Valsts ienākuma nodoklis salīdzinājumā ar federālo ienākuma nodokli: kāda ir atšķirība?

Amerikas Savienotajās Valstīs ir daudzpakāpju ienākuma nodokļu sistēma, saskaņā ar kuru nodokļus uzliek federālās, pavalsts un dažreiz arī vietējās valdības. Federālie un štatu ienākuma nodokļi ir līdzīgi, jo piemēro nodokļa likmi ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, taču tie var ievērojami atšķirties attiecībā uz šīm nodokļu likmēm un to piemērošanas veidu, kā arī ar ienākuma veidiem, kuri tiek aplikti ar nodokli, un atļautie atskaitījumi un nodokļu atlaides.

Taustiņu izņemšana

• Nav vienotu noteikumu par valsts ienākuma nodokļiem un iekavām un pārtraukumiem. Nodokļu likmes dažādās valstīs var ievērojami atšķirties.
• Septiņās valstīs ienākuma nodokļa vispār nav, un vēl viena valsts to atceļ līdz 2022. gadam.
• Federālā valdība visiem pilsoņiem uzliek vienādu progresīvo nodokļu sistēmu.

Valsts ienākuma nodokļi

Valsts ienākuma nodokļa likmes dažādās valstīs var ievērojami atšķirties. Faktiski Aļaskā, Floridā, Nevada, Dienviddakotā, Teksasā, Vašingtonā un Vaiomingā vispār nav ienākuma nodokļa. Ņūhempšīra un Tenesī apliek nodokļus tikai procentu ienākumiem un dividendēm, nevis nopelnītajiem ienākumiem no algas un algām, un Tenesī patlaban tiek atcelti pat šie nodokļi līdz 2022. gadam.

Visās citās valstīs ir vai nu plakana, vai progresīva ienākuma nodokļa sistēma. Vienota sistēma ir vienota likme, kas attiecas uz visiem ienākumu līmeņiem. Astoņi štatus kopš 2019. gada izmanto: Ziemeļkarolīnā (5, 499%), Masačūsetsā (5, 10%), Jūtā (5%), Kolorādo (4, 63%), Mičiganā (4, 25%) Ilinoisā (3, 75%), Indiānā (3, 23%)., un Pensilvānijā (3, 07%).

Trīsdesmit trīs štatos nodokļi tiek aprēķināti saskaņā ar marginālām, progresīvām sistēmām, kur augstāks ienākums tiek aplikts ar lielāku procentu, kas ir kopīgs ar federālo ienākuma nodokļa sistēmu. Katrai ienākumu grupai tiek uzlikti lielāki nodokļi. Dažos štatos iekavās tiek izmantots federālais nodokļu kodekss, bet daudzi štati ievieš savus. Daži katru gadu koriģē savas iekavas, lai neatpaliktu no inflācijas, bet citi to nedara.

Havaju salām no 129. gada ir 12 nodokļu kategorijas, savukārt Kanzasa uzliek tikai divas. Kalifornijas progresīvajai nodokļu sistēmai ir visaugstākā augstākā nodokļu likme - 13, 3% ienākumiem virs USD 1 miljona, kam seko Havaju salas - 11%. Ziemeļdakota (2, 9%) un Arizona (4, 54%) ir tās valstis, kurās ir viszemākās nodokļu likmes.

Federālais ienākuma nodoklis

Iekšējais ieņēmumu kodekss (IRC) regulē federālo ienākuma nodokli ASV, un IRC 2018. gadā tika veiktas dažas būtiskas izmaiņas, pieņemot Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu (TCJA). Bet ASV turpina ieviest progresīvo nodokļu sistēmu. Federālajā līmenī ir septiņas nodokļu grupas un nodokļu robežas: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% un 37%. Augstākā likme 37% ir ievērojami vairāk nekā Kalifornijas 13, 3%, un ar to tiek iekasēti tikai 510 300 ASV dolāri ar nodokli apliekamā ienākuma, turpretī Kalifornijas augstā likme netiek piemērota, kamēr nodokļu maksātājam nav vairāk nekā 1 miljons dolāru ar nodokli apliekamo ienākumu.

Federālā valdība katru gadu pielāgo dažādus nodokļu atvieglojumus un nodokļu grupas inflācijai.

Īpaši apsvērumi

Federālā nodokļu sistēma ļauj nodokļu maksātājiem pieprasīt standarta atskaitījumu vai arī viņi var detalizēt savus atskaitījumus, taču nevar veikt abus. Standarta atskaitījumi ievērojami palielinājās 2018. gadā saskaņā ar TCJA. Sākot ar 2019. gadu, tie ir noteikti USD 12 200 apmērā atsevišķiem nodokļu maksātājiem, 18 350 USD par mājsaimniecības lietu vadītājiem un 24 400 USD par precētiem nodokļu maksātājiem, kas iesniedz kopīgu deklarāciju.

Pensijas ienākumus pilnībā apliek ar nodokļiem federālās nodokļu iestādes, savukārt vairākas valstis daļēji vai pilnībā atbrīvo pensijas ienākumus no nodokļiem. Atšķirības ir arī attiecībā uz nodokļu uzlikšanu obligācijām. Piemēram, procentiem, kas saņemti par ASV uzkrājumu obligācijām, tiek uzlikti federālie nodokļi, bet tie ir atbrīvoti no valsts nodokļa.

Atšķirības ir arī nodokļu atlaidēs. Piemēram, Ņujorkas štats pieļauj nodokļu atlaidi, kuras pamatā ir 20% no prēmijām, kuras maksā par ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanu, savukārt federālie likumi šādas nodokļu atlaides aizliedz. Federālie likumi tomēr pieļauj vairākus citus kredītus, piemēram, izglītības izdevumiem, pensijas uzkrājumiem un apgādājamiem aprūpes izdevumiem. IRC nodrošina arī nopelnītā ienākuma nodokļa atlaidi, un 29 štati un Kolumbijas apgabals piedāvā arī savas šīs kredīta versijas.

Valsts ienākuma nodoklis pret federālo ienākuma nodokli

Vienam nodokļu maksātājam, kurš dzīvo Ņūhempšīrā, ar nodokli apliekamais ienākums ir USD 75 000 gadā un procentu ienākums 3000 USD gadā. Viņš maksā 150 ASV dolārus valsts nodokļos, jo Ņūhempšīra neapliek nopelnītos ienākumus, bet no nodokļiem nenopelnītajiem ienākumiem piemēro 5% likmi no 2019. gada. Viņa faktiskā valsts nodokļu likme (nodokļu parāds dalīts ar apliekamo ienākumu) būtu 0, 003%.

Viņš maksā federālos nodokļus USD 970 apmērā par pirmajiem 9700 USD ienākumiem, kas ietilpst 10% nodokļu kategorijā. Viņš maksā 12% no saviem ienākumiem no USD 9 701 līdz USD 39 475 (USD 3573) un 22% no atlikuma (USD 8 475 50) par kopējo federālā nodokļa rēķinu USD 13 018.50. Viņa federālajā ar nodokli apliekamajos ienākumos ietilpst ienākumi no procentiem. Viņam ir spēkā efektīva federālā nodokļu likme 16, 6%.

Ar ienākumu, kas apliekams ar nodokli 78 000 USD, ieskaitot gan nopelnītos, gan procentu ienākumus, vienam un tam pašam nodokļu maksātājam tiktu piemērota otrā augstākā nodokļu likme - 6, 37%, ja viņš dzīvotu Ņūdžersijā. Šī valsts apliek gan nopelnītos, gan nenopelnītos ienākumus. Viņa kopējais štata nodokļu rēķins būtu 2844, 10 ASV dolāri pie šīs štata graduētās, progresīvās likmes: USD 280 par pirmajiem 20 000 USD, 262, 50 USD par viņa ienākumiem no USD 20 001 līdz USD 35 000, USD 175, 00 par viņa ienākumiem no USD 35 000 līdz USD 40 000, USD 1935, 50 par viņa ienākumiem no USD 40 000 līdz USD 75 000, un 191, 10 USD uz 3000 USD atlikuma. Viņa faktiskā štata nodokļu likme Ņūdžersijā ir 0, 03%. Viņa federālais nodokļu rēķins nemainīsies - 13 018, 50 USD.