Īpaša akciju identifikācija
Īpaša akciju identifikācija ir ieguldījumu uzskaites stratēģija, kurā ieguldītājs plāno iegūt vislabvēlīgāko nodokļu režīmu, pārdodot turējumus aktīvā, kas tika iegādāts dažādos laikos un cenās.
AKTUALIZĒŠANA Īpašas akciju identifikācija
Īpaša akciju identifikācija ir grāmatvedības stratēģija ieguldītājiem, kuri vēlas optimizēt nodokļu režīmu, pārdodot savas līdzdalības konkrētā uzņēmumā vai fondā, kas sākotnēji tika iegādāti dažādās cenās un dažādos laikos.
Kapitāla pieauguma nodokļus iekasē no peļņas, kas gūta no aktīvu pārdošanas. Investoram, kurš iegādājas akciju daļu par USD 10 un vēlāk pārdod par USD 20, parādīsies kapitāla pieaugums USD 10 vērtībā, kas ir apliekams ar nodokli. Investoram, kurš veic tikai vienu ieguldījumu aktīvā, negūs labumu no īpašas akciju identifikācijas, jo, pārdodot šo aktīvu, iegādes cena ir vienāda visām šī aktīva akcijām.
Cits ieguldītājs katru gadu iegādājas 10 akciju akcijas trīs gadus pēc kārtas. Katru gadu vienas akcijas cena, kas pazīstama arī kā izmaksu bāze, palielinās par 10 USD. Šajā scenārijā ieguldītājs iegādājas 10 akcijas, kuru cena ir USD 10 par akciju pirmajā gadā, par kopējo ieguldījumu 100 USD. Otrajā gadā ieguldītājs iegādājas vēl 10 akcijas par USD 20 par akciju, bet trešajā gadā par 10 akcijām par USD 30 par akciju.
Ja šis ieguldītājs nolemj nākamajā gadā pārdot daļu no šiem aktīviem par USD 40 par akciju, kapitāla pieaugums katrā akciju grupā nedaudz atšķirsies, un īpaša akciju identifikācija var būt noderīga stratēģija ieguldītājam, lai optimizētu nodokļu režīmu attiecībā uz šīm akcijām. kapitāla pieaugums.
FIFO, vidējās izmaksas un īpašo akciju identifikācija
IRS nodrošina vairākas kapitāla pieauguma ziņošanas stratēģijas, un tās katru gadu tiek aprakstītas publikācijā 550: Ieguldījumu ienākumi un izdevumi. Investoriem ieteicams iepazīties ar jaunāko publikāciju par pašreizējiem noteikumiem par kapitāla pieauguma ziņošanu.
Lielākajai daļai līdzekļu pirmais ieejas, pirmais ārējais (FIFO) ir noklusējuma opcija kapitāla pieauguma atspoguļošanai no akciju pārdošanas. Tiek pieņemts, ka pirmās tiek pārdotas pirmās akcijas, kuras ieguldītājs iegādājas. Iepriekšminētajā scenārijā, ja ieguldītājs pārdod piecpadsmit akcijas ar FIFO, viņš pārdos 10 akcijas, kas iegādātas pirmajā gadā, un piecas akcijas, kas iegādātas otrajā gadā, uzrādot ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu 30 USD apmērā par katru no pirmā gada akcijām, un peļņa 20 USD par katru otrā gada akciju.
Dažiem ieguldītājiem ir iespējams izmantot grāmatvedības vidējo izmaksu metodi, kurā visu portfeļa akciju vidējā vērtība tiek aprēķināta, un no šī skaitļa tiek aprēķināta ar nodokli apliekamā peļņa. Mūsu scenārijā vidējo aktīvu izmaksu vērtība trīs gadu vērtībā ir 20 USD, un, pārdodot 15 akcijas par 40 USD, ar nodokli apliekami ienākumi būtu 20 USD par akciju.
Izmantojot īpašu akciju identifikāciju, ieguldītājs var izvēlēties, kuras akcijas tiek pārdotas. Piemēram, viņi varēja pārdot visas trešajā gadā iegādātās akcijas un piecas akcijas, kas iegūtas otrajā gadā. Viņi varētu pārdot piecas akcijas no katra gada iegādēm vai jebkuru citu vienošanos, kuru ieguldītājs var uzskatīt par izdevīgu viņu konkrētajai ieguldījumu stratēģijai.
Īpaša akciju identifikācija ļauj nodrošināt lielāku elastību, taču tai nepieciešama rūpīga uzskaite. Turklāt ieguldītājiem, kurus interesē šī stratēģija, ieteicams zināt noteikumus par peļņas aplikšanu ar nodokļiem par aktīviem, kas tiek turēti uz īsākiem termiņiem. Daudzos gadījumos peļņai, kas gūta no aktīviem, kas tiek turēti tikai gadu vai mazāk, tiek uzlikti nodokļi ar augstāku likmi nekā aktīviem, kas ilgtermiņā ir turēti portfelī.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.