72. noteikuma t) punkts
72. noteikuma t) punkts atļauj bez soda naudas izņemšanu no IRA kontiem un citiem nodokļu atvieglojumu kontiem, piemēram, 401. panta k) un 403. punkta b) apakšpunkta plāniem. To izsniedz Iekšējo ieņēmumu dienests. Lai izmantotu šo noteikumu, norēķinu konta īpašniekam jāveic vismaz pieci faktiski vienādi periodiski maksājumi (SEPP), un maksājumu summa ir atkarīga no īpašnieka paredzamā dzīves ilguma, kas aprēķināts, izmantojot IRS apstiprinātas metodes.
Šis noteikums ļauj kontu īpašniekiem gūt labumu no pensijas uzkrājumiem pirms pensionēšanās vecuma, pirmstermiņa izņemšanas, bez citādi prasītā 10% soda. IRS joprojām atskaitījumiem atsauc konta turētāja parasto ienākuma nodokļa likmi.
Izpratne par 72. noteikuma t) punktu
72. noteikuma t) daļa faktiski attiecas uz koda 72 (t) 2. iedaļu, kurā norādīti izņēmumi no priekšlaicīgas izņemšanas nodokļa, kas ļauj IRA īpašniekiem izņemt līdzekļus no sava pensijas konta pirms 59½ gadu vecuma, ja vien tiek ievēroti SEPP noteikumi. Šie maksājumi jāveic piecu gadu laikā vai līdz brīdim, kad īpašnieks sasniedz 59 ½, atkarībā no tā, kurš periods ir ilgāks.
Taustiņu izņemšana
- 72. noteikuma t) apakšpunkts ļauj jums veikt beztermiņa sankcijas no IRA pirmstermiņa izņemšanas.
- Ir arī citi IRS atbrīvojumi, kurus var izmantot medicīniskajiem izdevumiem, mājas iegādei un tā tālāk.
- 72. noteikuma t) apakšpunkts izņemšana būtu jāuzskata par pēdējo iespēju, kad visas citas iespējas finansiālā spiediena samazināšanai (kreditoru sarunas, konsolidācija, bankrots utt.) Ir izsmeltas.
Maksājuma summu aprēķināšana saskaņā ar 72. noteikuma t) punktu
Summas, kuras konta īpašnieks saņem periodiskos maksājumos, kurus atļauj 72. noteikuma t) punkts, ir atkarīgas no paredzamā dzīves ilguma, ko var aprēķināt, izmantojot vienu no trim IRS apstiprinātām metodēm: amortizācijas metodi; minimālā sadalījuma vai dzīves ilguma metode; vai annuitizācijas metode.
Amortizācijas metode nosaka ikgadējās maksājuma summas, amortizējot IRA īpašnieka konta atlikumu pa vienam vai kopīgam dzīves ilgumam. Šī metode izstrādā lielāko un saprātīgāko summu, ko indivīds var noņemt, un šī summa tiek noteikta katru gadu.
Minimālās sadales metode ņem dalāmo koeficientu no IRS vienotās vai kopējās dzīves ilguma tabulas, izmantojot to, lai dalītu pensijas konta bilanci. Šī metode ir gandrīz pretstatā amortizācijas metodei, jo ikgadējie priekšlaicīgās izņemšanas maksājumi, visticamāk, katru gadu atšķirsies, lai arī nebūtiski. Galvenā atšķirība starp šo metodi un amortizācijas metodi ir tā, ka iegūtie maksājumi ar minimālās sadales metodi, kā norāda nosaukums, ir viszemākās iespējamās summas, ko var izņemt.
Galīgais IRS apstiprinātais aprēķins ir annuitizācijas metode, kurā tiek izmantota IRS piedāvātā mūža rentes koeficienta metode, lai noteiktu līdzvērtīgus vai gandrīz līdzvērtīgus maksājumus saskaņā ar SEPP regulu. Šī metode kontu īpašniekiem piedāvā fiksētu ikgadējo izmaksu, parasti summai starp lielāko un zemāko summu, ko konta īpašnieks var izņemt.
72. noteikuma t) punkts: piemērs naudas izņemšanai priekšlaicīgi
Piemēram, pieņemsim, ka 53 gadus veca sieviete, kurai IRA nopelna 1, 5% gadā ar atlikumu 250 000 USD, vēlas izņemt naudu priekšlaicīgi saskaņā ar 72. panta t) punktu. Izmantojot amortizācijas metodi, sieviete gada maksājumos saņemtu apmēram 10 042 USD. Izmantojot minimālo izplatīšanas metodi, viņa piecu gadu laikā saņemtu apmēram USD 7962 gadā. Izmantojot annuitizācijas metodi, viņas gada maksājuma summa būtu aptuveni 9 976 USD.
Brīdinājumi par 72. noteikuma (t) izmantošanu
Naudas izņemšana no aiziešanas konta ir finansiāls pēdējais līdzeklis. Tāpēc IRS ir izņēmumi īpašiem apstākļiem, piemēram, invaliditātei un slimībai. Ja jūs neatbilstat nevienam no citu izņēmumu kritērijiem, var izmantot 72. noteikuma t) punktu, ja esat izmantojis visas pārējās iespējas. To nevajadzētu izmantot kā ārkārtas fonda stratēģiju, jo jebkura izņemšana ievērojami ietekmē jūsu turpmāko finanšu stabilitāti.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.