Speciālo akciju metode
Speciālo akciju metode ir veids, kā individuālie ieguldītāji var manipulēt ar savu kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem, pārdodot dažas, bet ne visas viņu akcijas noteiktā akcijā. Speciālo akciju metodes mērķis ir samazināt nodokļu saistības attiecīgajā gadā, parasti, parādot pēc iespējas lielākus zaudējumus vai pēc iespējas mazākus ienākumus.
Specifisko akciju sadalīšanas metode
Speciālo akciju metode var samazināt kapitāla pieauguma lielumu vai palielināt kapitāla zaudējumus nodokļu vajadzībām, pārdodot uzņēmuma vai fonda akcijas. Tas darbojas, izvēloties pārdot noteiktas akcijas, samazinot savu pozīciju akcijās. Akciju pārdošana, pamatojoties uz visaugstākajām izmaksām, ti, akcijas, par kurām ieguldītājs maksāja visvairāk, parādīs mazāku kapitāla pieaugumu vai lielākus kapitāla zaudējumus, abos gadījumos samazinot nodokļu saistības attiecīgajā gadā.
Speciālo akciju metode darbojas tikai tad, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi. Metode paredz, ka ieguldītājs ir iegādājies vairākas viena un tā paša vērtspapīra partijas par dažādām cenām, pārdod tikai dažas ieguldītāja akcijas un ir reģistrējis katra akcijas vai fonda pirkuma izmaksu bāzi.
Pieņemot visus šos nosacījumus, investoram ir jāsniedz sīka informācija brokerim, kurš pārvalda ieguldītāja kontu, kurā akcijas pārdot. Pretējā gadījumā vidējā cena, kas samaksāta par visām vienas un tās pašas akcijas akcijām, veidos izmaksu bāzi, un ieguldītājam būs lielākas nodokļu saistības nekā nepieciešams.
Divas iespējas, izmantojot īpašo akciju metodi
Lai arī parasti ieguldītāja interesēs ir izvēlēties augstākās pārdošanas akcijas, izmantojot īpašo akciju metodi, ir izņēmumi. Ja pēdējā gada laikā tika iegādātas visaugstākās izmaksas akcijas, izvēloties tās pārdot, izmantojot īpašo akciju metodi, tas tiktu uzskatīts par īstermiņa kapitāla pieaugumu, kas tiek aplikts ar ienākuma nodokļa likmi, nevis zemāku kapitāla pieauguma likmi. Šādā gadījumā investors izvēlētos akcijas ar visaugstākajām cenām starp tām, kas iegādātas pirms gada vai ilgāk.
Cita situācija, kurā ieguldītājs novirzītos no tipiskās stratēģijas, rodas, ja ieguldītāja ar nodokli apliekamais ienākums, ieskaitot ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, ir zem noteikta sliekšņa. 2018. gadā šis skaitlis ir USD 38 600 fiziskām personām un USD 77 200 kopīgiem reģistriem. Zem šī sliekšņa ilgtermiņa kapitāla pieaugums netiek aplikts ar nodokli. Tādā gadījumā ieguldītājs var izvēlēties norādīt akcijas ar viszemākajām izmaksām, lai palielinātu peļņu uz papīra un maksimāli izmantotu 0% nodokļa likmi, atstājot portfeļa augstākās izmaksas akcijas, kuras tiks noteiktas ir visizdevīgākais.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.