Nodokļu ietekme uz ārvalstu bankas konta atvēršanu

Amerikāņiem, kuri jebkādu iemeslu dēļ glabā aktīvus ārvalstu institūcijās, nodokļu sašaurināšanās rada nopietnas bažas. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ārvalstu bankās turēto naudu izturas atšķirīgi no naudas, kas atrodas iekšzemes banku kontos. Īsāk sakot, viņiem nepatīk, ka ASV pilsoņiem ir ārzonu vai aizjūras konti - galvenokārt bailēs no tā, ka viņi nespēj gūt ienākumus no šādiem kontiem, un tāpēc viņi attur no šādas prakses.

Un atklāti sakot, arī vairums ārvalstu banku mūsdienās nevēlas noguldījumus no ASV pilsoņiem, pat ne tradicionālajos galamērķos, piemēram, Šveicē un Apvienotajā Karalistē. Viņu nevēlēšanās ir saistīta ar IRS un Tieslietu departamenta (DOJ) pieaugošo agresivitāti. Ārvalstu bankas vēlas tikai veltīt tik daudz laika un enerģijas amerikāņu klientu izveicībai, un ļoti nedaudzām ir atbilstības departamenta tips, kas var rīkoties ar sarežģītiem ASV noteikumiem un pastiprinātu rūpību.

Amerikāņiem, kuri vēlas atvērt ārvalstu banku kontus, būtu jāapsver šie šķēršļi un jādara viss iespējamais, lai novērstu kredīta problēmas vai citas riska pazīmes. Vienkārši būdams Amerikas pilsonis, kurš tiek aplikts ar IRS nodokļiem, aizjūras banka var vilcināties, tāpēc individuālā līmenī ir laba ideja šķist mazāk riskantam.

galvenie takeaways

• Ikvienam ASV pilsonim, kura ārvalstu banku konti ir vairāk nekā 10 000 USD, tie jādeklarē IRS un ASV Valsts kasē gan ienākuma nodokļa deklarācijā, gan FinCEN 114 veidlapā.
• Likumā par ārvalsts konta nodokļu atbilstību (FATCA) noteikts, ka ārvalstu bankām ir jāziņo IRS kontu numurus, atlikumus, nosaukumus, adreses un identifikācijas numurus.
• Federālā valdība var ierosināt civilprasības un krimināllietas pret tiem, kuri neatklāj ārvalstu kontus vai nemaksā nodokļus par ārvalstu kontu aktīviem.

Nodokļu dubultā uzlikšana ASV emigrantiem

Atšķirībā no gandrīz jebkuras citas planētas valsts, ASV valdība iekasē nodokļus saviem pilsoņiem par ienākumiem, kas gūti jebkur pasaulē, pat ja darbība notika tikai uz ārzemēm, ar ārvalstu kapitālu un ar ārvalstu tirdzniecības partneriem. Faktiski ASV ir vienīgā attīstītā tauta, kas apliek ar nodokli globālo aktivitāti.

Tas nozīmē, ka, piemēram, amerikāņu emigrantam, kurš dzīvo un strādā Vācijā, ir jāmaksā ienākuma nodokļi gan Vācijas valdībai, gan ASV federālajai valdībai. Ja amerikāņu strādnieks savus mēneša ienākumus iemaksā Vācijas bankā, IRS var atļauties piekļuvi šim kontam nodokļu iekasēšanai. Ir daži atvieglojumu noteikumi, tostarp daļēja ārvalstu nodokļu atlaide, kas samaksāta par ārvalstu ienākumiem, taču tie bieži vien nav pietiekami.

Ne visi ārvalstu kontu īpašnieki veic saimniecisko darbību ārvalstīs, kas nozīmē, ka viņiem nav jāuztraucas par šo dubulto aplikšanu ar nodokļiem. Tomēr attiecīgajiem darbiniekiem un ieguldītājiem ir jāiesniedz deklarācijas IRS.

FinCEN 114. veidlapa

Tā kā ārvalstu konti tiek aplikti ar nodokļiem, IRS un ASV Valsts kasei ir ļoti stingrs aizjūras aktīvu deklarēšanas process. Ikvienam Amerikas pilsonim, kura ārvalstu banku konti kopumā pārsniedz USD 10 000, vai jebkurā kalendārā gada laikā, par šādiem kontiem jāziņo Valsts kases departamentam. Viņiem ir arī jāziņo un jāmaksā nodoklis par visiem ienākumiem no šiem kontiem, izņemot tā sauktos "paraksta pilnvarojuma kontus".

No 70. gadiem līdz 2013. gada jūnijam ārvalstu kontu īpašnieki iesniedza Valsts kases veidlapu TD F 90-22.1, Ārvalstu banku un finanšu kontu pārskats, labāk pazīstams kā FBAR. Veidlapas bija jāmaksā katru gadu un tika apstrādātas Valsts kases birojā Detroitā.

Pēc 2013. gada jūnija Valsts kase paziņoja, ka FBAR uz papīra vairs nav pieņemams. Tā vietā visiem ASV nodokļu maksātājiem, kuru ārzonu konti ir vairāk nekā 10 000 USD, nepieciešami elektroniski aizpildīt jauno Finanšu noziegumu apkarošanas tīkla (FinCEN) 114. veidlapu, kuras nosaukums ir arī FBAR. FinCEN 114 ietvēra vairāk informācijas, un tai bija jāiet caur Valsts kases bankas slepenības likuma e-dokumentu sistēmu. Šis jaunais FBAR neaizvietoja ienākuma nodokļa iesniegšanu, bet tā vietā bija atsevišķs dokuments, kas jāiesniedz individuāli. Nodokļu maksātājiem līdz 2014. gada 30. jūnijam bija jāiesniedz jaunā veidlapa vai arī par to jāmaksā soda nauda 50% apmērā no viņu aktīviem.

Likums par ārvalstu konta nodokļu atbilstību

Kongress 2010. gadā bez lielām fanfarām pieņēma Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likumu (FATCA). Viens no iemesliem, kāpēc akts bija tik kluss, bija tā četrus gadus ilgais uzlidojums: FATCA stājās spēkā tikai 2014. gadā. Nekad iepriekš nevienas valsts valdība nebija mēģinājusi un līdz šim guvusi panākumus piespiest atbilstības standartus bankām visā pasaulē.

FATCA pieprasa jebkurai bankai, kas nav ASV, ziņot par kontiem, kuru turētāji ir Amerikas pilsoņi un kuru vērtība pārsniedz USD 50 000, vai arī par tiem 30% ietur soda naudas un iespējamu izslēgšanu no ASV tirgiem. Līdz 2015. gada vidum vairāk nekā 100 000 ārvalstu vienību bija vienojušās dalīties ar finanšu informāciju ar IRS. Pat Krievija un Ķīna piekrita FATCA. Vienīgā galvenā pasaules ekonomika, kas cīnās ar Feds, ir Kanāda; tomēr privātpersonas, nevis Kanādas valdība, iesniedza prasību par FATCA bloķēšanu saskaņā ar Starptautiskā valdības līguma klauzulu, padarot nelikumīgu privātā bankas konta informācijas nodošanu.

Izmantojot FATCA, IRS saņem kontu numurus, atlikumus, nosaukumus, adreses un kontu turētāju identifikācijas numurus. Amerikāņiem, kuriem ir ārvalstu konti, papildus lielākoties liekamajai FBAR veidlapai IRS jāiesniedz arī 8938 veidlapa. Tiem, kurus interesē ārvalstu bankas konta atvēršana, ir jāzina šīs prasības un iespējamās nodokļu sankcijas, īpaši pensiju kontiem ārzemēs, kuriem ir savs unikālais režīms.

Par visiem ārvalstu kontiem jāziņo IRS, pat ja konti nerada ar nodokli apliekamus ienākumus.

Ārvalstu banku konti un nodokļu nemaksāšana

Populārajā sarunvalodas jēdzienā par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas ir ietverts daudzmiljonāru ASV pilsonis, kuram ir ārkārtīgi slepens bankas konts Ženēvā. Patiesībā miljoniem amerikāņu atver ārzonu bankas kontus ļoti daudzu iemeslu dēļ. Tas, vai viņi ziņo par viņiem, ir cits stāsts.

ASV Valsts departaments lēsa, ka aptuveni 9 miljoni amerikāņu 2016. gadā dzīvoja ārvalstīs; Federālās palīdzības balsošanas programmas 2018. gada septembrī izdotajā “2016. gada aizjūras pilsoņu populācijas analīzes ziņojumā” šis skaitlis ir 5, 5 miljoni. Var droši uzminēt, ka vēl daudziem miljoniem dzīvojošu štatu ir ārvalstu konti. Tomēr mazāk nekā 1 miljons nodokļu maksātāju iesniedza FBAR, lai deklarētu šos aktīvus 2016. gadā.

Acīmredzami daudzi ārvalstu kontu īpašnieki neziņo par aktīviem. Kopš 2009. gada IRS tomēr ir uzsvērusi atbilstību, un amerikāņiem, visticamāk, nekā jebkad agrāk ir jāsaskaras ar stingriem naudas sodiem un sodiem par informācijas neizpaušanu. Par FBAR neiesniegšanu indivīdiem var piespriest sodu līdz 500 000 USD un cietumsodu līdz 10 gadiem.

Vēl nopietnāka par neizpaušanu ir nodokļu nemaksāšana par ienākumiem, kas nopelnīti un iemaksāti ārvalstu bankas kontā. Federālā valdība var ierosināt civilās un kriminālās apsūdzības tiem, kas nemaksā Tēvocim Samu, pat nejauši.