistītas uzņēmējdarbības. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ienākumus, kas gūti no nesaistītām uzņēmējdarbības darbībām, definē kā ienākumus no tirdzniecības vai uzņēmējdarbības, ko regulāri veic, kas faktiski nav saistīts ar mērķi, kas ir organizācijas atbrīvojuma no nodokļa pamatā.
Uzņēmējdarbības ar nodokli neapliekamais ienākums (UBTI) tika ieviests 1950. gadā, lai nodrošinātu, ka ar nodokli neapliekamie uzņēmumi godīgi konkurē ar nodokļiem apliekamajiem uzņēmumiem peļņu nesošās darbībās. Turklāt UBTI liedz vai ierobežo ar nodokli atbrīvotus uzņēmumus iesaistīties uzņēmējdarbībā, kas nav saistīta ar to galvenajiem mērķiem. Lielāko daļu pasīvo ienākumu formu neuzskata par UBTI, tādus pasīvus ienākumus kā dividendes, procentu ienākumus un kapitāla pieaugumu no pamatlīdzekļu pārdošanas vai apmaiņas. Ja investoram ir Individuālā pensionēšanās vienošanās (IRA), kas vienkārši iegulda tradicionālajos akcijās, kopfondos un ETF, visticamāk, UBTI noteikumi netiks piemēroti. Tomēr, ja fonds gūst ienākumus, kas kvalificējami kā UBTI, fonds var tikt aplikts ar nodokļiem. Piemēram, ienākumi no restorānu biznesa, kas ienāk IRA, tiek uzskatīti par nodokļiem un apliekami ar UBTI nodokli.
Daži darījumi, kurus var uzskatīt par nesaistītām uzņēmējdarbības darbībām, ir šādi:
- Pirkt un pārdot ievērojamu skaitu nekustamo īpašumu gadā
- Darbību veikšana tādos uzņēmumos kā restorāni, veikali, viesu nami, degvielas uzpildes stacijas utt., Kas rada aktīvus ienākumus un tiek pārvaldīti caur caurlaidības vienību, piemēram, ar ierobežotu atbildību (LLC) vai ar ierobežotu atbildību (MLP). )
- Izmantojot rezervi akciju pirkšanai
- Vairāku privātu aizdevumu iegūšana noteiktā gadā
Ienākumiem, kas gūti no ar nodokli apliekamām darbībām, tiek aprēķināts nodoklis līdz 37% no ienākumiem, kas pārsniedz USD 12 500 (sākot ar 2018. gadu). Veidlapa 990-W, Paredzētais nodoklis par nesaistītām ar nodokli apliekamiem ienākumiem organizācijām, kas atbrīvotas no nodokļiem, ir darba lapa, ko nodrošina IRS, lai noteiktu aprēķināto nepieciešamo nodokļu maksājumu summu. Organizācijai, kas ir atbrīvota no nodokļa un kurai ir USD 1000 vai vairāk bruto ienākumu no nesaistītas uzņēmējdarbības, ir jāiesniedz papildu nodoklis IRS, izmantojot veidlapu 990-T. Organizācijai jāmaksā aprēķinātais nodoklis, ja tā sagaida, ka tā nodoklis gadā būs USD 500 vai lielāks.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.