1035. sadaļa Apmaiņa
1035 apmaiņa ir Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) koda noteikums, kas ļauj bez nodokļa pārskaitīt esošu mūža rentes līgumu, dzīvības apdrošināšanas polisi, ilgtermiņa aprūpes produktu vai dotācijas citam līdzīga veida līgumam. Lai kvalificētos 1035. sadaļas maiņai, līguma vai polises īpašniekam ir jāatbilst arī noteiktām citām prasībām.
Ir atļauta gan pilnīga, gan daļēja 1035 apmaiņa, lai gan daži noteikumi katram uzņēmumam atšķiras. Parasti 1035 preču apmaiņu starp viena uzņēmuma produktiem nodokļu vajadzībām neuzrāda, ja vien ir ievēroti IRS apmaiņas kritēriji.
1035. sadaļas apmaiņa parasti pieprasa, lai darījumā būtu iesaistīts viena veida apdrošināšanas produkts.
Kā darbojas sadaļa 1035 Exchange?
1035. sadaļas apmaiņas galvenais ieguvums ir tāds, ka tā ļauj līgumam vai polises īpašniekam pārdot vienu produktu citam bez nodokļu sekām. Tādā veidā viņi var apmainīt novecojušus un nepietiekami efektīvus produktus pret jaunākiem produktiem ar pievilcīgākām īpašībām, piemēram, labākām investīciju iespējām un mazāk ierobežojošiem noteikumiem.
Turklāt 1035. sadaļas maiņa ļauj apdrošinājuma ņēmējiem saglabāt sākotnējo bāzi, pat ja nav ienākumu, ko atlikt. Piemēram, Džo Sample ieguldīja nekvalificētā mūža pensijā USD 100 000 (izmaksu pamatā) un pēc tam neņēma aizdevumus vai neizņēma maksājumus. Bet slikto ieguldījumu rezultātu dēļ tā vērtība samazinājās līdz 75 000 USD. Neapmierināts, Džo nolēma pārskaitīt savus līdzekļus uz citu mūža renti ar citu uzņēmumu. Šajā scenārijā sākotnējā līguma izmaksu pamatsumma 100 000 USD kļūst par jaunā līguma bāzi, kaut arī tika pārskaitīti tikai 75 000 USD.
Neskatoties uz nodokļu priekšrocībām, 1035 biržas neatbrīvo līguma īpašniekus no viņu pienākumiem saskaņā ar sākotnējo līgumu. Piemēram, apdrošināšanas kompānijas parasti neatsakās no nodošanas maksas 1035 biržās. Tomēr, ja īpašnieks tajā pašā uzņēmumā apmainās ar vienu produktu pret citu, nodevu var atcelt.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu kodeksa 1035. iedaļa ļauj veikt beznodokļu apmaiņu ar dažiem apdrošināšanas produktiem.
- Dzīvības apdrošināšanas apdrošinājuma ņēmēji var izmantot sadaļu 1035 birža, lai mainītu veco polisi uz jaunu ar labākām iespējām.
- Ar 2006. gada Pensiju aizsardzības likumu tika izdarīti grozījumi likumā, lai atļautu apmaiņu ar ilgstošas aprūpes līdzekļiem.
Apmaiņai 1035 parasti jānotiek starp līdzīga veida produktiem, piemēram, dzīvības apdrošināšanu dzīvības apdrošināšanai vai nekvalificētu mūža renti par nekvalificētu mūža renti. Dzīvības apdrošināšanu var apmainīt pret nekvalificētu mūža renti, bet nekvalificētu mūža renti nevar apmainīt pret dzīvības apdrošināšanas polisi. Ar 2006. gada Pensiju aizsardzības likumu (PPA) tika mainīts arī IRC 1035. iedaļa, iekļaujot apmaiņu no dzīvības apdrošināšanas polisēm un nekvalificētām ikgadējām pensijām uz tradicionālajiem un hibrīdajiem (dzīvības apdrošināšana vai mūža rentes) kvalificētiem ilgtermiņa aprūpes (LTC) produktiem.
Jaunais produkts, par kuru tika apmainīts modificēts dotāciju līgums (MEC), arī būs MEC. Apmaiņa 1035 nemaina šo statusu.
Saskaņā ar 1035. gada līgumu vai līguma īpašnieks nevar konstruktīvi saņemt līdzekļus un pēc tam tos izmantot, lai iegādātos jaunu polisi. Nauda ir jāpārskaita tieši. Lai turpinātu kvalifikāciju, iemaksātājam vai apdrošinājuma ņēmējam jāpaliek nemainīgam. Piemēram, 1035 apmaiņu no mūža rentes, kas pieder Joe Sample, nevar apmainīt pret mūža renti, kas pieder Jane Sample, vai par kopīgu mūža renti, kas pieder Joe un Jane Sample.
Nodokļu režīms daļējai apmaiņai ir atšķirīgs ar to, ka daļa no izmaksu bāzes tiek piešķirta jaunam produktam, nevis visam tam.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.