Nodokļa likme
Nodokļa likme ir procentuālā daļa, pēc kuras tiek aplikti nodokļi fiziskai personai vai korporācijai. Amerikas Savienotās Valstis (gan federālā valdība, gan daudzi štati) izmanto progresīvo nodokļu likmju sistēmu, kurā iekasētā nodokļa procentuālais daudzums palielinās, palielinoties personas vai organizācijas apliekamajam ienākumam. Progresīvā nodokļu likme rada lielāku dolāru summu, kas iekasēta no nodokļu maksātājiem ar lielākiem ienākumiem.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļa likme ir procentuālā daļa, pēc kuras tiek aplikti nodokļi fiziskai personai vai korporācijai.
- ASV ienākumiem piemēro progresīvu nodokļu likmi, kas nozīmē, ka jo lielāki ienākumi, jo lielāks ir iekasētā nodokļa procents.
- Tā kā ASV piemēro savu nodokļu likmi ar nelielu pieaugumu, nodokļu maksātāji tiek iekasēti pēc efektīvās nodokļu likmes, kas ir zemāka par tiešo iekavu likmi.
- Dažas citas valstis iekasē vienotu vai regresīvu nodokļu likmi.
Izpratne par nodokļu likmēm
Lai palīdzētu veidot un uzturēt valstī izmantoto infrastruktūru, valdība parasti apliek nodokļus tās iedzīvotājiem. Iekasētais nodoklis tiek izmantots nācijas, sabiedrības un visu tajā dzīvojošo uzlabošanai. ASV un daudzās citās pasaules valstīs nodokļu likme tiek piemērota kādai no nodokļu maksātāja saņemtajām naudas formām. Nauda varētu būt ienākumi, kas nopelnīti no algas, ienākumi no ieguldījumiem (dividendes, procenti), kapitāla pieaugums no ieguldījumiem, peļņa no sniegtajām precēm vai pakalpojumiem utt. Nodokļu maksātāja ienākumi vai nauda tiek ņemta vērā un pārskaitīta valdībai.
Runājot par ienākuma nodokli, nodokļa likme ir procentuālā daļa no indivīda apliekamā ienākuma vai korporācijas ienākumiem, kas ir parādā valsts, federālajai un dažos gadījumos pašvaldību valdībām. Dažās pašvaldībās tiek uzlikti arī pilsētu vai reģionālie ienākuma nodokļi. Nodokļa likme, kas tiek piemērota indivīda ienākumiem, ir atkarīga no nodokļu markas, kas ietilpst indivīdā. Nodokļa robeža ir procentuālā daļa, kas aprēķināta no nākamā ar nodokli apliekamā ienākuma dolāra, kas pārsniedz iepriekš noteiktu ienākumu robežu.
ASV valdības izmantotā nodokļu robežlikme norāda uz tās progresīvo nodokļu sistēmu.
Faktiskās nodokļu likmes
Izmantosim piemēru, lai ilustrētu nodokļu robežas un progresīvās likmes. Fiziskām personām dolāra slieksnis katrai nodokļu likmei ir atkarīgs no reģistrētāja statusa - neatkarīgi no tā, vai viņš / viņa ir viens, mājsaimniecības galva, precējies atsevišķi vai kopīgi. Nodokļu robeža 2019. gadam ir šāda:
Nodokļa likme | Viens | Mājsaimniecības vadītājs | Precējies, iesniedzot atsevišķi | Precējies, iesniedzot kopīgi |
10% | ≤ USD 9 700 | ≤ USD 13 850 | ≤ USD 9 700 | ≤ 19 400 USD |
12% | 9 701–39 475 USD | USD 13 851 līdz 52 850 USD | 9 701–39 475 USD | 19 401 USD līdz 78 950 USD |
22% | 39 476 USD līdz 84 200 USD | 52 851 līdz 84 200 USD | 39 476 USD līdz 84 200 USD | No 78 951 USD līdz 168 400 USD |
24% | USD 84 201 līdz 160 725 | USD 84 201 līdz 160 700 | USD 84 201 līdz 160 725 | 168 401 USD līdz 321 450 USD |
32% | 160 726 USD līdz 204 100 USD | 160 701 USD līdz 204 100 USD | 160 726 USD līdz 204 100 USD | No 321 451 USD līdz 408 200 USD |
35% | No 204 101 USD līdz 510 300 USD | No 204 101 USD līdz 510 300 USD | No 204 101 USD līdz 306 175 USD | No 408 201 USD līdz 612 350 USD |
37% | > 510 301 USD | > 510 301 USD | > 306 176 USD | > 612 351 USD |
Personai, kura nopelna USD 62 000 2019. gadā, tiks uzlikti nodokļi šādi: 10% no pirmajiem 9700 USD; 12% no nākamajiem USD 29 775 (summa pārsniedz USD 9 700 līdz USD 39 475); tad 22% no nākamajiem 22 525 USD (summa pārsniedz 39 475 USD līdz 62 000 USD), un tie visi ir USD 9 498.
Citai personai, kura nopelna $ 160 000, nodoklis tiks aplikts ar 10% nodokli no pirmajiem 9700 USD; 12% no USD 29, 775 (summa pārsniedz USD 9 700 līdz USD 39 475); tad 22% no nākamajiem 44 724 USD (summa virs 39 475 USD līdz 84 200 USD), tad 24% no USD 75 799 (summa virs USD 84 200 līdz viņa 160 000 USD), un tie visi ir vienādi ar 32 574, 26 USD . Pēc šī piemēra atsevišķs nodokļu maksātājs, kurš ietilpst trešajā papildu nodokļu kategorijā, maksās mazāk nodokļus nekā viens nodokļu maksātājs, kurš ietilpst ceturtajā un augstākajā grupā.
Nodokļa robeža nozīmē, ka dažādām ienākuma daļām tiek uzlikti nodokļi ar arvien augstākām likmēm.
Lai arī indivīdi ietilpst trešajā un ceturtajā robežpozīcijā, tie nemaksā vienotas likmes attiecīgi 22% un 24%, ņemot vērā nodokļu maržas aprēķina raksturu. Ja viņi to darītu, pirmais indivīds maksātu 22% x 62 000 USD = 13 640 USD ; un otrais maksās 24% x 160 000 USD = 38 400 USD . Faktiski indivīds A faktiski maksā ar likmi 15, 31% (USD 9, 498 ÷ USD 62 000), un persona ar lielākiem ienākumiem maksā likmi 20, 35% (USD 32 574, 26 ÷ USD 160 000). Šīs likmes sauc par faktiskajām nodokļu likmēm, un tās atspoguļo faktisko procentuālo daļu, no kuras nodoklis tiek iekasēts taksācijas gada laikā.
Pārdošanas un kapitāla pieauguma nodokļa likmes
Nodokļu likmes attiecas ne tikai uz gūtajiem ienākumiem un uzņēmumu peļņu. Nodokļa likmes var piemērot arī citos gadījumos, kad tiek uzlikti nodokļi, ieskaitot preču un pakalpojumu pārdošanas nodokli, nekustamā īpašuma nodokli, īstermiņa kapitāla pieauguma nodokli un ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli. Kad patērētājs iegādājas noteiktas preces un pakalpojumus no mazumtirgotāja, preču pārdošanas cenai pārdošanas vietā tiek piemērots tirdzniecības nodoklis. Tā kā tirdzniecības nodokli regulē atsevišķu štatu valdības, pārdošanas nodokļa likme dažādās valstīs būs atšķirīga. Piemēram, štata pārdošanas nodokļa likme Gruzijā ir 4%, bet Kalifornijas nodokļu likme ir 6%, sākot ar 2019. gadu.
Tā kā papildu ienākumus, kas gūti no ieguldījumiem, klasificē kā ienākumus, valdība arī piemēro nodokļu likmes kapitāla pieaugumam un dividendēm. Kad ieguldījumu vērtība palielinās un vērtspapīri tiek pārdoti ar peļņu, nodokļa likme, ko maksā ieguldītājs, ir atkarīga no tā, cik ilgi viņš turēja aktīvu. Nodokļa likme īstermiņa ieguldījuma (ieguldījums, kas tiek turēts vienu gadu vai mazāk) kapitāla pieaugumam ir vienāda ar ieguldītāja parasto ienākuma nodokli. Tātad indivīds, kurš ietilpst 24% robežnodoklī, maksās 24% no sava īstermiņa kapitāla pieauguma.
Nodokļa likme peļņai no ieguldījumiem, kas tiek turēti ilgāk par gadu, svārstās no 0% līdz 20%, fiziskām personām, kas ietilpst 10% un 12% robežās, maksājot 0% nodokli, ieguldītājiem nākamajās trīs iekavās maksājot 15%, un pēdējās divās augstākajās iekavās maksājot 20% nodokļa likmi par kapitāla pieaugumu. Uz kvalificētām dividendēm attiecas tas pats nodokļu likmju grafiks, kas attiecas uz ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Nekvalificētām dividendēm piemēro tādas pašas nodokļu likmes kā īstermiņa kapitāla pieaugumam.
Nodokļu likmes ārzemēs
Nodokļu likmes dažādās valstīs atšķiras. Dažas valstis ievieš progresīvu nodokļu sistēmu, bet citas izmanto regresīvas vai proporcionālas nodokļu likmes. Regresīvs nodokļu grafiks ir tāds, kurā nodokļu likme palielinās, samazinoties ar nodokli apliekamai summai. Tādas valstis kā Polija, Beļģija un Islande izmanto regresīvo nodokļu likmju struktūru, kurā lielāks nodokļu procents tiek ņemts no zemu ienākumu guvējiem, nevis no ienākumiem, kas nodarbojas ar lieliem ienākumiem.
Proporcionālajā vai vienotajā nodokļu likmju sistēmā visām nodokļiem, kuriem uzliek nodokli, tiek piemērotas vienādas nodokļu likmes, neatkarīgi no ienākuma līmeņa. Krievija, Bolīvija un Grenlande ir to valstu piemēri, kurās ir ieviesta šī nodokļu sistēma.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.